村规范日常收支管理制度

PAGE村规范日常收支管理制度一、总则（一）目的为加强本村财务管理，规范日常收支行为，提高资金使用效益，保障村集体资产安全，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有日常收支活动，包括但不限于村集体经营性收入、财政补助资金、村民筹资筹劳、各类费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保收支活动合法合规。2.规范性原则：规范收支流程，明确审批权限，做到手续完备、账目清晰。3.公开透明原则：定期公开收支情况，接受村民监督，保障村民知情权。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，促进村集体经济健康发展。二、收入管理（一）收入范围1.村集体经营性收入，如土地出租收入、集体企业经营收入等。2.财政补助资金，包括政府拨付的各类专项资金、补贴等。3.村民筹资筹劳收入，按照相关规定经村民会议或村民代表会议讨论通过后收取。4.其他合法收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应在实际发生并取得相关凭证后及时确认。2.收入核算应按照财务会计制度进行，准确记录收入来源、金额、时间等信息。（三）收入收缴与管理1.村集体经营性收入应签订合同或协议，明确收入标准、支付方式、期限等条款，并严格按照合同约定及时收缴。2.财政补助资金应按照规定的用途和要求使用，确保专款专用。3.村民筹资筹劳收入应开具专用票据，收取的资金应及时缴存村集体资金账户，并按照规定用途使用。4.其他收入应及时入账，严禁坐收坐支。（四）收入监督与检查1.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查，确保收入足额收缴、及时入账。2.对收入管理中发现的问题，应及时查明原因，采取有效措施进行整改，并追究相关责任人的责任。三、支出管理（一）支出范围1.办公费用，包括办公用品购置、水电费、通讯费等。2.人员费用，如村干部报酬、工作人员工资福利等。3.公益事业支出，如道路修建、水利设施维护、环境卫生整治等。4.其他必要支出，如差旅费、会议费、培训费等。（二）支出审批流程1.支出申请：由相关部门或人员填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息。2.部门审核：申请表经所在部门负责人审核，确认支出的必要性和合理性。3.财务审核：财务人员对支出申请表进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，以及支出是否符合预算安排。4.领导审批：根据支出金额大小，分别由村党支部书记、村委会主任或村民会议（村民代表会议）审批。5.支付执行：经审批通过后，由财务人员按照规定的支付方式进行支付。（三）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的票据，发票应注明日期、内容、金额、开票单位等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证应与支出申请表、审批单等相关资料一致，不得涂改、伪造。3.报销金额应与实际支出相符，严禁虚报、多报。4.对于大额支出，应通过银行转账等方式支付，避免现金支付。（四）支出预算管理1.每年年初应编制年度支出预算，明确各项支出的项目、金额、用途等，并经村民会议或村民代表会议审议通过。2.支出预算应严格执行，确需调整的，应按照规定程序报经村民会议或村民代表会议批准。3.定期对支出预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）支出监督与控制1.建立健全支出监督机制，定期对支出情况进行检查，确保支出合规、合理。2.加强对重点支出项目的监控，如工程项目支出、大额采购支出等，实行全过程跟踪管理。3.严格控制非生产性支出，压缩不必要的开支，提高资金使用效益。四、资金管理（一）资金账户管理1.设立村集体资金专用账户，用于存放村集体的各类资金。2.资金账户应按照规定的程序开设和变更，确保资金安全存放。3.严格执行银行账户管理制度，定期核对账户余额，确保账实相符。（二）现金管理1.严格控制现金使用范围，除规定允许使用现金的情况外，应通过银行转账等方式进行结算。2.库存现金应按照规定限额存放，严禁白条抵库、公款私存。3.每日应及时盘点现金，做到日清月结，确保现金安全。（三）银行存款管理1.定期与银行核对存款账目，及时发现和解决问题。2.加强对银行存款账户的管理，严禁出租、出借账户或将资金存入非正规金融机构。3.妥善保管银行存款凭证，确保凭证安全。（四）资金安全保障1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金保管、使用、审批等环节的风险防控。2.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，确保资金存放场所安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、被骗等事故发生。五、票据管理（一）票据种类1.收款票据，用于收取村集体各类收入。2.支出票据，用于报销村集体各项支出。3.其他专用票据，如捐赠票据、筹资筹劳票据等。（二）票据购买与领用1.按照规定向财政部门或相关部门购买票据，并建立票据台账，详细记录票据的种类、数量、起止号码等信息。2.票据由专人负责保管和领用，领用票据时应进行登记，注明领用日期、用途、数量等，并由领用人签字确认。（三）票据使用与开具1.严格按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.开具票据应内容真实、完整、准确，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.票据应加盖村集体经济组织财务专用章或相关负责人印章。（四）票据保管与核销1.妥善保管票据存根，确保票据存根完整、安全。2.定期对票据使用情况进行核对，确保票据开具金额与实际收入或支出相符。3.按照规定的期限将票据存根交回财政部门或相关部门进行核销。六、财务审批与监督（一）财务审批1.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批流程。2.审批人员应严格按照规定的审批权限和流程进行审批，不得越权审批或违规审批。3.对于重大财务事项，应经村民会议或村民代表会议讨论决定。（二）内部监督1.成立村民主理财小组，负责对本村财务收支情况进行监督检查。2.民主理财小组应定期对财务账目进行审核，检查财务收支的真实性、合法性、合理性，并提出意见和建议。3.财务人员应积极配合民主理财小组的工作，及时提供相关财务资料。（三）外部监督1.接受上级财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向村民公开财务收支情况，接受村民监督。公开内容应包括收入来源、支出项目、金额、结余情况等，并附详细说明。七、财务人员管理（一）人员配备1.根据本村财务管理工作需要，配备必要的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。（二）岗位职责1.会计岗位职责：负责财务核算、账务处理、编制财务报表、财务分析等工作。2.出纳岗位职责：负责现金收付、银行存款收支、票据管理等工作。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核评价。（四）职业道德要求1.财务人员应遵守国家法律法规和财务规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守本村财务秘密，不得泄露财务信息。3.严格遵守财务工作纪律，不得违规操作或弄虚作假。八、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.各类经济合同、协议、票据存根等相关资料。3.财务审批文件、财务报告、审计报告等其他财务资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.档案应装订成册，编制目录，便于查