为规范公司管理完善财务结算制度

PAGE为规范公司管理完善财务结算制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务结算行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理，防范财务风险，保障公司的正常运营和健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务结算活动合法合规。2.准确性原则：财务结算数据必须真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：按照规定的时间节点完成财务结算工作，及时提供财务信息，满足公司管理决策需要。4.规范性原则：统一财务结算流程、标准和方法，确保财务工作的规范化和标准化。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务信息秘密，不得泄露给无关人员。二、财务结算岗位与职责（一）岗位设置公司设立财务结算岗位，包括会计、出纳、结算专员等。（二）岗位职责1.会计职责负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务结算相关数据的统计和分析，为公司决策提供财务支持。协助财务经理完成年度预算编制、财务审计等工作。2.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3.结算专员职责负责公司各类业务的结算工作，包括销售结算、采购结算、费用结算等。审核业务结算单据，确保结算金额准确无误，结算流程符合规定。与客户、供应商等相关方进行沟通协调，及时处理结算过程中的问题。定期统计结算数据，并向财务经理汇报结算情况。协助财务经理建立和完善结算管理制度和流程。三、财务结算流程（一）销售结算流程1.销售部门与客户签订销售合同后，将合同副本交财务部门备案。2.销售业务发生时，销售人员开具销售发票，并将发票及相关业务单据交财务部门审核。3.财务结算专员根据销售合同和发票核对销售金额、数量、单价等信息，审核无误后办理结算手续。4.对于应收账款，财务部门应定期与客户进行对账，及时催收款项，确保应收账款的及时回收。5.销售款项到账后，出纳及时办理收款手续，并通知会计进行账务处理。（二）采购结算流程1.采购部门与供应商签订采购合同后，将合同副本交财务部门备案。2.采购业务发生时，采购人员取得供应商开具的发票及相关业务单据，交财务部门审核。3.财务结算专员根据采购合同和发票核对采购金额、数量、单价等信息，审核无误后办理结算手续。4.对于应付账款，财务部门应定期与供应商进行对账，确保应付账款的准确性。5.采购款项支付时，由采购人员填写付款申请单，经相关领导审批后，交财务部门办理付款手续。出纳根据审批后的付款申请单支付款项，并通知会计进行账务处理。（三）费用结算流程1.公司员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票及业务单据。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，交财务部门审核。3.财务结算专员根据公司费用报销制度审核费用报销单，审核内容包括费用的合理性、真实性、合规性等。审核无误后，报财务经理审批。4.财务经理审批通过后，出纳办理费用报销付款手续，并通知会计进行账务处理。四、财务结算审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小、业务性质等实行分级审批，确保审批流程的规范和有效。2.权责明确原则：明确各级审批人员的审批权限和责任，避免越权审批和推诿责任。3.程序合规原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得简化或跳过审批环节。（二）审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单并附上相关凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务结算专员审核费用报销单是否符合公司财务制度和相关规定，签字审核意见。财务经理审批，对于重大费用支出或超出一定金额的费用，需报总经理审批。审批通过后，出纳办理付款手续。2.采购付款审批流程采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证。采购部门负责人审核采购业务的真实性和必要性，签字确认。财务结算专员审核付款申请单是否符合公司财务制度和相关规定，包括合同执行情况、发票真实性等，签字审核意见。财务经理审批，对于重大采购付款或超出一定金额的付款，需报总经理审批。审批通过后，出纳办理付款手续。3.销售收款审批流程销售款项到账后，出纳及时将收款信息通知会计。会计核对收款金额与销售合同是否一致，确认无误后进行账务处理。对于特殊情况的收款，如提前收款、部分收款等，需经销售部门负责人和财务经理审批。五、财务结算凭证与档案管理（一）财务结算凭证管理1.财务结算凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.财务人员应严格按照国家法律法规和公司财务制度的规定，取得和填制财务结算凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字盖章。3.财务结算凭证应妥善保管，防止丢失损坏。对于外来原始凭证，应加盖“收讫”、“付讫”等戳记，并由专人负责登记保管。对于自制原始凭证，应建立严格的领用、使用、保管制度，确保凭证的安全完整。4.财务结算凭证不得随意涂改、挖补。如发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证如有错误，应按照规定的方法进行更正，并由相关人员签字确认。（二）财务结算档案管理1.财务结算档案是指公司在财务结算过程中形成的各种凭证、账簿、报表、文件等资料，是公司财务工作的重要历史记录。财务结算档案应按照国家档案管理规定和公司档案管理制度进行分类、整理、归档和保管。2.财务结算档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。3.财务结算档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管场所，确保档案的安全完整。档案管理人员应定期对档案进行检查、核对，发现问题及时处理。4.公司内部人员查阅财务结算档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自将档案带出保管场所。外部单位查阅财务结算档案，应持有单位介绍信，并经公司总经理批准。查阅档案时，应严格遵守公司档案管理制度，不得泄露公司财务信息。5.财务结算档案保管期满后，应按照国家有关规定进行鉴定和销毁。销毁档案时，应编制档案销毁清册，经公司领导批准后，由档案管理人员和财务人员共同监销，并在销毁清册上签字确认。六、财务结算监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务结算工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务结算凭证、账簿、报表等进行自查，确保财务结算工作的规范和准确。2.内部审计部门应定期对公司财务结算制度的执行情况进行审计监督，检查财务结算流程是否合规、审批手续是否齐全、财务信息是否真实准确等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实