全国经济师考试财政税收真题题库及参考答案

全国经济师考试财政税收真题题库及参考答案考试时长：120分钟满分：100分全国经济师考试财政税收真题题库及参考答案考核对象：全国经济师考试（财政税收专业）考生难度等级：中等级别总分：100分---###题型分值分布1.单选题（10题，每题2分，共20分）2.多选题（10题，每题2分，共20分）3.判断题（10题，每题2分，共20分）4.案例分析题（3题，每题6分，共18分）5.论述题（2题，每题11分，共22分）---###一、单选题（20分）1.中央政府凭借政治权力取得财政收入的主要形式是（）。A.税收B.国有资产收益C.行政事业性收费D.债务收入参考答案：A2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税参考答案：B3.税收的基本特征不包括（）。A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性参考答案：C4.我国现行的个人所得税税率属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.定额税率参考答案：B5.财政支出的经济性质分类中，用于购买商品和服务的支出属于（）。A.转移性支出B.购买性支出C.债务利息支出D.投资性支出参考答案：B6.下列项目中，不属于中央政府财政支出的是（）。A.国防支出B.外交支出C.教育支出D.公共安全支出参考答案：C7.税收征收管理法的核心原则是（）。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.税收经济原则参考答案：A8.我国增值税的税率结构中，基本税率是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%参考答案：C9.财政政策的主要工具包括（）。A.税收政策B.政府投资C.货币政策D.以上都是参考答案：D10.下列税种中，属于地方税的是（）。A.资源税B.增值税C.城市维护建设税D.车船税参考答案：D---###二、多选题（20分）1.税收制度的基本要素包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.税收优惠E.税收征管参考答案：A、B、C2.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.税收公平D.国际收支平衡E.价格稳定参考答案：A、B、D、E3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税E.城市维护建设税参考答案：A、B、E4.税收征收管理程序包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务处罚参考答案：A、B、C、D、E5.财政支出的功能包括（）。A.调节经济B.分配资源C.提供公共服务D.促进公平E.增加税收参考答案：A、B、C、D6.税收筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.公平性原则参考答案：A、B、C、D7.我国现行的税收征管体制是（）。A.中央集权制B.分级管理体制C.税务机关垂直管理D.税收立法权集中E.税收执法权分散参考答案：B、C8.财政赤字的弥补方式包括（）。A.增发货币B.增发国债C.透支预算D.减少支出E.增加税收参考答案：A、B、C9.税收对经济行为的影响包括（）。A.收入分配B.投资决策C.消费行为D.市场竞争E.资源配置参考答案：A、B、C、D、E10.税收优惠的主要形式包括（）。A.减税B.免税C.退税D.投资抵扣E.税率调整参考答案：A、B、C、D---###三、判断题（20分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）参考答案：正确2.所得税属于流转税。（）参考答案：错误3.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（）参考答案：正确4.财政政策与货币政策是宏观调控的两大支柱。（）参考答案：正确5.增值税是一种价内税。（）参考答案：正确6.财政支出只能增加不能减少。（）参考答案：错误7.税收筹划可以违反税法规定。（）参考答案：错误8.中央政府拥有所有税种的立法权。（）参考答案：正确9.财政赤字对经济增长有促进作用。（）参考答案：错误10.税收征管是指税务机关对纳税人履行纳税义务的过程。（）参考答案：正确---###四、案例分析题（18分）案例：某企业2023年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，所得税费用500万元。假设该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业的增值税和企业所得税。解题步骤：1.增值税计算：增值税=营业收入×税率=5000万元×13%=650万元参考答案：增值税650万元2.企业所得税计算：应纳税所得额=营业收入-营业成本+营业外收入-营业外支出=5000万元-3000万元+200万元-100万元=2100万元企业所得税=应纳税所得额×税率=2100万元×25%=525万元参考答案：企业所得税525万元---###五、论述题（22分）题目：论述财政政策在宏观调控中的作用及其局限性。答题要点：1.财政政策的作用：-调节经济总量：通过税收和支出来影响总需求，实现经济增长或抑制通胀。-优化资源配置：通过税收杠杆引导企业投资方向，促进产业结构升级。-促进收入分配：通过转移支付和税收调节缩小贫富差距，实现社会公平。-维护经济稳定：在经济衰退时增加支出，在经济过热时减少支出。2.财政政策的局限性：-时滞问题：政策制定和实施需要时间，可能错过最佳调控时机。-财政赤字风险：过度依赖支出可能导致债务累积，影响长期财政可持续性。-政策效果不确定性：受经济环境、市场主体行为等因素影响，效果难以精确预测。-国际协调难度：在开放经济中，财政政策可能受国际资本流动和汇率波动影响。评分标准：-每点论述清晰，逻辑连贯，占6分。-结合实际案例或理论依据，占4分。-语言表达专业且流畅，占2分。---###标准答案及解析####一、单选题1.A：税收是中央政府最主要的财政收入形式。2.B：增值税属于流转税，在商品生产流通环节征收。3.C：税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。4.B：我国个人所得税采用超额累进税率。5.B：购买性支出直接购买商品和服务，如教育、国防等。6.C：教育支出属于地方财政支出范畴。7.A：税收法定是税收征收管理法的核心原则。8.C：13%是增值税的基本税率。9.D：财政政策包括税收和支出工具。10.D：车船税属于地方税。####二、多选题1.A、B、C：税收要素包括纳税人、课税对象和税率。2.A、B、D、E：财政政策目标涵盖经济增长、就业、国际收支和物价稳定。3.A、B、E：增值税、企业所得税和城市维护建设税是共享税。4.A、B、C、D、E：税收征管程序包括登记、申报、征收、检查和处罚。5.A、B、C、D：财政支出功能包括调节、分配、提供公共服务和促进公平。6.A、B、C、D：税收筹划原则强调合法性、筹划性、效益性和风险性。7.B、C：我国实行分级管理体制和税务机关垂直管理。8.A、B、C：财政赤字弥补方式包括增发货币、国债和透支。9.A、B、C、D、E：税收影响收入分配、投资、消费、竞争和资源配置。10.A、B、C、D：税收优惠形式包括减税、免税、退税和投资抵扣。####三、判断题1.正确：税收是国家财政收入的主要来源。2.错误：所得税属于直接税，流转税是间接税。3.正确：税收法定要求税收依据法律。4.正确：财政政策和货币政策是宏观调控工具。5.正确：增值税在价格中包含。6.错误：财政支出可根据经济情况调整。7.错误：税收筹划必须在法律框架内进行。