政府财务管理规范化制度

PAGE政府财务管理规范化制度一、总则（一）目的为加强政府财务管理，规范财务行为，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政府各部门、各单位的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.透明性原则财务信息公开透明，接受社会监督。4.效益性原则优化财政资金配置，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置政府应设立独立的财务管理机构，负责组织、协调和管理政府的财务工作。财务机构应根据工作需要合理设置内部岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。（三）岗位职责1.财务负责人负责财务机构的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，审核重要财务事项。2.会计人员负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息真实、准确、完整。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度。三、预算管理（一）预算编制1.政府各部门、各单位应按照国家预算编制要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据国家政策和经济形势进行预测，支出预算应按照项目轻重缓急进行安排。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，应报经政府财政部门审核。财政部门应按照规定对预算草案进行审查，提出修改意见。2.经审核后的预算草案报政府审批，政府应根据财政状况和工作需要对预算进行调整和批准。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算资金的管理，严格按照预算用途使用资金，不得截留、挪用、浪费。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整应报经政府财政部门审核，经政府批准后方可执行。四、收入管理（一）收入范围政府收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。（二）收入征收1.各项收入应按照国家规定的征收范围、征收标准和征收程序进行征收，不得擅自扩大或缩小征收范围，提高或降低征收标准。2.加强对收入征收的管理，确保收入及时足额入库。建立收入台账，对收入征收情况进行详细记录。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入信息真实、准确、完整。2.对不同性质的收入应分别进行核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范围政府支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批制度进行审批，对不符合规定的支出应予以拒绝。（三）支出核算与支付1.财务部门应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，确保支出信息真实、准确、完整。2.加强对支出支付的管理，严格按照国库集中支付制度的规定办理支付手续。3.对重大支出项目应实行跟踪问效，确保资金使用效益。（四）支出控制1.建立支出控制指标体系，对各项支出进行量化控制。2.加强对支出的分析和监控，及时发现支出异常情况并采取措施加以控制。3.严格控制“三公”经费等一般性支出，降低行政成本。六、资产与负债管理（一）资产分类与计价1.政府资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.按照国家统一的会计制度对资产进行分类和计价，确保资产信息真实、准确、完整。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购制度进行采购。2.建立资产处置制度，对闲置、报废等资产进行处置，处置收入应及时足额上缴国库。（三）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.对清查和盘点中发现的问题应及时进行处理，并调整资产账目。（四）负债管理1.政府应合理控制负债规模，防范债务风险。2.建立健全债务管理制度，对债务的举借、使用、偿还等进行规范管理。3.加强对债务的统计和分析，及时掌握债务情况。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映政府的财务状况和收支情况。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应报经财务负责人审核。审核通过后的财务报告应及时报送政府财政部门。2.财政部门应对各部门、各单位报送的财务报告进行审核，对不符合要求的报告应提出修改意见。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为政府决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以纠正。3.加强对财务人员的监督管理，防止财务人员违规操作。（二）外部监督1.接受政府审计部门、财政部门等的外部监督检查。2.对外部监督检查提出的问题应及时整改，并将整改情况报告