民办幼儿园财务制度规范

PAGE民办幼儿园财务制度规范一、总则（一）目的为加强民办幼儿园财务管理，规范财务行为，保障幼儿园合法合规运营，提高资金使用效益，促进幼儿园健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[民办幼儿园具体名称]全体教职工及与幼儿园财务活动相关的各类人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务收支活动，确保财务工作合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、监督等各项工作。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受教职工、家长及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核财务报表和财务报告，为管理层提供决策支持。协调与财政、税务等相关部门的关系，确保幼儿园财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料真实、完整。定期进行财务分析，为幼儿园财务管理提供数据支持。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园收费标准、招生计划、政府补助等因素进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、设备购置、修缮等实际需要进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前由财务部门提出预算编制方案，经园长办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算作为年度财务收支计划执行依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、幼儿园事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，经园长办公会审议通过后，报董事会审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务数据和会计核算，确保财务信息的准确性。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。3.收费时应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、金额、日期等信息。4.建立收费台账，详细记录收费情况，包括收费对象、收费金额、收费时间等，确保收费信息真实、完整。（二）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。2.政府补助收入应按照相关规定及时足额入账，专款专用，不得挪作他用。3.捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，接受社会监督。4.利息收入应及时入账，纳入幼儿园财务统一核算。五、支出管理（一）支出审批1.幼儿园各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人提出申请，经财务负责人审核后，报园长审批；重大支出应经园长办公会审议通过后，报董事会审批。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出分类及标准1.人员经费工资、奖金、津贴等应按照国家有关规定和幼儿园薪酬制度执行，确保教职工工资按时足额发放。社会保险、住房公积金等应按照国家规定的比例和基数缴纳，保障教职工权益。2.公用经费办公费、水电费、邮电费等应根据实际需要合理控制支出，节约使用资源。差旅费、培训费等应按照相关规定执行，严格审批手续，确保费用支出合理合规。设备购置、修缮等费用应按照预算安排和相关规定进行，确保资产购置和修缮符合幼儿园发展需要，保证资产质量。3.业务招待费业务招待费应严格控制支出规模，按照规定的标准和范围使用。业务招待费支出应事先报经园长批准，报销时应注明招待对象、事由、人数等信息。（三）支出报销1.各项支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.报销时应按照审批流程依次签字，经财务审核无误后，方可报销。4.财务部门应及时办理报销业务，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。根据银行存款对账单及时编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理，对长期拖欠的款项应采取有效措施加以解决。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和相关规定进行，严格审批手续。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时办理入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产日常管理，做好固定资产的维护、保养和维修工作，提高固定资产使用效益。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照相关规定进行，如外购、自行研发等。外购无形资产应取得合法有效的发票和相关凭证，自行研发无形资产应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和摊销年限。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，如转让、出租、报废等。无形资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算和管理。七、成本核算（一）成本核算对象民办幼儿园应以学期或年度为成本核算对象，核算幼儿园在教育教学活动中发生的各项费用。（二）成本项目1.人员成本：包括教职工工资、奖金、津贴、社会保险、住房公积金等。2.公用成本：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、设备购置、修缮等费用。3.其他成本：包括业务招待费、资产折旧摊销等费用。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将教育教学活动中发生的各项费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。八、财务报告与财务分析(一)财务报告1.幼儿园应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑连贯。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，园长审批后对外报送。(二)财务分析1.定期对幼儿园财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进幼儿园财务管理水平不断提高。九、财务监督(一)内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门应定期对幼儿园财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务