2026年口碑服务公司营销费用使用与管控制度

2026年口碑服务公司营销费用使用与管控制度第一章总则第一条为规范口碑服务公司（以下简称“公司”）营销费用的使用与管理，明确营销费用的预算编制、审批流程、使用规范、核算监督及考核评价要求，提升营销费用使用效益，保障公司营销战略落地与业务持续发展，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司口碑服务业务特性（包括但不限于品牌口碑维护、舆情监测推广、用户评价营销、市场活动策划等）及经营管理实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司各业务部门、分支机构开展营销活动所涉及的各类费用管理，包括营销费用的预算、申请、审批、支付、核算、监督及成果评估等全流程工作。公司营销策划部为营销费用使用与管理的统筹牵头部门，财务部为营销费用的核算与监督部门，各业务部门为营销费用的具体使用部门，共同配合推进营销费用规范化管理。第三条营销费用管理坚持“战略导向、预算管控、专款专用、效益优先、合法合规”的原则。营销费用使用需紧密围绕公司年度营销战略与经营目标，严格遵循预算额度；费用支出需专款专用，严禁挪作他用；建立费用使用效益评估机制，提升资金使用效率；所有费用支出需符合法律法规及公司财务管理制度要求，确保流程规范、票据真实。第四条本制度所指营销费用，是指公司为提升品牌知名度、拓展市场份额、促进业务转化、维护客户关系等开展营销活动所发生的各类支出，主要包括：广告宣传费（线上平台推广费、线下广告投放费、媒体合作费等）；市场活动费（行业展会参展费、客户推介会举办费、公益活动策划费等）；品牌建设费（品牌形象设计费、口碑维护服务费、舆情监测推广费等）；客户关系维护费（客户拜访费、客户答谢费、客户调研费等）；营销物料制作费（宣传册、海报、礼品等制作费用）；营销人员相关费用（营销团队差旅费、业务招待费、培训费用等）；其他营销相关费用（营销软件订阅费、合作渠道服务费、营销数据采购费等）。第二章营销费用预算编制与审批第五条营销费用实行年度预算管理，遵循“上下结合、分级编制、逐级审批”的预算编制流程，确保预算编制科学合理、贴合实际。第六条预算编制责任分工：（一）营销策划部：牵头组织营销费用预算编制工作，结合公司年度营销战略目标、市场竞争态势及上年度营销费用使用情况，初步拟定年度营销费用总预算额度及各细分项目预算分配方案；收集各业务部门营销费用需求，审核汇总后形成公司年度营销费用预算草案；（二）各业务部门：根据本部门年度营销工作规划（如区域市场拓展计划、客户开发计划、专项营销活动计划等），编制本部门细分营销费用预算，明确费用用途、金额、时间节点及预期效益，提交至营销策划部；（三）财务部：协助营销策划部开展预算编制工作，提供上年度营销费用核算数据、行业费用基准等参考信息；审核年度营销费用预算草案的合理性、合规性及与公司整体财务预算的衔接性，提出调整建议；（四）公司管理层：审批年度营销费用预算草案，确定最终年度营销费用总预算及各部门、各项目预算额度。第七条预算编制时间要求：营销策划部需在每年12月10日前完成下年度营销费用预算草案的编制与汇总工作，经财务部审核后，于12月20日前提交至公司管理层审批；管理层需在12月31日前完成审批，明确下年度营销费用预算方案。第八条预算调整规范：年度营销费用预算一经审批通过，原则上不予调整。因市场环境发生重大变化、公司营销战略调整或出现不可预见的重大营销需求，确需调整预算的，需由费用使用部门提交《营销费用预算调整申请单》，说明调整原因、调整金额、调整后的预算明细及预期效益，经营销策划部审核、财务部复核后，报公司管理层审批；预算调整金额超过原预算10%的，需提交公司董事会审议通过后方可执行。第九条预算分解与下达：年度营销费用预算审批通过后，营销策划部需在次年1月15日前将总预算分解至各业务部门、各营销项目，明确各部门、各项目的预算额度、使用范围及时间要求，下达至各部门并抄送财务部，作为营销费用使用与管控的依据。第三章营销费用使用与审批流程第十条营销费用使用实行“事前申请、逐级审批、专款专用”的管理模式，所有营销费用支出均需履行完整的申请与审批手续，未经审批不得擅自支出。第十一条常规营销费用使用流程：（一）费用申请：费用使用部门根据营销工作需求，填写《营销费用使用申请单》，明确费用用途、金额、预算依据、使用时间、预期效果及收款方信息（若有），附上相关支撑材料（如营销活动方案、合作报价单、物料设计稿等），经部门负责人签字确认后，提交至营销策划部；（二）部门审核：营销策划部对申请单进行审核，重点核查申请费用是否在预算额度内、用途是否符合营销战略要求、支撑材料是否完整，审核通过后由营销策划部负责人签字确认，提交至财务部；（三）财务复核：财务部对申请单进行复核，重点核查费用标准是否符合公司规定、资金来源是否合规、票据获取可行性，复核通过后由财务负责人签字确认，提交至公司管理层审批；（四）审批支付：管理层根据申请事项的重要程度及金额大小履行审批职责，审批通过后，财务部根据审批意见办理费用支付手续；支付完成后，财务部及时将支付信息反馈至营销策划部及费用使用部门。第十二条大额营销费用审批规范：单项营销费用支出金额在5万元及以上的，视为大额营销费用。此类费用除履行常规审批流程外，费用使用部门需额外提交详细的营销方案可行性分析报告，经营销策划部组织专项评审、财务部进行成本效益分析后，报公司管理层集体审议；金额在20万元及以上的，需提交公司董事会审议通过后方可执行。第十三条紧急营销费用审批规范：因突发市场机会或应急营销需求（如舆情危机应对、紧急品牌推广等）需紧急支出营销费用的，可启动紧急审批流程。费用使用部门填写《紧急营销费用使用申请单》，注明紧急原因及时间要求，经部门负责人签字后直接提交至营销策划部及财务部加急审核，审核通过后报公司管理层特批；紧急费用支出后，需在3个工作日内补齐相关支撑材料及常规审批手续。第十四条费用支付规范：财务部需严格按照审批通过的申请单及相关合同、协议（若有）办理支付手续，优先采用银行转账方式支付；支付时需核对收款方信息与申请单一致，严禁向无关第三方支付营销费用；对于金额较小的零星营销费用（如小额物料采购费、市内交通费等），可按公司备用金管理制度执行，事后及时报销冲账。第十五条报销管理规范：营销费用支出后，费用使用部门需在费用发生后的15个工作日内办理报销手续，向财务部提交报销单据，包括《营销费用报销单》、合法合规的原始票据（发票、收据等）、审批通过的申请单及相关支撑材料（如活动结算清单、物料验收单、合作成果证明等）；财务部对报销单据进行审核，核查票据真实性、完整性、合规性，审核通过后按公司财务报销流程办理付款或冲账手续；对不符合要求的报销单据，财务部需退回费用使用部门补充完善，逾期未补充的不予报销。第四章营销费用核算与监督管理第十六条财务部负责营销费用的会计核算工作，严格按照企业会计准则及公司财务管理制度，对营销费用进行分类核算，准确归集各部门、各营销项目的费用支出情况，确保核算数据真实、准确、完整。第十七条核算分类要求：财务部需按营销费用的类型（广告宣传费、市场活动费等）、使用部门、营销项目进行明细核算，建立营销费用核算台账，清晰记录费用发生时间、金额、用途、支付方式、对应预算额度及剩余预算等信息，为费用管控与效益评估提供数据支撑。第十八条定期对账与通报：营销策划部与财务部需每月开展一次营销费用对账工作，核对预算执行进度、费用支出明细及核算数据，确保账实相符、账账相符；营销策划部需每月编制《营销费用预算执行情况通报》，汇总各部门、各项目费用使用情况、预算剩余额度、存在的问题及改进建议，上报公司管理层并下发至各业务部门，强化预算执行管控。第十九条监督检查机制：建立“日常监督+专项检查+年度审计”的营销费用监督体系，确保费用使用合规、高效。（一）日常监督：营销策划部负责对各部门营销费用使用情况进行日常监督，跟踪营销活动开展情况及费用使用进度，核查费用是否按申请用途使用，及时发现并纠正费用使用过程中的不规范行为；（二）专项检查：财务部每季度至少组织一次营销费用专项检查，重点核查费用支出的合规性、票据的真实性、预算执行的严肃性，检查范围覆盖各业务部门及重点营销项目；对检查中发现的问题，形成专项检查报告，提出整改要求并跟踪整改落实情况；（三）年度审计：公司内部审计部门（若有）或委托第三方审计机构，每年对营销费用使用与管理情况开展全面审计，核查预算编制的合理性、审批流程的规范性、费用使用的合规性及效益性，审计结果上报公司管理层及董事会，并作为年度考核评价的重要依据。第二十条费用使用禁止性规定：严禁各部门或个人在营销费用使用过程中存在以下行为：虚列营销费用、虚报冒领；将营销费用挪作他用（如发放福利、个人消费等）；使用虚假票据报销营销费用；未经审批擅自支出营销费用；与供应商串通套取营销费用；其他违反法律法规及公司制度的费用使用行为。第五章营销费用效益评估与考核评价第二十一条建立营销费用效益评估机制，对营销费用使用效果进行全面、客观评估，提升营销费用投入产出比。营销策划部牵头组织效益评估工作，财务部、各业务部门协同配合。第二十二条评估范围与内容：效益评估覆盖所有营销费用支出项目，重点评估以下内容：营销活动达成的业务成果（如新增客户数量、业务签约金额、市场份额提升比例等）；品牌建设效果（如品牌知名度提升、口碑评分改善、舆情正面占比提升等）；费用投入产出比（如单位营销费用带来的营收增长、客户获取成本等）；营销目标达成情况（与预算申请时的预期效果对比）。第二十三条评估方式与周期：（一）项目评估：单个营销项目结束后1个月内，费用使用部门需提交《营销项目费用效益评估报告》，经营销策划部审核、财务部复核后，上报公司管理层；（二）季度评估：营销策划部每季度汇总各部门、各项目营销费用使用效益情况，编制《季度营销费用效益评估报告》，分析季度营销费用投入产出情况，提出优化营销资源配置的建议；（三）年度评估：每年年底，营销策划部结合年度营销费用预算执行情况，开展年度营销费用效益综合评估，编制《年度营销费用效益评估报告》，系统总结年度营销费用管理成效与不足，为下年度营销预算编制及营销战略调整提供依据。第二十四条考核评价机制：将营销费用管理情况及效益评估结果纳入各业务部门年度绩效考核体系，建立“预算执行+效益达成”的双重考核指标。（一）考核指标：主要包括预算执行准确率（实际费用支出与预算额度的偏差率）、费用使用合规性（无违规费用支出行为）、营销效益达成率（实际业务成果、品牌效果与预期目标的契合度）、投入产出比达标情况等；（二）考核主体：人力资源部牵头，营销策划部、财务部配合，对各业务部门营销费用管理工作进行考核评价；（三）考核结果应用：考核结果与部门绩效等级、员工薪酬奖金、评优评先直接挂钩，激励各部门规范费用管理、提升费用使用效益。第六章激励与约束措施第二十五条激励措施：（一）年度考核中，营销费用管理规范、预算执行精准、营销效益突出的部门或个人，公司给予通报表扬、绩效加分、专项奖金等激励；（二）对通过优化营销方案、创新营销模式等方式，实现营销费用节约且效益提升的部门或个人，公司按节约金额的一定比例给予奖励；（三）支持营销人员参加营销管理、费用管控相关的专业培训活动，提升营销费用管理专业能力。第二十六条约束措施：各部门或个人在营销费用使用与管理过程中，违反本制度规定，存在以下情形之一的，公司给予相应处理；造成公司经济损失或不良影响的，依法追究相关责任；构成违法犯罪的，移交司法机关处理：（一）未按规定编制预算或擅自调整预算，导致营销费用管理混乱的；（二）未经审批擅自支出营销费用，或超出预算额度支出营销费用的；（三）虚列营销费用、虚报冒领、使用虚假票据报销的；（四）将营销费用挪作他用，或与供应商串通套取营销费用的；（五）营销费用使用过程中弄虚作假、敷衍塞责，未达成预期营销目标且无合理理由的；（六）拒