财务会计-2026年增值税开票变化V1.0

一、中华人民共和国增值税法正式出台，税局公告链接：/gdsw/zjfg/2024-12/26/content_ba60f7e4e7464a5ca9e81e2057478fc5.shtml

主要变化：

（1）简易征收5%调整为简易征收3%，例如经典的不动产经营租赁服务、劳务派遣服务；

（2）原“加工修理修配劳务”归入“服务”范畴，更名为“加工修理修配服务”，税率仍为13%；

云开票怎么快速修改5%简易征收商品为3%简易征收？

商品管理菜单，点开筛选，税率选择0.05，筛选5%税率的商品：

打勾需要改的商品（最上面是全选），点修改税率，税率选0.03，下面记得使用优惠政策选是，优惠政策类型按3%简易征收：

二、差额征收开票变化：《财政部税务总局关于增值税应税交易销售额有关事项的公告》，新公告会对差额征税有详细的变更说明，取消了下面27个商品编码开差额征收，有大家熟悉的“自来水”和“经纪代理服务”：序号取消差额的分类编码取消差额的名称取消差额的分类简称11100301010000000000自来水水冰雪23040801010000000000物业管理服务企业管理服务33010301010100000000国内航空旅客运输服务运输服务43010301010200000000国际航空旅客运输服务运输服务53010301010300000000港澳台航空旅客运输服务运输服务63010301020100000000国内航空货物运输服务运输服务73010301020200000000国际航空货物运输服务运输服务83010301020300000000港澳台航空货物运输服务运输服务93030201000000000000短信和彩信服务电信服务103040403010000000000铁路货运客运场站服务物流辅助服务113040403020000000000道路货运客运场站服务物流辅助服务123040802010100000000国内货物运输代理服务经纪代理服务133040802010200000000国际货物运输代理服务经纪代理服务143040802010300000000港澳台货物运输代理服务经纪代理服务153040802019900000000其他货物运输代理服务经纪代理服务163040802020000000000代理报关服务经纪代理服务173040802030000000000婚姻介绍服务经纪代理服务183040803990000000000其他人力资源服务人力资源服务193040802050000000000纳税申报代理纳税申报代理203040802060000000000其他税务事项代理其他税务事项代理213040802990000000000其他经纪代理服务经纪代理服务223060110030000000000票据贴现金融服务233040403020000000000股票转让金融服务243060402000000000000债券转让金融服务253060403000000000000外汇转让金融服务263060499000000000000其他金融商品转让金融服务273070201030000000000教育辅助服务教育辅助服务下面为目前全部可以使用差额征收的商品编码，可用差额模式可以看到只有不动产开发公司是差额征税-全额开票，其他都是差额征税-差额开票：序号可用差额的分类编码可用差额的名称可用差额的分类简称可用差额模式13040501010000000000有形动产融资租赁服务融资租赁差额征税-差额开票23040501990000000000其他融资租赁服务融资租赁差额征税-差额开票33040501030000000000不动产融资租赁服务融资租赁差额征税-差额开票43040803010000000000劳务派遣服务人力资源服务差额征税-差额开票53040804000000000000安全保护服务安全保护服务差额征税-差额开票63050100000000000000工程服务建筑服务差额征税-差额开票73050200000000000000安装服务建筑服务差额征税-差额开票83050300000000000000修缮服务建筑服务差额征税-差额开票93050400000000000000装饰服务建筑服务差额征税-差额开票103059900000000000000其他建筑服务建筑服务差额征税-差额开票113060109010000000000有形动产融资性售后回租金融服务差额征税-差额开票123060109020000000000不动产融资性售后回租金融服务差额征税-差额开票133060109990000000000其他融资性售后回租金融服务差额征税-差额开票143070301000000000000旅游服务旅游服务差额征税-差额开票154050101000000000000出让土地使用权无形资产差额征税-差额开票164050199000000000000其他土地使用权无形资产差额征税-差额开票175010101000000000000房地产开发住宅不动产差额征税-全额开票185010102000000000000取得的住宅不动产差额征税-差额开票195010103000000000000房改房不动产差额征税-差额开票205010199000000000000其他住房不动产差额征税-差额开票215010201000000000000房地产开发商业用房不动产差额征税-全额开票225010202000000000000取得的商业用房不动产差额征税-差额开票235010299000000000000其他商业用房不动产差额征税-差额开票245019900000000000000其他建筑物不动产差额征税-差额开票255020000000000000000构筑物不动产差额征税-差额开票265030000000000000000其他不动产不动产差额征税-差额开票云开票如何开差额发票？进开票界面，左上角“普通征收”点开，从上面可以知道除非你是房地产开发商要开差额，否则都是选择第二个“差额征收（差额）”：第二步：选择商品，然后会弹出一个框：

例如这里开10000元扣除8000元（实际2000元交税），含税销售额填10000，凭证类型选：其他扣除凭证，凭证合计金额填8000（含税扣除额），本次扣除金额填8000（含税扣除额），“备注”录入凭证名称，如：劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。点保存并继续：

然后扣除额会显示在下面，点确定：

上面确定后就会带出商品行了，我们可以算一下税额，税额=（10000-8000）除以（1+3%）乘以3%=58.25，说明税额是对的，实际上交税的就是2000元：上面填扣除额的部分，如果有开了发票的，可以填发票信息，凭证类型选普通发票或者专用发票，如果是数电票号码填数电票号码、如果是以前的税控发票就是填发票代码发票号码，只填其一，开票日期是指你填的这份发票的开票日期），税局会校验填的发票是否能查到，不能随便填。

三、教育辅助服务商品编码变动教育辅助服务（3070201030000000000）调整成汇总项，新增以下两个子项。序号分类编码名称分类简称1307020103010000