7第3讲 项目七 任务四 数据分析报告撰写

2025项目七

财务数据可视化

呈现及报告任务四

数据分析报告撰写讲课人：李芬芬怀化职业技术学院目录Contents资产负债表分析02利润表分析03

公司简介01一、公司简介公司概况A民宿服务有限公司（以下简称A民宿公司），2019年9月24日成立。A民宿服务有限公司

民宿服务；餐饮服务；旅游工艺品制造及销售；预包装食品、散装食品零售；市场营销策划服务；文化活动组织与策划；文艺创作与表演；电子商务服务；会务服务；会展服务；游泳场服务。经营范围二、资产负债表分析以A民宿公司为例，根据本项目任务引例所提供的公司2024—2025年财务报表相关数据（见表7-5）生成相关图表，从图7-12可知，2024—2025年A民宿公司的资产以流动资产为主，且其所占比重呈上升趋势；从图7-13直观可知，负债所占比重过高且呈上升趋势；从图7-14可知，对比2024—2025年各资产项目的变动情况，除了流动负债与非流动负债的变化幅度略大，其他项目的变动幅度都不大，所以资本结构比较稳定。

资产结构分析（一）二、资产负债表分析以A民宿公司为例，根据本项目任务引例所提供的公司2024—2025年财务报表相关数据（见表7-5）生成相关图表，从图7-12可知，2024—2025年A民宿公司的资产以流动资产为主，且其所占比重呈上升趋势；从图7-13直观可知，负债所占比重过高且呈上升趋势；从图7-14可知，对比2024—2025年各资产项目的变动情况，除了流动负债与非流动负债的变化幅度略大，其他项目的变动幅度都不大，所以资本结构比较稳定。

资产结构分析（一）二、资产负债表分析以A民宿公司为例，根据本项目任务引例所提供的公司2024—2025年财务报表相关数据（见表7-5）生成相关图表，从图7-12可知，2024—2025年A民宿公司的资产以流动资产为主，且其所占比重呈上升趋势；从图7-13直观可知，负债所占比重过高且呈上升趋势；从图7-14可知，对比2024—2025年各资产项目的变动情况，除了流动负债与非流动负债的变化幅度略大，其他项目的变动幅度都不大，所以资本结构比较稳定。

资产结构分析（一）二、资产负债表分析从图7-15可知，2024—2025年A民宿公司的流动比率皆低于2，但处于上升趋势，说明公司短期偿债能力在提升，偿债风险逐渐下降。对比周边同行业企业侗韵拾家民宿公司，同期该公司流动比率逐年下降，如图7-16所示。

短期偿债能力分析（二）二、资产负债表分析在资产负债率方面，一般公司的资产负债率保持在40%～60%比较合适，见图7-17，A民宿公司虽然还未到达合适比率范围，但近两年保持在70%左右，与同行业侗韵拾家民宿公司相比较平稳，说明公司能充分发挥财务杠杆作用。

长期偿债能力分析（三）三、利润表分析

（一）整体利润分析2024—2025年A民宿公司的收入及毛利润持续增长，但2025年收入同比增长率略低于2024年，如图7-18所示。公司主要受业务品类的限制，收入同比增长较为缓慢，且有下降的趋势，公司应加大市场潜在需求与新业务品类的开发力度。三、利润表分析如图7-19所示，2025年A民宿公司的收入主要来自乡居客房，占据公司一年主要收入的74.32%，其次是乡居餐厅的营业收入，占比达到16.32%。虽然近几年公司有开发其他业务板块，但创收效果不佳，这也是导致2025年收入同比增长速度低于2024年的主要原因之一，收入来源太过单一。公司在以后的管理过程中，应在稳定好乡居客房业务量的同时，加大公司其他业务板块的推广营销。

收入分析（二）三、利润表分析如图7-20所示，2024—2025年A民宿公司的毛利率处于快速增长趋势，虽暂未达到民宿行业30%的平均毛利率水平，但处于发展阶段的它，正以快速的步伐向上增长，前景可观。出现这一现象的主要原因是乡居客房营销策略取得成效，结合大自然以不同的主题呈现不同的居住效果，吸引了大量的游客，促进了毛利率的快速增长。相较同期周边的侗韵拾家民宿公司，毛利率的增长速度超过其9.62%，具有一定的竞争力。毛利率分析（三）三、利润表分析如图7-21所示，受营业成本影响，公司毛利和经营利润在2024年出现大幅下滑，随后在2025年有所回升，但仍未恢复到2023年的水平。这反映出公司在面对成本上升压力时，盈利能力受到较大影响。这一情况主要原因是2024年公司开始拓宽发展公司新业务板块，加大了公司当年的直接成本，这也直接导致净利润同样经历了先降后升的过程。这表明公司在调整经营策略、控制成本方面取得了一定成效，但仍需继续努力以提升整体盈利能力。（注：为全面反映公司利润变化情况，增加2023年公司相关财务数据。经营利润、净利润分析分析（四）三、利润表分析从

图7-22可

知，A民宿公司的净利率从2023年

的29.25%骤降至2024年

的3.94%，后在2025年回升至17.08%；营业利润率与净利润率的变化趋势相似，均显示出公司在成本控制和盈利能力上的波动。净资产收益率的显著下降（从84.31%降至7.77%