乡镇卫生院内控制度规范

PAGE乡镇卫生院内控制度规范一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，保障卫生院健康可持续发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，制定本内控制度规范。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室，涵盖卫生院所有经济活动和管理流程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业政策及财务会计制度，确保卫生院各项活动合法合规。2.全面性原则：内控制度覆盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面，注重相互制约和监督，防止权力滥用和错误发生。4.适应性原则：根据卫生院的发展战略、业务特点和管理要求，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据上一年度预算执行情况、本年度事业发展计划和工作任务，采用零基预算等方法，科学合理地编制年度预算。2.预算编制要明确各项收入、支出的项目和金额，细化到具体科室和业务活动。收入预算应充分考虑政策调整、市场变化等因素；支出预算要严格控制不合理开支，优先保障基本医疗服务、公共卫生服务等重点项目。3.各科室应在规定时间内提交本科室预算草案，经财务部门审核汇总后，报卫生院领导班子审议通过，并按照规定程序上报主管部门和财政部门。（二）预算执行1.卫生院应严格执行经批准的预算，不得随意调整。如因政策变化、事业发展需要等特殊原因确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各科室要加强对本科室预算执行情况的管理，确保各项预算指标的完成。3.严格控制预算支出，按照规定的开支范围和标准执行，杜绝超预算支出和无预算支出。对于重大支出项目，要实行集体决策和审批制度。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。因政策调整、突发事件等客观原因导致预算执行困难，确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，详细说明调整原因、调整项目和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报卫生院领导班子审批。经批准的预算调整方案应及时下达各科室执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，财务部门会同相关科室对预算执行情况进行全面、深入的分析，查找预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，将预算执行情况纳入科室绩效考核体系，对预算执行较好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。三、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗服务价格政策，按照规定的收费项目和标准收取医疗费用。严禁擅自提高或降低收费标准、分解收费项目、重复收费等违规行为。2.加强医疗收费票据管理，确保票据的领购、使用、保管、核销等环节规范有序。收费票据应专人负责，建立票据台账制度，定期核对票据使用情况。3.完善医疗收入确认和核算制度，按照权责发生制原则及时确认收入，确保收入数据的真实、准确、完整。财务部门要定期与业务科室核对收入情况，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）财政补助收入管理1.认真落实财政补助政策，积极争取财政资金支持。严格按照财政部门规定的用途和范围使用财政补助资金，不得擅自改变资金用途。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政资金下达情况。按照财政资金管理要求，做好财政补助收入的账务处理和资金监管工作，确保财政资金安全、高效使用。（三）其他收入管理1.规范卫生院其他收入的管理，包括上级补助收入、科教项目收入、租金收入、捐赠收入等。各项其他收入应严格按照相关规定进行收取和核算，确保收入合法合规。2.建立其他收入审批制度，明确审批流程和权限。对于金额较大的其他收入项目，要经过卫生院领导班子集体研究决定。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由科室负责人审核后报分管领导审批；重大支出项目需经卫生院领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.支出审批应严格遵循审批流程，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。对于不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。（二）支出核算1.按照国家财务会计制度的规定，准确核算各项支出。支出应区分不同性质和用途进行明细核算，确保支出数据的清晰、准确。2.严格控制费用支出，加强成本核算与管理。定期对卫生院的成本费用进行分析和评估，采取有效措施降低成本，提高资金使用效益。（三）支出控制1.加强对各项支出的日常监控，严格执行支出预算和开支标准。对于超预算支出和不合理支出，要及时制止并查明原因。2.建立健全支出报销审核制度，财务部门对报销凭证的真实性、完整性、合法性进行严格审核。报销凭证应符合国家法律法规和财务制度的要求，确保支出合规、有效。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，卫生院库存现金应按照规定限额留存，不得坐支现金。加强现金收付业务的管理，确保现金收付安全、准确。2.规范银行账户管理，按照国家有关规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强对货币资金的内部控制，建立岗位责任制，不相容岗位相互分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产采购管理，按照规定的采购程序进行采购。固定资产购置应纳入预算管理，严格控制购置标准和数量。3.做好固定资产验收工作，由相关部门和专业人员对购置的固定资产进行验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后及时办理入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果要如实登记，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.规范固定资产处置行为，固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财政。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等环节的管理。2.合理确定库存物资储备定额，避免积压和浪费。库存物资采购应根据实际需求和库存情况进行，严格控制采购数量和成本。3.加强库存物资验收工作，确保物资质量符合要求。验收合格的物资应及时办理入库手续，并按照规定进行分类存放和保管。4.严格执行库存物资出库制度，按照规定的审批程序办理出库手续。出库物资应及时进行账务处理，确保账实相符。5.定期对库存物资进行盘点，盘点结果要与账面记录进行核对。发现账实不符的情况应及时查明原因，按照规定程序进行处理。六、采购管理（一）采购计划1.根据卫生院业务发展需要和库存情况，科学合理地编制采购计划。采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额等内容。2.采购计划要经过相关部门和领导审核批准，确保采购计划的合理性和可行性。（二）采购方式1.按照国家有关规定，结合卫生院实际情况，选择合适的采购方式。一般采购项目可采用询价、竞争性谈判、单一来源采购等方式；对于金额较大、技术复杂的采购项目，应采用公开招标方式。2.在采购过程中，要严格遵守采购程序和相关法律法规，确保采购活动公平、公正、公开。（三）采购合同1.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购项目、数量、规格、价格、交货时间、质量标准、验收方式、付款方式等条款。2.采购合同签订后，要严格按照合同约定执行。财务部门应根据合同付款条款进行付款审核，确保付款合规、准确。（四）采购验收1.采购物资到货后，由相关部门和专业人员按照采购合同和验收标准进行验收。验收内容包括物资的数量、质量、规格等方面。2.验收合格的物资应及时办理入库手续；验收不合格的物资，应按照合同约定及时与供应商协商处理。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院对外签订的各类合同，应遵循合法合规、平等自愿、公平公正的原则。合同内容应明确双方的权利和义务，条款具体、清晰，避免歧义。2.建立合同审批制度，明确合同审批流程和审批权限。重大合同应经过卫生院领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门备案。3.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同的合法性和有效性。（二）合同执行1.严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利执行。各相关部门应密切配合，及时沟通协调合同执行过程中出现的问题。2.建立合同执行跟踪检查机制，定期对合同执行情况进行检查和评估。如发现合同执行偏差，应及时采取措施进行纠正，确保合同目标的实现。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因客观原因需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理审批手续。变更或解除合同的申请应详细说明原因、变更或解除的条款内容等。2.经批准的合同变更或解除协议应及时签订，并做好相关的账务处理和档案管理工作。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对合同的签订、执行、变更、解除等全过程资料进行归档管理。合同档案应包括合同文本、审批文件、往来信函、验收报告、付款凭证等相关资料。2.合同档案应妥善保管，并按照规定的期限进行保存。合同档案的查阅和借阅应履行严格的审批手续，确保档案资料的安全和完整。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对卫生院内控制度的执行情况进行监督检查。内部监督可采用日常检查、专项检查、内部审计等方式。2.财务部门应加强对经济活动的日常监督，及时发现和纠正违规行为。内部审计部门应定期开展内部审计工作，对卫生院的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计，并出具审计报告。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供有