2026年初级会计职称考试经济法基础真题解析试题及答案

2026年初级会计职称考试经济法基础真题解析试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年初级会计职称考试经济法基础真题解析试题及答案考核对象：初级会计职称考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准后可以延期缴纳，但最长不得超过3个月。3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。4.根据《中华人民共和国民法典》，自然人年满18周岁且精神健康的，具有完全民事行为能力。5.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的优惠政策。6.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产财产，但债权人会议可以解除管理人的职务。7.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求的，消费者有权要求修理、重作、更换或退货。8.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但销售不动产的征收率统一为5%。9.劳动合同中约定由用人单位承担的社会保险费用，劳动者有权拒绝缴纳。10.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于《中华人民共和国民法典》调整的社会关系？（）A.合同关系B.婚姻家庭关系C.行政管理关系D.继承关系2.个人所得税中，稿酬所得的税率为？（）A.3%B.10%C.20%（并按70%计入应纳税所得额）D.25%3.企业所得税的纳税人是指？（）A.个人所得税的纳税人B.在中国境内设立的企业或其他组织C.外商投资企业D.个体工商户4.根据《中华人民共和国劳动合同法》，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过？（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.增值税一般纳税人适用的税率不包括？（）A.6%B.9%C.13%D.17%6.破产案件中的债权人会议，由哪些人组成？（）A.全体债权人B.部分债权人C.管理人D.人民法院7.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为的，应赔偿消费者多少倍的损失？（）A.1倍B.2倍C.3倍D.5倍8.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，其所得减按多少计入应纳税所得额？（）A.50%B.60%C.75%D.100%9.劳动合同中约定由劳动者承担的社会保险费用，是否合法？（）A.合法B.不合法C.部分合法D.视情况而定10.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表多少以上表决权的股东通过？（）A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.五分之四三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于《中华人民共和国民法典》中规定的民事权利？（）A.生命权B.财产权C.债权D.知识产权2.个人所得税的应纳税所得额中，哪些项目可以扣除？（）A.专项附加扣除B.专项扣除C.依法确定的其他扣除D.赡养费用3.企业所得税的税前扣除项目包括？（）A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费4.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位违反劳动合同约定的，劳动者可以要求哪些赔偿？（）A.经济补偿金B.离职补偿金C.赔偿金D.精神损害赔偿5.增值税的纳税人分为？（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人6.破产案件中的债权人会议决议的类型包括？（）A.解散公司B.选举管理人C.分配破产财产D.修改公司章程7.根据《中华人民共和国消费者权益保护法》，经营者的义务包括？（）A.提供真实信息B.保证商品质量C.承担商品售后责任D.不得设置不公平格式条款8.小型微利企业的税收优惠政策包括？（）A.所得减按50%计入应纳税所得额B.年应纳税所得额不超过100万元C.实行按实际利润率征收所得税D.免征企业所得税9.劳动合同中约定由用人单位承担的社会保险费用，劳动者是否可以拒绝？（）A.可以拒绝B.不可以拒绝C.部分可以拒绝D.视情况而定10.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议的表决方式包括？（）A.按人头表决B.按出资比例表决C.代理表决D.轮流表决四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：甲公司是一家小型微利企业，2025年度应纳税所得额为80万元。公司财务人员计算企业所得税时，选择按照25%的税率缴纳。请问：1.甲公司2025年度应缴纳的企业所得税是多少？2.如果甲公司选择享受税收优惠政策，应缴纳的企业所得税是多少？案例二：乙公司是一家增值税一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。乙公司当月应缴纳的增值税是多少？案例三：丙与丁签订了一份劳动合同，约定丙在丁公司工作3年，试用期2个月。合同中约定，社会保险费用由丁公司承担，但试用期不缴纳。丙工作满1个月后，丁公司以丙“表现不佳”为由解除劳动合同，并拒绝支付经济补偿金。请问：1.丁公司解除劳动合同是否合法？2.丙是否可以要求丁公司支付经济补偿金？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述《中华人民共和国劳动合同法》中关于劳动合同解除的规定及其意义。2.结合实际，分析个人所得税专项附加扣除政策对企业和个人的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（符合条件的小型微利企业可享受减按20%的优惠政策）6.√7.√8.√9.×（社会保险费用由用人单位承担，劳动者有权要求用人单位缴纳）10.√解析：5.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，其所得减按20%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。9.社会保险费用是用人单位的法定义务，劳动者有权要求用人单位缴纳，用人单位不得拒绝。二、单选题1.C2.C3.B4.A5.D6.A7.B8.A9.B10.B解析：5.增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%，没有17%的税率。9.劳动合同中约定由劳动者承担的社会保险费用，不合法，社会保险费用由用人单位承担。三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,C5.A,B6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B9.B10.B,C解析：9.社会保险费用由用人单位承担，劳动者无权拒绝。四、案例分析案例一：1.甲公司2025年度应缴纳的企业所得税=80万元×25%=20万元。2.享受税收优惠政策后，甲公司2025年度应缴纳的企业所得税=80万元×50%×20%=8万元。解析：优惠政策下，应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。案例二：乙公司当月应缴纳的增值税=100万元÷1.13×13%-6.5万元=11.50万元-6.5万元=5万元。解析：销项税额=含税收入÷(1+税率)×税率，进项税额为6.5万元。案例三：1.丁公司解除劳动合同不合法。根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位解除劳动合同需符合法定情形，丁公司以“表现不佳”为由解除劳动合同，但未提供证据证明丙不符合录用条件，属于违法解除。2.丙可以要求丁公司支付经济补偿金。根据《中华人民共和国劳动合同法》，违法解除劳动合同的，劳动者可以要求支付赔偿金（经济补偿金的两倍）。五、论述题1.论述《中华人民共和国劳动合同法》中关于劳动合同解除的规定及其意义。《中华人民共和国劳动合同法》规定了劳动合同解除的情形，包括协商解除、法定解除和经济性裁员。协商解除是双方自愿，法定解除包括用人单位和劳动者单方解除，经济性裁员需符合法定程序。该法规定解除劳动合同需符合法定条件，保障劳动者权益，维护劳动关系稳定，促进社会和谐。2.结合实际，分析个人所得税专项附加扣除政策对企业和个人的影响。个人所得税专项附加扣除政策允许纳税人扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、