出纳会计笔试题及答案

出纳会计笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.备查式2.企业支付职工工资，应通过（）账户核算。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款3.下列票据中，不属于银行汇票的是（）。A.转账汇票B.现金汇票C.商业汇票D.银行承兑汇票4.出纳人员不得兼管的工作是（）。A.稽核B.收入、费用账目登记C.债权债务账目登记D.以上都是5.支票的提示付款期限是（）。A.10天B.15天C.20天D.30天6.企业收到购货单位交来的商业汇票，应贷记（）科目。A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.其他应付款7.库存现金清查中发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本8.银行存款日记账的登记依据不包括（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证9.下列关于票据背书的说法，正确的是（）。A.背书可以附有条件B.部分背书有效C.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.背书人以背书转让汇票后，即退出票据关系10.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。A.发出商品时B.办妥托收手续时C.收到货款时D.开出发票时答案：1.B2.A3.C4.D5.A6.A7.A8.C9.C10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于库存现金支出的有（）。A.购买办公用品B.支付职工工资C.偿还债务D.向个人收购农副产品2.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户3.下列属于支票必须记载事项的有（）。A.表明“支票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.付款人名称4.出纳人员可以登记的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.应收账款明细账D.固定资产明细账5.下列关于商业汇票的说法，正确的包括（）。A.由出票人签发B.付款期限最长不超过6个月C.分为商业承兑汇票和银行承兑汇票D.可以背书转让6.企业发生的下列支出中，属于现金支出范围的有（）。A.支付职工工资B.支付差旅费C.支付零星办公用品购置费D.支付材料采购款7.下列关于银行存款账户的说法，正确的有（）。A.基本存款账户可以办理日常经营活动的资金收付B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付D.临时存款账户有效期最长不得超过两年8.下列票据中，属于有价证券的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.本票9.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.冲减管理费用10.下列结算方式中，同城结算可采用的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票（同城或异地）D.委托收款答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.A10.AB判断题（每题2分，共10题）1.企业可以根据需要自行决定是否设置总会计师。（）2.出纳人员不得兼任任何账目的登记工作。（）3.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）4.商业汇票的出票人可以是企业、个人或银行。（）5.在我国，企业、行政事业单位都是采用权责发生制。（）6.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）7.库存现金限额由开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需确定。（）8.企业采用托收承付结算方式销售商品，若购货方拒绝付款，销货方应承担违约责任。（）9.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。（）10.出纳人员离职时，必须与接管人员办理交接手续。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述现金管理制度的主要内容。答：包括现金使用范围、库存现金限额规定、现金收支手续、现金保管等。如规定结算起点1000元以下可用现金，库存现金限额由银行核定等。2.银行结算账户的开立程序是什么？答：先向银行提交开户申请书并提供证明文件，银行审核，符合条件的予以开立，颁发开户许可证。3.简述支票付款签发的业务流程。答：业务部门提交付款申请，会计审核，出纳签发票据，银行付款，登记相关账簿。4.商业汇票贴现的计算方法。答：贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30），贴现净额=汇票金额-贴现利息。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业出纳工作内部控制？答：明确职责分工，严格审批流程，加强票据印章管理，定期盘点核对等，防止舞弊和错误。2.谈谈对企业资金管理重要性的认识。答：资金是企业运营的血液，合理管理能保障运营、提高效益、降低风险，确保企业健康持续发展。3.分析银行存款