企业财务管理制度不规范

PAGE企业财务管理制度不规范一、总则（一）目的为了加强本企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。3.准确性原则：保证财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保企业资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。3.财务主管职责负责财务管理部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务分析报告等，为企业决策提供依据。审核财务报表和重要财务事项，对企业财务状况进行监控和分析。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况提出预算草案，经财务管理部门审核汇总后，报企业管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行申请、审核和审批，确保调整后的预算符合企业实际情况和发展战略。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.企业应按照国家相关会计准则的规定，确认收入的实现。收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制时确认。2.对于不同类型的收入，应根据其特点分别确定收入确认的具体条件和方法。（二）销售业务管理1.建立健全销售业务流程，包括销售合同签订、发货、收款等环节。销售合同应明确双方的权利和义务，确保销售业务的合法性和规范性。2.加强销售订单管理，及时跟踪订单执行情况，确保货物按时、按质、按量发出。3.严格执行收款政策，及时催收货款，确保企业资金及时回笼。对于逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，并分析原因，采取相应的防范措施。（三）其他收入管理1.企业的其他收入，如租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行核算和管理。2.对于其他收入的取得，应签订相应的合同或协议，明确收入的来源、金额、支付方式等条款。3.定期对其他收入进行清理和核对，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目，选择合适的成本核算方法。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制方案，并组织实施。2.加强成本费用预算管理,严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的程序进行审批。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高企业经济效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与绩效挂钩，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行相应的处罚。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付安全。加强现金收支管理，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。严禁坐支现金和白条抵库等违规行为。3.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并定期进行清理和核对。加强银行存款收支管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。（二）存货管理1.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购管理制定科学合理的存货采购计划，根据市场需求和库存情况，确定采购数量和采购时间。选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。加强采购过程的监督和管理，确保采购业务合法合规。3.存货验收管理建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货的数量、质量等符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。4.存货保管管理合理安排存货存放地点，确保存货安全。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。加强存货保管过程的管理，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。5.存货发出管理制定存货发出流程，严格按照规定的程序办理存货发出手续。存货发出应遵循先进先出、加权平均等原则，确保发出存货成本的准确性。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置管理根据企业发展需要，制定固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、预算等。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，选择合适的采购方式，确保购置的固定资产符合企业要求。3.固定资产验收管理对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，建立固定资产卡片，记录固定资产的相关信息。4.固定资产折旧管理根据国家相关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。5.固定资产处置管理对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、公正。处置固定资产的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（四）无形资产及其他资产管理1.企业的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家相关规定进行核算和管理。2.加强对无形资产的保护和利用，确保无形资产的价值得到充分发挥。3.对于企业的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理，确保资产的真实性和完整性。七、负债管理（一）流动负债管理1.企业的流动负债，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，应按照国家相关规定进行核算和管理。2.短期借款管理根据企业资金需求，合理确定短期借款金额和借款期限。选择合适借款人，签订借款合同，明确借款利率、还款方式等条款。加强短期借款的使用管理，确保借款资金用于企业生产经营活动。按时偿还短期借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。3.应付账款管理加强应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。合理安排应付账款的支付时间，充分利用商业信用，降低资金成本。定期与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。4.应付职工薪酬管理按照国家规定，及时足额计提和发放职工薪酬。加强职工薪酬核算管理，确保职工薪酬计算准确、发放及时。依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。（二）非流动负债管理1.企业的非流动负债，如长期借款、应付债券等，应按照国家相关规定进行核算和管理。2.长期借款管理根据企业发展战略和资金需求，合理确定长期借款金额和借款期限。选择合适的金融机构，签订长期借款合同，明确借款利率、还款方式、担保条款等。加强长期借款的使用管理，确保借款资金用于企业长期投资项目。按照借款合同约定，按时偿还长期借款本息，合理安排还款计划，避免集中还款压力。3.应付债券管理企业发行债券应按照国家相关规定履行审批手续。加强应付债券的核算管理，准确记录债券的发行、计息、付息、偿还等情况。按照债券募集说明书的约定，及时足额支付债券本息，维护企业良好信用。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，通过分析找出企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业加强财务管理，提高经济效益。九．财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部财务监督应涵盖财务预算执行、资金收支、成本费用控制、资产管理等各个环节。2.财务管理部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应加强对各部门财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。3.企业员工有权对违反财务制度的行为进行举报，企业应建立举报奖励制