出纳上岗考试题及答案

出纳上岗考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.购买办公用品5000元C.向个人收购农产品D.差旅费2.银行存款日记账由（）登记。A.会计B.出纳C.财务经理D.审计人员3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.企业库存现金限额一般按照（）天日常零星开支所需确定。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-105.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证6.银行汇票的提示付款期限是自出票日起（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月7.下列各项中，不能行使票据追索权的是（）。A.承兑人B.收款人C.保证人D.背书人8.现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制（）。A.实存账存对比表B.盘存单C.现金盘点报告表D.对账单9.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。A.工商行政管理部门B.上级主管部门C.税务部门D.开户银行10.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票答案：1.B2.B3.C4.B5.B6.A7.A8.C9.D10.C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的职能有（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能2.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.商业汇票C.托收承付D.委托收款3.现金日记账的登记要求有（）。A.由出纳人员登记B.按业务发生顺序逐日逐笔登记C.每日结出余额D.每月结出发生额和余额4.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证5.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总分类账D.应收、应付明细账6.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（）。A.不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证B.调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额C.该表是为了核对账目，分析差异原因而编制的D.可以根据该表调整银行存款日记账的账面余额7.下列属于有价证券的有（）。A.股票B.国库券C.企业债券D.银行本票8.下列各项中，符合现金管理内部控制制度要求的有（）。A.出纳人员不得兼任总账登记工作B.严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金C.单位取得的货币资金收入必须及时入账D.库存现金要做到日清月结9.支票的种类有（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票10.银行存款账户按用途和结构可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.AB6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行同时开立基本存款账户。（）3.现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（）4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）5.出纳人员在办理完收付款业务后，应及时登记现金和银行存款总账。（）6.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）7.票据的出票日期必须使用中文大写，如2月15日，应写成“零贰月壹拾伍日”。（）8.库存现金清查既可以采用实地盘点法，也可以采用技术推算法。（）9.企业不得“坐支”现金，但特殊情况下，经过申请批准后可以坐支。（）10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答：先接收审核原始凭证，无误后办理收付款业务并签章。接着登记现金、银行存款日记账，结出余额。每日进行现金盘点，做到账实相符。定期与银行对账，编制余额调节表。2.简述支票填写的注意事项。答：需用碳黑墨水或墨汁填写，字迹清晰。出票日期大写规范；金额大小写一致且准确；收款方名称明确；用途合理合规；签章要与预留银行印鉴相符。3.简述现金管理的基本原则。答：坚持钱账分管，确保职责分离。收支两条线，收入及时存银行，不得坐支。遵守规定库存限额，按范围使用现金。定期盘点，保证账实相符。4.简述银行存款账户的分类及用途。答：分为基本存款账户，用于日常经营资金收付及工资等支取；一般存款账户，可办理借款转存等，不能支取现金；专用存款账户，用于特定用途资金管理；临时存款账户，因临时经营开设，有期限限制。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何加强现金管理以防范风险。答：完善相关制度，明确收支审批流程，加强对现金收支的监控。严格执行库存限额，避免现金积压。定期盘点，确保账实相符。加强人员培训，提高风险意识和业务能力。2.谈谈对银行对账单和银行存款余额调节表的理解和作用。答：银行对账单是银行记录企业收支的单据，反映实际收支情况。银行存款余额调节表是核对企业与银行账目差异的工具。作用是发现未达账项，保证企业银行存款账目准确，反映实际可动用资金。3.当收到一张有问题的支票时（如印鉴不符等），应如何处理？答：首先与出票方取得联系，说明支票问题，要求其重新开具。同时保留好问题支票作