教科局财务制度规范要求

PAGE教科局财务制度规范要求一、总则（一）目的为了加强教科局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合教科局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教科局机关及所属各学校、事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务收支项目，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务处理规范无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，降低办学成本，提高教育资金使用效益。（四）财务管理职责分工1.教科局财务部门负责全局财务管理工作，具体职责包括：贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定本局财务管理制度和实施细则。编制年度部门预算和决算，组织预算执行和监督。负责财务核算、财务报表编制和财务分析。管理各类资金，确保资金安全和合理使用。监督检查所属单位财务工作，指导和规范财务行为。2.各学校、事业单位应设立独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位财务管理工作，接受教科局财务部门的指导和监督。其职责包括：执行国家财经法规和教科局财务制度，制定本单位内部财务管理制度。编制本单位年度预算草案，组织实施预算并定期报告执行情况。进行财务核算，编制财务报表，做好财务分析。管理本单位资产，确保资产安全完整。负责本单位收费管理和票据管理。配合教科局财务部门做好各项财务检查和审计工作。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据教育事业发展规划和年度工作任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度财力状况，科学合理地编制预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家政策规定、教育收费标准和其他收入来源，合理预计各项收入。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是保障单位正常运转的人员经费和公用经费支出，应按照定员定额标准编制。项目支出预算是为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项支出，应根据项目的轻重缓急和实际需要，按照规定的程序申报和审批。3.各学校、事业单位应在规定时间内将预算草案报送教科局财务部门。教科局财务部门对各单位预算草案进行审核、汇总，编制全局年度预算草案，报局领导审批后，按规定程序报财政部门。（二）预算执行1.预算一经批复，必须严格执行。各学校、事业单位应按照预算安排组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行管理，建立健全预算执行跟踪监控机制，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算追加调整。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时调整预算。2.预算调整应按照年初预算编制程序进行申报和审批。各学校、事业单位提出预算调整申请，经教科局财务部门审核后，报局领导审批。重大预算调整事项需报财政部门批准。3.预算调整后，应及时调整相关财务账目和报表，确保财务信息的一致性。（四）决算管理1.年度终了，各学校、事业单位应按照规定编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算编制完成后，应在规定时间内报送教科局财务部门。教科局财务部门对各单位决算进行审核、汇总，编制全局年度决算草案，报局领导审批后，按规定程序报财政部门。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从财政部门取得的各类教育经费拨款，包括教育事业费、专项经费等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。3.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家政策规定和收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加收费项目。2.加强收费管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受社会监督。3.收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，不得使用自制票据或白条收费。4.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。5.建立健全收入台账，详细记录各项收入的取得时间、金额、来源等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据准确无误。四、支出管理（一）支出分类1.按支出功能分类：分为教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出等。2.按支出经济分类：分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出等。（二）支出审批1.基本支出审批：各学校、事业单位应按照年初预算安排和财务管理制度规定，对基本支出进行审批。日常公用经费支出按照预算定额标准控制使用，人员经费支出应确保真实、准确。2.项目支出审批：项目支出应按照规定的程序申报和审批。项目申报单位应提交项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、预算等情况。教科局财务部门对项目申报书进行审核，提出审核意见。重大项目需组织专家评审或进行可行性研究。项目经批准后，项目实施单位应严格按照批复的项目预算和实施方案组织实施，确保项目质量和资金使用效益。3.大额支出审批：对单项金额较大的支出，应实行集体决策和审批制度。各学校、事业单位应根据实际情况确定大额支出的标准，超过标准的支出应提交领导班子会议或其他相关决策机构研究决定，并形成会议纪要。（三）支出报销1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章。报销单应填写完整、准确，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并由经办人、证明人、审批人签字。2.报销流程：经办人按照规定填写报销单，附上相关报销凭证，经证明人签字后，报审批人审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.费用报销标准：严格执行国家和地方有关费用报销标准，如差旅费、会议费、培训费等。对超标准的费用，财务部门不予报销。（四）政府采购1.政府采购范围：凡纳入政府采购目录的货物、工程和服务，应按照政府采购规定进行采购。2.采购程序：各学校、事业单位应根据采购需求编制政府采购预算，按照政府采购程序进行申报和采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购过程中应严格遵守政府采购法律法规和相关规定，确保采购活动公开、公平、公正。3.采购合同管理：采购合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。财务部门根据采购合同和采购进度，及时支付采购资金。加强对采购合同执行情况的监督检查，确保合同履行。（五）资产管理1.资产分类：资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产购置：资产购置应按照预算安排和相关规定进行。购置固定资产应进行可行性论证，符合政府采购规定的应按照政府采购程序进行采购。购置资产应及时办理入账手续，确保资产账实相符。3.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。对大型贵重设备应实行专人管理，定期进行维护和保养。4.资产处置：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行申报和审批。处置资产应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴财政。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。各学校、事业单位应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.财务部门应加强对财务收支的日常审核和监督，对不符合财务制度规定的收支不予办理。定期对财务账目进行核对，确保财务数据准确无误。3.加强对预算执行情况的监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题，确保预算严格执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。按照规定向财政部门报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督管理。积极配合审计部门的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受社会监督。通过公开财务信息、设立举报电话等方式，接受社会公众的监督。对社会公众反映的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应对单位财务状况、收支情况、预算执行情况、财务管理情况等进行分析说明，总结经验教训，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析，了解单位财务状况和收支情况，为决策提供依据。