2026年口碑服务公司研发经费使用与管控管理制度

2026年口碑服务公司研发经费使用与管控管理制度第一章总则第一条为规范口碑服务公司（以下简称“公司”）研发经费的使用与管控，提高研发经费使用效益，保障研发项目顺利实施，促进公司技术创新与核心竞争力提升，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《研发费用加计扣除优惠政策》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司研发管理与财务管理实际需求，制定本制度。第二条本制度适用于公司各研发部门、项目组及涉及研发经费预算编制、申请、使用、审批、报销、审计等全流程管理活动的相关部门及人员。公司所有自主研发、合作研发、委托研发项目的经费管理，均需遵守本制度规定。第三条研发经费管理遵循“统筹规划、专款专用、规范高效、全程管控、权责统一”的核心原则，坚持“预算引领、量入为出、效益优先”的管理要求，确保研发经费使用合法、合规、合理、透明。第四条公司建立研发经费使用与管控责任体系，明确各部门及人员的管理职责，定期开展研发经费管理专项培训与监督检查，提升全员经费管控意识与规范操作能力。严禁任何部门或个人截留、挤占、挪用、虚报冒领研发经费，严禁将研发经费用于与研发活动无关的支出。第五条本制度所指研发经费，是指公司为开展各类研发活动而发生的全部资金支出，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、其他相关费用等。第二章管理职责分工第六条财务部门是公司研发经费的归口管理部门，主要职责包括：（一）负责本制度的制定、修订、解释与组织实施，制定研发经费财务管理细则；（二）负责研发经费的预算审核、资金统筹安排与保障，建立研发经费专项核算体系，对研发经费实行单独核算、专款专用；（三）负责研发经费使用的日常管控，审核研发经费支出的合规性、合理性与真实性，办理研发经费的支付、报销等财务手续；（四）负责研发经费预算执行情况的跟踪、分析与预警，定期向公司管理层及研发管理部门报送研发经费使用情况报告；（五）负责研发费用加计扣除等税收优惠政策的申报对接工作，配合税务部门的核查；（六）负责研发经费相关财务档案的整理、归档与保管。第七条研发管理部门（或技术管理部门，下同）主要职责包括：（一）负责统筹规划公司研发项目，组织研发项目的立项评审、进度跟踪与成果验收；（二）负责审核研发项目经费预算的合理性、科学性，配合财务部门开展研发经费预算编制工作；（三）负责监督研发项目经费的使用进度与使用方向，确保经费使用与项目研发需求相匹配，及时协调解决经费使用过程中出现的问题；（四）负责组织研发项目结题决算工作，审核研发项目经费使用情况报告；（五）配合财务部门、审计监督部门开展研发经费专项检查与审计工作。第八条各研发部门/项目组主要职责包括：（一）根据研发项目需求，编制详细、准确的研发经费预算，明确经费使用范围、标准与进度计划，经部门负责人签字确认后提交审核；（二）在批准的预算范围内规范使用研发经费，建立研发项目经费使用台账，详细记录经费支出明细；（三）负责研发经费支出的原始凭证收集、整理与初步审核，确保原始凭证真实、完整、合规，按规定流程办理报销手续；（四）定期向研发管理部门、财务部门报送研发经费使用进度情况，配合开展预算执行分析与专项检查；（五）研发项目结题后，及时编制项目经费决算报告，配合完成结题审计与成果验收工作。第九条审计监督部门主要职责包括：（一）负责对研发经费的使用与管控情况开展常态化审计与专项审计，核查经费使用的合规性、真实性与效益性；（二）对审计中发现的问题，提出整改建议，跟踪整改落实情况，依法依规追究相关人员责任；（三）配合外部审计机构开展研发经费相关审计工作。第十条其他相关部门职责：（一）人力资源部门：负责研发人员薪酬、福利、社保等费用的核算与发放，配合财务部门做好研发人员人工费用的归集与审核；（二）采购部门：负责研发所需物资、设备的采购统筹，审核采购价格的合理性，配合研发部门、财务部门做好采购费用的审核与支付；（三）行政部门：负责研发场地租赁、水电、办公耗材等公共费用的核算与分摊，配合财务部门做好相关费用的归集；（四）法务部门：负责研发合作项目、委托研发项目相关合同的合规审核，防范研发经费使用过程中的法律风险。第三章研发经费全流程管理规范第十一条预算管理：（一）研发经费预算编制遵循“科学合理、全面细致、结合实际”的原则，由研发部门/项目组根据研发项目的技术方案、实施周期、人员配置等需求编制；（二）预算编制内容应涵盖研发项目全周期的各项经费支出，明确每项支出的预算金额、计算依据、使用进度与责任人；其中，其他相关费用（如技术图书资料费、专家咨询费、评审费等）预算不得超过研发经费总预算的10%；（三）研发部门/项目组完成预算编制后，提交研发管理部门审核；研发管理部门审核通过后，提交财务部门进行财务可行性与合规性审核；财务部门审核通过后，报公司管理层审批；重大研发项目经费预算需经公司董事会审议通过；（四）研发经费预算一经批准，原则上不得调整；因研发项目方案变更、技术突破、市场变化等特殊情况确需调整的，需由研发部门/项目组提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及影响，按原审批流程审核批准后执行；（五）财务部门、研发管理部门需建立研发经费预算执行跟踪机制，每月对预算执行进度进行核查，对超预算、预算执行滞后等情况及时预警，督促研发部门/项目组采取措施整改。第十二条经费使用范围与标准：（一）研发经费可列支以下费用：人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、奖金、津贴补贴、社会保险费、住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用；直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费；折旧费用与长期待摊费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费；研发场所的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用；无形资产摊销费用：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用；其他相关费用：与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。（二）研发经费严禁列支以下费用：与研发活动无关的各项费用，如职工福利费、职工教育经费、工会经费（按规定可归集的除外）、业务招待费、广告费、业务宣传费等；用于购置固定资产（研发专用仪器、设备除外）、无形资产（研发专用软件、专利除外）的支出；研发项目达到预定可使用状态后发生的维护费用；违法违规支出及与公司研发业务无关的其他支出。（三）研发经费使用标准需严格遵守公司相关规定：人员薪酬标准按公司薪酬管理制度执行；外聘研发人员劳务费用需签订劳务合同，明确劳务标准，经研发管理部门、财务部门审核批准；差旅费、会议费、专家咨询费等按公司行政管理制度及相关标准执行，超标准支出需专项说明并经审批。第十三条审批与报销管理：（一）研发经费支出实行“分级审批、层层把关”的审批制度，所有支出均需按规定流程办理审批手续后，方可支付或报销；（二）审批流程：研发部门/项目组经办人提交支出申请及相关资料→研发部门负责人审核→研发管理部门审核（重大支出）→财务部门审核（合规性、真实性）→公司分管领导审批→公司主要负责人审批（大额支出）→财务部门支付/报销；（三）报销需提供真实、完整、有效的原始凭证（如发票、收据、合同、验收单、付款申请单等），原始凭证需注明研发项目名称及项目编号；涉及采购的，需提供采购合同、入库单、验收单；涉及外聘劳务的，需提供劳务合同、劳务清单及完税凭证；（四）财务部门对报销资料进行严格审核，对不符合规定的报销申请，应退回经办人补充完善；对违规支出、虚假凭证，坚决不予报销，并及时上报审计监督部门；（五）研发经费报销实行“及时报销”原则，经办人应在费用发生后30个工作日内办理报销手续，逾期未报销的需说明原因，经审批同意后可延期办理，否则不予报销。第十四条经费监控与调整：（一）研发部门/项目组需建立研发经费使用台账，实时记录经费支出明细，每月核对台账与财务账目，确保账账相符、账实相符，并向研发管理部门、财务部门报送经费使用进度报告；（二）财务部门每月对研发经费使用情况进行汇总分析，编制研发经费使用情况报表，重点分析预算执行进度、经费使用结构、存在的问题及改进建议，报送公司管理层及研发管理部门；（三）研发管理部门定期组织研发项目进度与经费使用协调会，及时掌握项目进展与经费使用动态，对预算执行偏差较大的项目，督促研发部门/项目组分析原因，采取措施调整；（四）对于研发项目终止、暂停或变更的，研发部门/项目组需及时清理已发生的经费支出，编制经费清算报告，报研发管理部门、财务部门审核批准后，剩余经费退回公司财务统一管理，严禁擅自挪用。第十五条结题与决算管理：（一）研发项目完成后，研发部门/项目组需在30个工作日内完成项目结题准备工作，编制研发项目经费决算报告，详细列明经费总收入、总支出、预算执行情况、结余（或超支）情况及原因，附相关财务凭证、台账等资料；（二）研发管理部门对决算报告进行初步审核，审核通过后提交财务部门进行财务审核；财务部门审核决算报告的真实性、准确性与合规性，出具财务审核意见；（三）重大研发项目、专项研发项目的决算报告需经审计监督部门审计，出具审计报告；（四）决算报告经审核、审计通过后，研发部门/项目组配合研发管理部门完成项目成果验收；验收合格的，相关资料归档管理；验收不合格的，需按要求整改后重新验收；（五）研发项目结题后的经费结余，按以下方式处理：属于公司自主研发项目的，结余经费退回公司财务统一管理，用于后续研发项目；属于政府补助或合作研发项目的，按相关规定或合作协议处理。第十六条政府补助研发经费管理：（一）获得政府补助的研发项目，研发部门/项目组需单独编制补助经费预算，明确补助经费的使用范围与进度，严格按照政府相关规定及补助协议使用经费；（二）财务部门建立政府补助研发经费专项核算台账，单独核算补助经费的收支情况，确保专款专用，及时向政府相关部门报送经费使用情况报告及验收资料；（三）政府补助研发经费的使用、决算与验收，需额外遵守政府相关规定，接受政府部门的监督检查。第四章监督检查与奖惩第十七条监督检查：（一）财务部门每月对研发经费使用情况进行常规核查，重点核查预算执行情况、支出合规性、报销凭证真实性等；（二）研发管理部门每季度对研发项目经费使用与项目进度匹配情况开展专项检查，及时发现并解决经费使用与项目实施过程中的问题；（三）审计监督部门每半年至少开展一次研发经费专项审计，每年开展一次全面审计，对审计发现的问题形成审计报告，提出整改建议，跟踪整改落实情况；（四）对监督检查中发现的重大问题，如截留、挤占、挪用、虚报冒领研发经费等，立即上报公司管理层，依法依规处理。第十八条奖励：对在研发经费管理工作中表现突出的部门及个人，公司给予表彰奖励：（一）严格遵守本制度规定，研发经费预算编制科学合理、执行规范，经费使用效益显著的研发部门/项目组；（二）及时发现研发经费使用过程中的违规问题或安全隐患，避免公司重大损失的；（三）在研发费用加计扣除等税收优惠政策申报工作中表现突出，为公司节约税收成本的；（四）提出研发经费管理合理化建议，有效提升管理效率、降低研发成本的。奖励方式包括通报表扬、发放奖金、评优评先加分等，具体奖励标准由人力资源部门会同财务部门制定。第十九条惩罚：对违反本制度规定，存在以下行为之一的，公司将对相关部门及人员进行责任追究；构成犯罪的，依法移交司法机关处理：（一）截留、挤占、挪用、虚报冒领研发经费的；（二）将研发经费用于与研发活动无关支出的；（三）编制虚假研发经费预算、决算报告，提供虚假报销凭证的；（四）未经审批擅自调整研发经费预算、超预算支出的；（五）未按规定办理研发经费报销手续，或逾期未报销且无合理说明的；（六）拒绝配合监督检查、审计，或隐瞒研发经费使用真实情况的；（七）其他违反本制度规定，造成公司研发经费损失或不良影响的