纳税实务 项目六 习题与实训答案

项目六一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.B6.A7.A8.D9.C10.B11.B12.B13.C14.A15.D16.B17.D18.D二、多项选择题1.ABC2.AC3.AD4.BCD5.BC6.ABCD7.BD8.ABD9.BCD10.AB11.ABC三、判断题1.x2.x3.x4.x5.x6.√7.√8.√9.x10.x11.x12.√13.x14.x15.√四、计算题1.(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100x12%=12万元实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调增所得额6万元。研究开发费用所得税前扣除数额=20x175%=35万元研究开发费用实际支出20万元，应调减所得额15万元。该企业2023年度应纳税所得额=100+6-15+15+0.8=106.8万元该企业2023年度应纳所得税税额=106.8x25%=26.7万元(1)会计利润总额=2500-1100-670-480-60+70-50=210万元①广告费调增所得额=450-2500x15%=75万元②业务招待费调增所得额=15-15x60%=15-9=6万元2500x5%=12.5万元>9万元③捐赠支出应调增所得额=36.24-210x12%=11.04万元④支付的税收滞纳金调增所得额=6万元纳税调整增加额=75+6+11.04+6=98.04万元(3)应纳税所得额=210+98.04=308.04万元应纳企业所得税额=308.04x25%=77.01万元五、综合题1.(1)【正确答案】ABCD【答案解析】企业收入总额包括:销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。(2)【正确答案】A【答案解析】广告费和业务宣传费的扣除限额=(8000+500)x15%=1275万元，实际支出1500>1275，因此允许扣除的广告费支出为1275万元。(3)【正确答案】CD【答案解析】赞助支出、未经核定的准备金支出不允许税前扣除。(4)【正确答案】B【答案解析】国债利息收入免税，需要调减;非广告性赞助支出、计提坏账准备金不允许税前扣除，需要调增;广告费允许扣除的限额为1275万元，因此需要调增(1500-1275)万元，因此企业所得税应纳税额-900-50+(1500-1275)+80+8=1163万元。2.(1)【正确答案】AC【答案解析】广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准子扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(2)【正确答案】D【答案解析】实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额=72x2%=1.44万元，上缴了0.72万元，纳税调增=1.44-0.72=0.72万元。职工福利费扣除限额=72x14%=10.08万元，纳税调增=15.16-10.08=5.08万元。职工教育经费的扣除限额=72x8%=5.76万元，由于企业计提并使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.8万元。(3)【正确答案】C【答案解析】销售(营业)收入=500万元业务招待费扣除限额=500x5%=2.5万元<10x60%=6万元，只能按2.5万元扣除，纳税调增金额=10-2.5=7.5万元。(4)【正确答案】AC【答案解析】汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额=70-50(境外投资收益)+5.8(三项经费调增)+7.