委托代理记账合同

委托代理记账合同委托代理记账合同

鉴于委托人[委托人名称]（以下简称“委托人”）因业务发展需要，在遵守国家相关法律法规的前提下，希望将自身的会计事务委托给受托人[受托人名称]（以下简称“受托人”）进行处理，双方经友好协商，本着平等互利、诚实信用的原则，达成如下协议，以兹共同遵守：

第一条定义

1.1代理记账：指受托人接受委托人的委托，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，运用专业知识和技能，为委托人提供会计凭证的整理、记账、报税、财务报表编制等一系列会计服务的行为。

1.2委托人：指本合同中委托会计事务的主体，即[委托人名称]。

1.3受托人：指本合同中接受委托并执行会计事务的主体，即[受托人名称]。

第二条代理范围

2.1受托人接受委托人委托，负责处理委托人以下会计事务：

（1）会计凭证的收集、整理、审核及装订；

（2）会计账簿的设置、登记及管理；

（3）财务报表的编制及出具；

（4）税务申报的准备、提交及与税务机关的沟通；

（5）其他与会计、税务相关的事务处理。

2.2委托人应向受托人提供执行代理记账业务所必需的原始资料和其他相关文件，包括但不限于：购销合同、发票、银行对账单、工资表、费用凭证等。

第三条双方权利与义务

3.1委托人的权利与义务

（1）委托人有权对受托人提供的会计服务进行监督，要求受托人按照合同约定提供服务；

（2）委托人应按照合同约定向受托人支付代理费用；

（3）委托人应保证所提供的原始资料真实、准确、完整，并对因提供虚假资料所引起的后果承担全部责任；

（4）委托人应积极配合受托人完成代理记账工作，及时提供相关资料；

（5）委托人应遵守国家相关法律法规，不得利用受托人提供的会计服务进行违法活动。

3.2受托人的权利与义务

（1）受托人有权按照合同约定收取代理费用；

（2）受托人应按照国家相关法律法规及会计准则，独立、公正地提供代理记账服务；

（3）受托人应妥善保管委托人的会计资料，未经委托人同意，不得泄露给任何第三方；

（4）受托人应按时完成代理记账工作，并按照约定提交会计凭证、账簿、报表等资料；

（5）受托人应积极配合税务机关的工作，协助委托人解决税务问题。

第四条费用及支付方式

4.1本合同项下的代理费用为人民币[具体金额]元/年，自本合同签订之日起计算。

4.2委托人应于每年[具体时间]前向受托人支付当年度的代理费用，支付方式为[具体支付方式，如银行转账等]。

第五条合同期限

5.1本合同有效期为[具体期限]年，自双方签字盖章之日起生效。

5.2合同期满前[具体时间]，如双方均未提出书面解除合同的请求，本合同自动续期[具体期限]年。

第六条解除与终止

6.1经双方协商一致，可以书面形式解除本合同。

6.2如一方违反本合同约定，给对方造成损失的，守约方有权解除合同，并要求违约方赔偿损失。

6.3合同终止时，受托人应将委托人的会计资料完整返还给委托人，并做好工作交接。

第七条保密条款

7.1双方应对在本合同履行过程中知悉的对方商业秘密承担保密义务，未经对方书面同意，不得向任何第三方泄露。

7.2本保密义务在本合同终止后仍然有效。

第八条争议解决

8.1因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。

8.2协商不成的，任何一方均有权向受托人所在地人民法院提起诉讼。

第九条其他

9.1本合同一式两份，双方各执一份，具有同等法律效力。

9.2本合同未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

9.3本合同自双方签字盖章之日起生效。

**一、附件列表**

1.**委托人营业执照副本复印件：**用于核实委托人主体资格及经营范围。

2.**受托人营业执照副本复印件及资质证明：**用于核实受托人主体资格及从事代理记账业务的资质。

3.**双方银行账户信息：**用于代理费用的支付及结算。

4.**会计凭证、账簿、报表等会计资料清单：**详细列明委托人需要移交的会计资料内容及数量。

5.**其他双方认为必要的附件：**例如：特定行业的会计处理规范、税务申报的具体要求等。

**二、违约行为及认定**

**违约行为：**

1.**委托人违约行为：**

*未按时提供真实、准确、完整的原始资料及其他相关文件，影响代理记账工作的正常进行。

*未按时支付代理费用。

*利用受托人提供的会计服务进行违法活动。

*未经受托人同意，泄露代理记账工作中的商业秘密。

*擅自变更或撤销已签订的合同。

2.**受托人违约行为：**

*未按照国家相关法律法规及会计准则提供代理记账服务。

*提供的会计凭证、账簿、报表等资料存在重大错误或遗漏。

*擅自泄露委托人的商业秘密。

*未按时完成代理记账工作，或未按时提交相关资料。

*利用职务之便，谋取不正当利益。

*未经委托人同意，将代理记账业务转包给第三方。

*恶意对抗税务机关，造成委托人损失。

**违约行为认定：**

***合同约定：**合同中明确约定的违约责任条款将作为判断违约行为及后果的主要依据。

***实际损失：**违约方给守约方造成的实际损失，包括直接损失和间接损失，将作为赔偿的依据。

***法律法规：**违约行为违反了国家相关法律法规的，将依照法律法规的规定进行处理。

***司法判决：**若双方协商不成，将提交法院进行裁决，由法院根据事实和法律认定违约行为及后果。

**三、法律名词解释**

1.**代理记账：**指受托人接受委托人的委托，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，运用专业知识和技能，为委托人提供会计凭证的整理、记账、报税、财务报表编制等一系列会计服务的行为。

2.**委托人：**指本合同中委托会计事务的主体，即委托代理记账服务的单位或个人。

3.**受托人：**指本合同中接受委托并执行会计事务的主体，即提供代理记账服务的单位。

4.**会计凭证：**指记录经济业务事项的书面证明，是登记账簿的依据。

5.**会计账簿：**指以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录和反映经济业务事项的簿籍。

6.**财务报表：**指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。

7.**税务申报：**指纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料的行为。

**四、实际执行中可能遇到的问题及解决办法**

**问题1：委托人未按时提供真实、准确、完整的原始资料。**

***解决办法：**

*在合同中明确约定委托人提供资料的义务和时限。

*建立定期沟通机制，及时了解委托人的经营情况，提前提醒其准备相关资料。

*对于因委托人原因造成的延误，可以根据合同约定追究其违约责任。

**问题2：受托人提供的会计服务质量不达标。**

***解决办法：**

*在合同中明确约定代理记账服务的质量标准。

*建立服务质量评估机制，定期对受托人的工作进行评估。

*对于因受托人原因造成的质量问题，可以根据合同约定追究其违约责任。

**问题3：税务风险。**

***解决办法：**

*双方应加强沟通，及时了解最新的税收政策。

*受托人应按照税收政策进行税务申报，并协助委托人进行税务筹划。

*委托人应积极配合税务机关的工作，及时提供相关资料。

**问题4：商业秘密泄露。**

***解决办法：**

*在合同中明确约定双方的保密义务。

*受托人应建立完善的内部管理制度，加强对员工的保密教育。

*对于违反保密义务的行为，可以根据合同约定追究其违约责任。

**问题5：合同解除。**

***解决办法：**

*在合同中明确约定合同解除的条件和程序。

*双方应协商解决合同解除后的工作交接和费用结算问题。

**五、适用场景总结**

本合同适用于以下场景：

1.**中小型企业：**由于资源有限，无法建立完善的内部会计核算体系，需要委托专业的代理记账公司进行处理。

2.**新成立的企业：**由于缺乏经验，需要借助代理记账公司的专业服务，规范自身的会计核算工作。

3.**个体工商户：**由于业务量较小，可以委托代理记账公司进行简单的记账和报税工作。

4.**其他需要委托代理记账服务的单位或个人。**

**一、特殊应用场合及应增加的条款**

**特殊应用场合1：集团公司内部成员单位的统一核算**

***场合说明：**一个大型集团公司，下辖多个具有独立法人资格的子公司或事业部，集团总部希望对下属单位的财务状况有更全面的了解，并统一进行税务管理，因此将各成员单位的代理记账业务统一委托给同一受托人。

***应增加条款：**

1.**统一管理权条款：**明确受托人不仅为各成员单位提供独立账务处理，还需按照集团总部的统一要求，定期汇总、合并各成员单位的财务数据，形成集团合并财务报表（或指定范围的合并报表），并报送集团总部。受托人需配合集团总部的财务监控需求。

**说明：*此条款明确了受托人在集团层面的服务延伸，确保信息汇总的及时性和准确性。

2.**信息保密层级条款：**增加条款，规定受托人在向集团总部提供汇总数据时，仅限于集团总部指定的财务管理人员，不得泄露各成员单位之间的敏感经营信息，并对集团总部提供的数据承担保密义务。

**说明：*保护各成员单位的商业秘密，避免内部信息泄露。

3.**跨成员单位业务处理条款：**约定集团内部成员单位之间资金、资产调拨等业务，受托人应如何进行会计处理，以及相关凭证的提供要求。

**说明：*规范集团内部交易的账务处理流程。

**特殊应用场合2：连锁经营门店的集中报税**

***场合说明：**一家连锁经营企业，拥有多家分布在不同地区的门店，为简化税务申报流程，降低成本，将所有门店的税务申报业务统一委托给受托人处理。

***应增加条款：**

1.**多地点税务申报条款：**明确受托人负责收集所有门店的税务申报所需资料，统一进行增值税、附加税、个人所得税等（根据实际情况约定）的申报工作，并承担因集中申报可能产生的合并纳税或跨区域纳税的复杂事务处理。

**说明：*体现服务的集中化和专业化，解决连锁企业税务管理的复杂性。

2.**申报责任及风险承担条款：**明确因受托人集中申报错误导致的罚款、滞纳金等责任由受托人承担，但若该错误是由于门店提供虚假或不完整的资料造成的，则由门店承担相应责任。

**说明：*清晰界定集中申报下的责任划分。

3.**电子申报及数据安全条款：**约定受托人需使用合法、安全的电子申报方式，并确保门店税务数据在传输和存储过程中的安全性。

**说明：*适应电子化税务环境，保障数据安全。

**特殊应用场合3：高新技术企业或科技型企业的研发费用加计扣除申报**

***场合说明：**一家高新技术企业或科技型企业，需要准确归集和核算研发费用，以享受税法规定的加计扣除优惠政策，对研发费用归集和加计扣除申报的准确性要求较高。

***应增加条款：**

1.**研发费用归集与核算专项条款：**明确受托人需按照高新技术企业认定和管理办法以及相关税收政策，协助委托人建立研发费用辅助账，准确归集人员人工、直接投入、折旧摊销、无形资产摊销等费用科目，并提供符合税务机关要求的研发费用辅助账及相关证明材料。

**说明：*确保研发费用归集的合规性和准确性，是享受优惠政策的前提。

2.**加计扣除申报专项条款：**明确受托人负责准备加计扣除申报所需的全部资料，并按时完成申报，协助委托人应对税务机关的核查。

**说明：*明确专项服务内容，保障优惠政策的落实。

3.**政策更新与培训条款：**约定受托人需持续关注高新技术企业认定及研发费用加计扣除相关的税收政策变化，并定期对委托人相关人员进行政策解读或培训。

**说明：*确保持续符合政策要求，降低政策风险。

**特殊应用场合4：特定行业的特殊会计处理要求**

***场合说明：**委托人所属行业（如：建筑业、房地产业、金融业、外商投资企业等）有特殊的会计准则或税收法规要求，需要受托人具备相应的专业知识和经验。

***应增加条款：**

1.**行业专业性条款：**明确约定受托人应具备处理委托人所在行业的会计核算和税务处理的专业能力，并可根据需要配备熟悉该行业的专业人员。若受托人缺乏相应能力，应告知委托人并说明可能产生的风险。

**说明：*强调受托人的专业匹配性，保障服务质量。

2.**遵循特定准则条款：**明确受托人在处理委托人业务时，除遵循通用会计准则和税法外，还需严格遵循委托人所在行业的特定会计准则或行业会计制度。

**说明：*确保会计处理的行业合规性。

3.**资料提供与行业信息更新条款：**约定委托人需及时提供行业相关的特殊资料（如：工程进度单、开发成本明细、金融业务合同等），并约定受托人需持续关注相关行业会计和税收政策的更新。

**说明：*明确行业特殊性带来的资料要求和信息同步需求。

**特殊应用场合5：需要提供财务咨询或税务筹划增值服务**

***场合说明：**委托人除了基础的代理记账服务外，还希望受托人能够提供财务分析、经营建议、税务筹划等增值服务，以提升自身的财务管理水平。

***应增加条款：**

1.**增值服务范围与收费标准条款：**明确约定受托人可提供的增值服务类型（如：财务报表分析、预算编制、成本控制建议、税务筹划方案等），以及这些服务的提供方式（如：在基础服务费之外另行收费、包含在较高服务套餐中等）和具体的收费标准或方式。

**说明：*清晰界定额外服务的范围和成本，避免后续纠纷。

2.**服务质量与责任条款：**对于提供的增值服务（尤其是财务咨询和税务筹划），可增加条款，约定受托人应基于专业判断提供意见，但通常不保证结果的绝对收益或合法性，除非另有书面保证。明确受托人在提供增值服务过程中的责任边界。

**说明：*管理客户对增值服务效果的预期，规避无限责任。

3.**客户配合义务条款：**约定委托人为获得有效的财务分析和税务筹划服务，需要及时、全面地提供经营情况和财务数据。

**说明：*强调服务有效性的前提是客户的配合。

**二、第三方介入时的附件条款（责权利）**

当合同履行过程中出现第三方（如：银行、税务机关、审计机构、关联公司等）介入相关事宜时，可在合同中增加如下附件条款来明确第三方的相关责任、权利和义务：

1.**第三方信息提供与核实条款：**

***委托人责：**委托人有义务根据受托人的合理要求，提供必要的第三方相关信息（如：银行账户信息、关联公司交易资料等），并对信息的真实性负责。

***受托人责：**受托人有权向相关第三方（在合法合规且获得委托人授权的前提下）查询与代理记账业务相关的必要信息，第三方应及时、准确地提供相关信息。

***第三方责：**第三方应根据受托人的合法查询要求，在规定时限内提供真实、完整的资料，并对提供资料的真实性承担相应责任（依据相关法律法规）。

***权利：**受托人有权要求第三方对查询所获取的信息保密。

***内容：**明确查询范围、流程、时限以及信息保密要求。

2.**第三方行为对合同履行影响及责任承担条款：**

***委托人责：**委托人应确保其与第三方的交易行为合法合规，该行为不应干扰受托人正常履行代理记账合同。

***受托人责：**受托人应基于委托人提供的真实资料进行工作，不能完全控制第三方行为。但若因第三方（如：银行信息错误、税务机关申报系统故障等）的过错导致代理记账工作延误或错误，受托人应尽力协调，并可根据情况向委托人说明情况。

***第三方责：**第三方应按其自身规定或合同约定履行义务，其违约行为（如：银行延迟划款、税务机关系统错误导致申报失败）造成的直接损失，原则上由该第三方承担。若该第三方违约行为导致委托人需要额外支出或承担损失，委托人有权向该第三方追偿，受托人应提供必要的协助。

***权利：**委托人有权要求受托人协助其与造成影响的相关第三方进行沟通或维权。

***内容：**明确界定因第三方原因导致问题时的责任划分和解决路径。

**三、甲方（委托人）为主导时的主动性（责权利）条款**

当合同以甲方（委托人）为主导，甲方希望强调自身在合作关系中的主导权和控制力时，可增加如下条款：

1.**重大事项决策权条款：**

***甲方责：**甲方对自身的经营策略、财务目标、重要财务决策拥有最终决定权。

***甲方权利：**甲方有权审阅、批准受托人提交的月度/季度/年度财务报表、税务申报表及相关报告，并有权提出修改意见。对于重大的会计估计变更、会计政策选择等，甲方拥有最终审批权。

***内容：**明确甲方在关键财务报告和决策上的控制权。

2.**工作指令与变更管理条款：**

***甲方权利：**在不违反法律法规和合同约定的情况下，甲方有权向受托人发出合理的工作指令，要求其调整工作范围或优先处理特定事务。

***甲方责：**甲方发出的指令应清晰、具体，并尽量提前通知受托人，以便受托人有合理的时间安排工作。若因甲方指令变更导致工作量显著增加或产生额外费用，双方应协商确定费用承担方式或服务范围调整。

***受托人责：**受托人应在合理范围内执行甲方指令，如有疑问应及时沟通确认。

***内容：**规范甲方指令的发出和执行，以及变更带来的相应责任。

3.**内部审计与检查权条款：**

***甲方权利：**甲方有权根据需要，对受托人存放于其处的会计资料、工作底稿等进行查阅和复制（出于内部管理或审计目的），受托人应予以配合。甲方有权对其内部使用的会计软件、流程进行监督。

***受托人责：**受托人应确保其提供的服务符合甲方内部管理要求（在合法合规范围内），并配合甲方进行必要的查阅。

***内容：**保障甲方对代理记账工作的监督权。

**四、乙方（受托人）为主导时的主动性（责权利）条款**

当合同以乙方（受托人）为主导，乙方希望强调其在专业服务中的主导地位、专业判断权以及相应的责任时，可增加如下条款：

1.**专业判断与建议权条款：**

***乙方责：**乙方应基于专业的会计知识和税收法规，对委托人的会计处理和税务事项提供独立的判断和建议。

***乙方权利：**在执行代理记账业务时，乙方有权基于专业判断，对委托人的会计估计、会计政策选择等提出专业意见，并要求委托人提供必要的支持资料。对于委托人提供的明显不实或不符合法规的资料，乙方有权拒绝使用，并应向委托人发出书面提示。

***委托人责：**委托人应尊重并考虑乙方的专业意见，但最终决策权仍在委托人。委托人有义务配合乙方获取必要的资料以支持其专业判断。

***内容：**明确乙方在专业服务中的判断权、建议权以及对应的责任，强调专业性。

2.**服务标准与质量控制主导权条款：**

***乙方责：**乙方应建立并执行内部质量控制体系，确保代理记账服务的质量符合行业标准和合同约定。

***乙方权利：**乙方有权根据其内部流程和专业标准，对服务流程、工作底稿的规范性等进行管理和控制。对于委托人提出的超出常规或可能不符合法规要求的服务要求，乙方有权拒绝或要求委托人提供书面说明及合规依据。

***委托人责：**委托人应理解并遵守乙方合理的内部服务流程和质量控制要求。

***内容：**强调乙方在保证服务质量方面的主导权和内部管理权。

3.**合规风险提示与报告义务条款：**

***乙方责：**乙方应持续关注会计、税收法规的变化，并及时提示委托人可能存在的合规风险。在发现委托人的业务或资料可能存在重大税务风险或法律风险时，乙方应向委托人发出书面警示，并建议其采取补救措施。

***乙方权利：**若委托人忽视风险提示，坚持进行可能违法违规的操作，乙方有权在征得委托人书面确认后，暂停相关服务，并保留追究委托人责任及解除合同的权利。

***委托人责：**委托人应重视并回应乙方的风险提示，采取必要的措施。

***内容：**明确乙方在风险管理和合规方面的主动作为和责任，以及相应的权利。

**五、特殊应用场景下的特殊条款及注意事项**

***场景：集团公司内部成员单位的统一核算**

***特殊条款：**如前所述的统一管理权、信息保密层级、跨成员单位业务处理条款。

***注意事项：**

*确保各成员单位理解并同意将部分财务信息共享给集团总部及受托人。

*明确各成员单位的主体责任，即使由受托人进行账务处理，最终对外报税或承担法律责任的责任主体仍是各成员单位自身。

*受托人需具备处理多家单位业务和集团合并报表的综合能力。

***场景：高新技术企业或科技型企业的研发费用加计扣除申报**

***特殊条款：**如前所述的研发费用归集与核算、加计扣除申报、政策更新与培训条款。

***注意事项：**

*研发费用归集的准确性和完整性是成功的关键，需要委托人提供详尽的支持性资料。

*税务机关对此项优惠政策的核查可能非常严格，需要受托人做好充分的准备和应对。

*政策变化快，需要持续关注和学习。

**六、原始合同所需的详细附件列表**

1.委托人营业执照副本复印件

2.受托人营业执照副本复印件及资质证明（如：代理记账许可证）

3.双方银行账户信息（用于费用支付）

4.会计凭证、账簿、报表等会计资料清单（初始移交时）

5.委托人提供的其他相关文件清单（根据实际情况，如：组织架构图、主要业务流程、员工名册、固定资产清单等）

6.（如适用）集团总部对成员单位授权委托书（集团公司场景）

7.（如适用）研发项目清单及立项文件（高新技术企业场景）

8.（如适用）关联交易协议或合同（连锁经营或关联交易场景）

9.（如适用）行业特殊资料要求清单（特定行业场景）

10.（如适用）增值服务具体内容清单及报价单（若另行收费）

**七、原始合同涉及到的法律名词及名词解释**

1.**代理记账(AgentBookkeeping):**指由具备法定资质的中介机构接受委托，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，运用专业知识和技能，代替委托人处理会计凭证、账簿、报表、税务申报等一系列会计事务的行为。

2.**委托人(Principal):**指在本合同中委托受托人提供代理记账服务的单位或个人。

3.**受托人(Agent/EntrustedParty):**指在本合同中接受委托并执行代理记账服务的单位。

4.**会计凭证(AccountingVoucher):**指记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据，包括原始凭证和记账凭证。

5.**会计账簿(AccountingLedger):**指以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录和反映经济业务事项的簿籍，分为总账、明细账、日记账等。

6.**财务报表(FinancialStatements):**指企业对外提供的，反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

7.**税务申报(TaxFiling):**指纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料，并缴纳税款的行为。

**八、合同实际操作过程中会遇到的相关问题及解决办法**

1.**问题：委托人提供资料不及时、不完整或不真实。**

***解决办法：**

*合同中明确资料提供的时间、内容和责任。

*建立定期沟通机制，提醒和催促。

*对于不真实资料，受托人应拒绝使用并书面提示委托人，若后果严重可解除合同。

*要求委托人指定专人负责对接资料提供事宜。

2.**问题：会计处理或税务申报出现错误。**

***解决办法：**

*受托人应建立内部复核机制，确保工作质量。

*错误发生后，应立即采取补救措施（如：更正分录、重新申报），并分析原因。

*若错误导致罚款或损失，根据合同约定追究责任。若非受托人责任，应协助委托人向税务机关沟通。

*从错误中学习，改进流程。

3.**问题：委托人对服