子公司财务制度规范要求

PAGE子公司财务制度规范要求一、总则（一）目的本财务制度旨在规范子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保子公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司整体利益，提高子公司的经济效益和财务管理水平。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有子公司，包括全资子公司、控股子公司以及具有重大影响的参股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：子公司的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，包括但不限于会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、利润分配等。4.及时性原则：财务信息应及时记录、报告和分析，以便为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务工作合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.子公司应设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置职能岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）财务人员配备1.子公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养和业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公；不得泄露公司财务机密，不得利用职务之便谋取私利。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责子公司的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与子公司的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议，为公司决策提供支持。负责与公司总部及外部相关部门的沟通协调，及时汇报子公司财务状况和经营成果。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质和业务能力。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，定期进行财务档案的整理和归档。协助财务负责人进行财务预算的编制、执行和分析，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全、准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作，如工资发放等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.子公司应遵循国家统一的会计制度和会计准则，结合本公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报公司总部备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.子公司应按照国家统一会计制度的规定，结合本公司业务特点和管理需求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.在设置会计科目时，应充分考虑与公司总部会计科目的衔接，确保财务数据的一致性和可比性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的内容和金额应与记账凭证一致。2.会计账簿应按照会计科目分类设置，包括总账、明细账、日记账等。账簿应定期打印，妥善保管，不得随意涂改、销毁。3.财务人员应定期对会计凭证和账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.子公司应按照国家统一会计制度和公司总部的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应逻辑一致。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.子公司应在规定的时间内将财务报表报送公司总部，同时提供必要的财务分析报告，以便公司总部及时了解子公司的财务状况和经营成果。四、财务预算（一）预算编制1.子公司应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本公司实际情况，编制年度财务预算。财务预算应涵盖收入、成本、费用、利润、资金等各个方面。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由子公司财务部门牵头，各业务部门参与，共同完成预算编制工作。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整以及公司内部经营环境等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即具有法律效力，子公司各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分论证其必要性和可行性，确保调整后的预算仍然符合公司战略目标和经营实际。（三）预算考核1.公司总部应建立健全预算考核制度，对子公司的预算执行情况进行考核评价。考核指标应涵盖预算完成率、收入增长率、成本控制率、利润增长率等多个方面。2.预算考核结果应与子公司的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.子公司应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资渠道和方式。筹资方案应报公司总部审批后实施。3.子公司应按照国家法律法规和金融监管要求，办理相关筹资手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.子公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报公司总部备案。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略所需。不得擅自改变资金用途，不得挪用资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付风险。（三）资金结算1.子公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.建立健全银行账户管理制度，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应统一归口财务部门管理，严禁未经授权擅自开设银行账户。3.加强与银行的沟通协调，及时掌握银行账户资金动态，防范资金风险。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。（四）资金内部控制1.子公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金活动的风险评估和控制。明确资金管理各环节的职责和权限，确保资金安全。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。对违反资金内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.子公司应按照国家统一会计制度和公司总部的要求，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确归集和分摊。2.明确成本费用核算对象和项目，建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.子公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。通过制定成本费用定额、标准，对成本费用进行事前、事中、事后控制。2.各业务部门应负责本部门成本费用的控制和管理，财务部门应加强对成本费用的监督和分析，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于费用报销，应严格按照公司规定的审批流程进行审核，确保费用支出真实、合法、合规。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供依据。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用趋势分析、成本费用效益分析等。2.公司总部应建立成本费用考核制度，对子公司的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等。3.成本费用考核结果应与子公司的绩效挂钩，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行相应的处罚。七、利润分配（一）利润分配原则1.子公司的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.在进行利润分配时，应充分考虑公司的资金需求和财务状况，确保公司可持续发展。（二）利润分配程序1.子公司应按照规定的程序进行利润分配。首先，弥补以前年度亏损；其次，提取法定盈余公积金；最后，根据公司章程和股东决议进行利润分配。2.法定盈余公积金的提取比例应按照国家规定执行，提取后的盈余公积金应留存公司，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。（三）利润分配方案制定与审批1.子公司财务部门应根据公司经营成果和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应报公司总部审批后实施。2.公司总部在审批利润分配方案时，应充分考虑公司整体利益和发展战略，确保利润分配方案合理、合规。八、财务监督与审计（一）财务监督1.子公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.公司总部应加强对子公司财务工作的监督检查，定期或不定期对子公司进行财务审计和专项检查。对发现的问题，应及时下达整改通知，要求子公司限期整改。（二）内部审计1.子公司应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责本公司的内部审计工作。内部审计机构应定期对公司财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，确保审计工作的独立性和公正性。内部审计报告应及时报送公司总部，并对审计发现的问题提出整改建议。（三）外部审计1.子公司应按照国家法律法规和公司总部的要求，聘请具有资质的外部审计机构对本公司进行年度财务审计。外部审计报告应作为公司财务信息披露的重要依据。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并加以整改。九、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.子公司应建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务预算、资金管理、报表编制等功能，满足公司财务管理的需要。2.加强财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务信息泄露和非法访问。定期备份财务数据，确保数据的安全性和完整性。（二）财务信息披露1.子公司应按照国家法律法规和公司总部的要求，定期对外披露财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。2.财务信息披露的内容应包括财务报表、财务分析报告、重大财务事项说明等。披露方式应符合相关规定，如在公司网站、证券交易所指定媒体等进行披露。（三）财务信息保密1.子公司财务人员