产业园固定资产制度规范

PAGE产业园固定资产制度规范一、总则（一）目的为加强产业园固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，保障产业园各项业务的顺利开展，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于产业园内所有固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等管理活动。（三）固定资产定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营相关的资产。（四）管理原则1.统一领导，分级管理产业园固定资产管理工作在产业园管理委员会统一领导下，实行分级管理。各部门负责本部门固定资产的日常管理工作，并指定专人负责固定资产的管理。2.归口管理，责任到人按照固定资产的类别，由相关职能部门归口管理，明确各部门的管理职责和权限，做到责任到人。3.合理配置，高效使用根据产业园的发展规划和实际需求，合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免资源浪费。4.规范核算，如实反映按照国家有关财务制度和会计准则，对固定资产进行规范核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。二、固定资产购置（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要和固定资产使用状况，每年年底前编制下一年度固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。2.固定资产购置计划应经部门负责人审核后，报产业园管理委员会审批。审批通过后的购置计划作为固定资产购置的依据。（二）购置申请1.各部门根据批准的购置计划，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等，并附上相关的技术参数和市场调研资料。2.固定资产购置申请表应经部门负责人签字确认后，报产业园管理委员会审批。审批通过后的购置申请表作为固定资产购置的正式申请文件。（三）采购流程1.产业园管理委员会根据批准的固定资产购置申请表，按照相关规定组织采购。采购方式可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购固定资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购部门应及时跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。（四）验收与入账1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术参数等是否符合采购合同要求。2.使用部门和资产管理部门应共同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单。验收单应包括固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、验收日期、验收结论等内容。3.验收合格的固定资产，资产管理部门应及时办理入账手续，按照国家有关财务制度和会计准则，将固定资产的购置成本计入固定资产账户。三、固定资产使用与维护（一）使用管理1.各部门应建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、使用人、使用状况等信息。2.固定资产使用人应按照操作规程正确使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途和性能。3.固定资产使用人应定期对固定资产进行清洁、保养和检查，确保固定资产的正常运行。（二）维护管理1.资产管理部门应制定固定资产维护计划，明确固定资产的维护内容、维护周期、维护责任人等。维护计划应根据固定资产的使用状况和技术要求制定，确保固定资产的性能和安全。2.固定资产维护责任人应按照维护计划对固定资产进行维护，并填写固定资产维护记录。维护记录应包括固定资产的名称、规格型号、维护日期、维护内容、维护结果等信息。3.对于固定资产的维修和保养，应按照相关规定进行审批。维修和保养费用应按照规定的渠道列支。（三）调拨与转移1.因工作需要，固定资产在产业园内各部门之间调拨或转移时，应填写固定资产调拨申请表，详细说明调拨或转移固定资产的名称、规格型号、数量、调拨或转移原因、调入部门、调出部门等，并附上相关的审批文件。2.固定资产调拨申请表应经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报产业园管理委员会审批。审批通过后的调拨申请表作为固定资产调拨或转移的依据。3.资产管理部门应根据批准的固定资产调拨申请表，办理固定资产的调拨或转移手续，并调整固定资产使用台账和固定资产卡片。（四）租赁与出借1.因业务需要，固定资产在产业园外租赁或出借时，应填写固定资产租赁或出借申请表，并附上相关的租赁合同或借用协议。2.固定资产租赁或出借申请表应经部门负责人审核后，报产业园管理委员会审批。审批通过后的申请表作为固定资产租赁或出借的依据。3.资产管理部门应按照租赁合同或借用协议的要求，对租赁或出借的固定资产进行跟踪管理，确保固定资产的安全和正常使用。四、固定资产盘点（一）盘点计划1.资产管理部门应每年制定固定资产盘点计划，明确盘点的范围、时间、人员、方法等。盘点计划应报产业园管理委员会审批。2.固定资产盘点应采取定期盘点和不定期盘点相结合的方式。定期盘点每年至少进行一次，不定期盘点根据实际情况适时进行。（二）盘点实施1.固定资产盘点时，应成立盘点小组，由资产管理部门、使用部门、财务部门等相关人员组成。盘点小组应明确分工，确保盘点工作的顺利进行。2.盘点人员应按照盘点计划对固定资产进行逐一盘点，并填写固定资产盘点表。盘点表应包括固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、使用人、存放地点、盘点结果等信息。3.盘点过程中，如发现固定资产账实不符，应及时查明原因，并填写固定资产盘盈盘亏报告表。盘盈盘亏报告表应包括固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、使用人、存放地点、盘盈盘亏原因、处理意见等信息。（三）盘点结果处理1.资产管理部门应根据固定资产盘点表和盘盈盘亏报告表，编制固定资产盘点报告，详细说明盘点的基本情况、盘盈盘亏的原因、处理意见等。2.固定资产盘点报告应报产业园管理委员会审批。审批通过后的盘点报告作为固定资产盘盈盘亏处理的依据。3.对于盘盈的固定资产，应按照规定办理入账手续；对于盘亏的固定资产，应按照规定进行审批后进行账务处理，并追究相关责任人的责任。五、固定资产处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产；2.由于技术进步等原因，已不能使用的固定资产；3.因自然灾害、意外事故等原因，造成毁损、报废的固定资产；4.闲置、不需用的固定资产；5.其他需要处置的固定资产。（二）处置方式1.出售对于闲置、不需用的固定资产，可以通过公开拍卖、招标等方式进行出售。出售固定资产应按照相关规定进行审批，并签订出售合同。2.报废对于已提足折旧仍继续使用、由于技术进步等原因已不能使用、因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产，应按照规定进行报废处理。报废固定资产应填写固定资产报废申请表，并附上相关的鉴定报告和审批文件。3.捐赠对于符合国家有关规定的固定资产，可以进行捐赠。捐赠固定资产应填写固定资产捐赠申请表，并附上相关的审批文件。4.其他处置方式对于其他需要处置的固定资产，可以根据实际情况采取其他处置方式，如投资、抵债等。（三）处置审批1.固定资产处置申请应经部门负责人审核后，报产业园管理委员会审批。审批通过后的处置申请作为固定资产处置的依据。2.对于重大固定资产处置事项，应按照规定进行评估，并报上级主管部门审批。（四）处置实施1.资产管理部门应根据批准的固定资产处置申请，组织实施固定资产处置工作。处置工作应按照相关规定进行，确保处置过程的公开、公平、公正。2.固定资产处置收入应按照规定及时入账，处置费用应按照规定的渠道列支。六、固定资产核算与报告（一）核算要求1.资产管理部门应按照国家有关财务制度和会计准则，对固定资产进行规范核算。固定资产核算应包括固定资产的购置、入账、折旧、减值、处置等环节。2.财务部门应定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保固定资产账账相符、账实相符。（二）报告制度1.资产管理部门应定期编制固定资产报告，详细说明固定资产的增减变动、结存情况、使用状况、维护情况等。固定资产报告应报产业园管理委员会和上级主管部门。2.财务部门应定期编制固定资产财务报表，如实反映固定资产的财务状况和经营成果。固定资产财务报表应报产业园管理委员会和上级主管部门。七、监督与检查（一）监督机制1.产业园管理委员会应建立固定资产监督机制，定期对固定资产管理工作进行监督检查。监督检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、使用、维护、盘点、处置等环节的工作情况等。2.资产管理部门应定期对固定资产使用部门的固定资产管理工作进行检查，确保固定