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文档简介

《流动资产财务管理》1Z102080流动资产财务管理现金和有价证券的财务管理现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。一、现金管理的目标企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。二、现金收支管理1．力争现金流量同步2．使用现金浮游量3．加速收款4．推迟应付款的支付。三、最佳现金持有量常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。成本分析模式，通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金只有量，企业持有的现金有三种成本：1)机会成本。资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本；2)管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；3）短缺成本：现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。三项成本之和最小的持有量就是最佳持有量。应收账款的财务管理（一）信用期限信用期限是企业为客户规定的付款时间延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。(二)信用标准信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。企业信用标准定得较高，可以减少坏账损失，降低应收账款成本，但同时会丧失一部分来自信用较差客户的销售利润。常用的是5C评估法(或5C评估系统)和信用评分法。5C评估法，具体内容如下：1.品质(Character)品质指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。2.能力(Capacity)能力指客户的偿债能力。3.资本(Capital)资本指客户的财务实力和财务状况。4.抵押(Collateral)抵押指客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。5.条件(Conditions)条件指可能影响客户付款能力的经济环境。(三)现金折扣政策现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。现金折扣也能扩大销售量。也会增加成本。存货的财务管理一、存货管理的目标存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。存货管理的目标，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者最佳结合。二、储备存货的有关成本包括以下三种：(一)取得成本取得成本包括订货成本和购置成本。(二)储存成本储存成本也分为固定成本和变动成本。变动成本

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