记账实操-全屋订制家装公司会计账务处理分录

会计实操文库16/16记账实操-全屋订制家装公司会计账务处理分录一、原材料与五金配件采购类（1-15）1.现款采购实木颗粒板/生态板（主料，一般纳税人专票）借：原材料—板材类（颗粒板）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购五金配件（铰链/拉手/滑轨，未收票）借：原材料—五金类（铰链）贷：应付账款—XX五金供应商3.预付石英石台面采购款（定制专用）借：预付账款—XX石材厂贷：银行存款4.收到定制台面并取得发票，核销预付款借：原材料—定制主材（石英石台面）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX石材厂5.采购辅材（封边条/胶水/螺丝），运费计入成本借：原材料—辅材类（封边条）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购软装配套品（窗帘/灯具，直接销售）借：库存商品—软装类（窗帘）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX软装厂商7.采购包装材料（气泡膜/纸箱，保护成品）借：周转材料—包装物（气泡膜）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.板材运输合理损耗（边角磕碰，免赔范围）借：原材料—板材类（生态板）贷：在途物资—生态板9.五金配件非正常损耗（运输丢失，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料—五金类（拉手）10.非正常损耗由物流公司赔偿借：其他应收款—XX物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到板材供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：原材料—板材类（颗粒板）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.石英石台面验收不合格（尺寸偏差），退货退款借：银行存款贷：原材料—定制主材（石英石台面）14.零星采购安装辅材（水泥/腻子，现金无票）借：主营业务成本—安装辅材成本贷：库存现金15.采购开料机/封边机（生产核心设备，固定资产）借：固定资产—生产设备（开料机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、设计服务与订单管理类（16-30）16.预收客户全屋设计定金（20%）借：银行存款贷：合同负债—预收设计定金17.设计方案定稿，客户确认，确认设计收入借：合同负债—预收设计定金应收账款—XX客户贷：主营业务收入—全屋设计收入应交税费—应交增值税（销项税额）18.收到客户设计费尾款借：银行存款贷：应收账款—XX客户19.计提设计师工资及提成（按订单金额）借：主营业务成本—设计人工成本贷：应付职工薪酬—工资20.支付全屋效果图制作费（委托第三方设计公司）借：主营业务成本—设计外包成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款21.客户要求修改设计方案，收取改图费借：银行存款贷：其他业务收入—改图服务费应交税费—应交增值税（销项税额）22.承接工装项目（办公室定制），预收设计施工定金借：银行存款贷：合同负债—预收工装项目定金23.工装设计方案通过甲方审核，确认部分收入借：合同负债—预收工装项目定金贷：主营业务收入—工装设计收入应交税费—应交增值税（销项税额）24.免费提供上门量房服务，支付量房人员差旅费借：销售费用—量房成本贷：库存现金25.客户放弃定制，没收部分定金（违约金）借：合同负债—预收设计定金贷：营业外收入—定金违约金收入26.设计领用样板间板材（展示用）借：销售费用—样板间成本贷：原材料—板材类（生态板）27.样板间拆除，旧板材变卖收款借：银行存款贷：其他业务收入—废旧材料收入应交税费—应交增值税（销项税额）28.结转样板间旧板材成本借：其他业务成本—废旧材料成本贷：原材料—板材类（生态板）29.线上平台接单，支付平台推广费借：销售费用—平台推广费贷：银行存款30.客户通过平台下单，收取全额定金借：银行存款贷：合同负债—预收平台订单定金三、生产加工与外协代工类（31-45）31.定制衣柜生产，领用颗粒板、铰链借：生产成本—定制柜体（衣柜）—直接材料贷：原材料—板材类（颗粒板）原材料—五金类（铰链）32.定制橱柜生产，领用石英石台面、封边条借：生产成本—定制柜体（橱柜）—直接材料贷：原材料—定制主材（石英石台面）原材料—辅材类（封边条）33.计提生产车间工人工资（开料/封边岗位，计件薪酬）借：生产成本—定制柜体—直接人工贷：应付职工薪酬—工资34.支付生产车间水电费（开料机/封边机动力费）借：制造费用—水电费贷：银行存款35.计提开料机、封边机折旧（年限平均法，8年折旧）借：制造费用—折旧费（生产设备）贷：累计折旧—生产设备36.计提车间管理人员工资借：制造费用—管理人员薪酬贷：应付职工薪酬—工资37.月末按订单工时分配制造费用至各柜体成本借：生产成本—定制柜体（衣柜）—制造费用生产成本—定制柜体（橱柜）—制造费用贷：制造费用—各明细38.定制衣柜生产完工，验收入库借：库存商品—定制成品（衣柜）贷：生产成本—定制柜体（衣柜）39.定制橱柜生产完工，验收入库借：库存商品—定制成品（橱柜）贷：生产成本—定制柜体（橱柜）40.委托外部工厂代工定制移门，支付加工费借：委托加工物资—移门加工贷：银行存款41.移门代工完成，收回入库借：库存商品—定制成品（移门）贷：委托加工物资—移门加工42.生产过程中产生板材边角料（正常损耗）借：生产成本—定制柜体—废品损失贷：原材料—板材类（颗粒板）43.生产过程中板材批量报废（设备故障，非正常损耗）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料—板材类（生态板）44.非正常报废由设备厂商赔偿（质量问题）借：其他应收款—XX设备厂商贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢45.半成品柜体转安装车间待组装借：生产成本—定制柜体—半成品贷：库存商品—定制成品（柜体框架）四、安装施工与整装套餐类（46-60）46.客户家上门安装衣柜，领用成品衣柜、螺丝借：主营业务成本—安装成本（衣柜）贷：库存商品—定制成品（衣柜）原材料—辅材类（螺丝）47.安装橱柜，领用成品橱柜、胶水借：主营业务成本—安装成本（橱柜）贷：库存商品—定制成品（橱柜）原材料—辅材类（胶水）48.计提安装工人工资（按安装户数计件）借：主营业务成本—安装人工成本贷：应付职工薪酬—工资49.支付安装工人高空作业费（吊柜安装）借：主营业务成本—安装杂费贷：银行存款50.计提安装工具折旧（电钻/水平仪，低值易耗品摊销）借：主营业务成本—安装工具成本贷：周转材料—低值易耗品（安装工具）51.承接全屋整装套餐（定制柜体+硬装+软装），预收50%定金借：银行存款贷：合同负债—预收整装套餐定金52.整装施工领用水泥、腻子（硬装辅材）借：主营业务成本—整装硬装成本贷：原材料—硬装辅材（水泥）53.整装施工安装窗帘、灯具（软装配套）借：主营业务成本—整装软装成本贷：库存商品—软装类（窗帘/灯具）54.整装项目竣工验收，客户确认，确认全部收入借：合同负债—预收整装套餐定金应收账款—XX客户贷：主营业务收入—整装套餐收入应交税费—应交增值税（销项税额）55.收到整装项目尾款借：银行存款贷：应收账款—XX客户56.客户要求增项（增加酒柜定制），收取增项费借：银行存款贷：主营业务收入—定制增项收入应交税费—应交增值税（销项税额）57.增项酒柜安装，领用材料并结转成本借：主营业务成本—安装成本（酒柜）贷：库存商品—定制成品（酒柜）58.客户要求减项（取消鞋柜定制），退还减项款借：主营业务收入—定制柜体收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款59.委托第三方施工队进行硬装施工，支付施工费借：主营业务成本—整装外包成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款60.整装项目延期交付，支付客户违约金借：营业外支出—延期违约金支出贷：银行存款五、成品销售与软装配套类（61-70）61.零售成品鞋柜给散客，现金收款借：库存现金贷：主营业务收入—成品柜体收入应交税费—应交增值税62.销售软装家具（沙发/床），搭配定制柜体销售借：银行存款贷：主营业务收入—定制柜体收入主营业务收入—软装销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）63.结转软装家具销售成本借：主营业务成本—软装销售成本贷：库存商品—软装类（沙发）64.直播带货销售定制衣柜套餐，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款65.直播预售定制橱柜，收取客户定金借：银行存款贷：合同负债—预收直播订单定金66.直播订单发货安装，确认收入借：合同负债—预收直播订单定金贷：主营业务收入—定制柜体收入应交税费—应交增值税（销项税额）67.企业团购定制办公柜，赊销借：应收账款—XX企业贷：主营业务收入—工装柜体收入应交税费—应交增值税（销项税额）68.收到企业团购回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业69.客户退货（成品柜尺寸不符，未安装）借：主营业务收入—成品柜体收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—定制成品（鞋柜）贷：主营业务成本—安装成本（红字）70.临期样板间成品柜低价清仓销售借：银行存款贷：主营业务收入—临期成品收入应交税费—应交增值税（销项税额）六、售后维保与客户服务类（71-75）71.客户衣柜门板变形，免费上门维修，领用铰链借：销售费用—售后维保成本贷：原材料—五金类（铰链）72.客户橱柜台面开裂，超出质保期，收取维修费借：银行存款贷：其他业务收入—售后维修费收入应交税费—应交增值税（销项税额）73.支付售后维修人员差旅费借：销售费用—售后差旅费贷：库存现金74.客户投诉柜体异味超标，赔偿客户现金借：营业外支出—客户赔偿支出贷：银行存款75.收到客户支付的整装项目质保金（5%，质保期2年）借：银行存款贷：合同负债—整装项目质保金七、固定资产与低值易耗品类（76-80）76.购置安装用面包车（固定资产）借：固定资产—运输设备（面包车）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款77.赊购办公电脑、打印机借：固定资产—办公设备（电脑）贷：应付账款—XX办公设备厂商78.计提安装面包车折旧（工作量法，按行驶里程）借：主营业务成本—安装运输成本贷：累计折旧—运输设备79.计提办公电脑折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备80.报废旧封边机，转入清理借：固定资产清理累计折旧—生产设备贷：固定资产—生产设备（封边机）八、日常运营管理类（81-83）81.计提公司管理人员、财务人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资82.计提销售人员工资及提成（按订单回款额）借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资83.支付门店房租及物业费（展厅+办公）借：销售费用—房租（展厅）管理费用—房租（办公）贷：银行存款九、税费核算与政府补贴类（84-86）84.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税85.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税