2026年税务出口退税常识题库含答案

2026年税务出口退税常识题库含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.某外贸企业出口自产服装，适用的出口退税率是多少？A.13%B.9%C.15%D.0%答案：B解析：根据2023年政策，自产服装出口退税率统一为9%。2.某企业出口跨境电商B2B零售出口商品，适用的退税率是多少？A.13%B.9%C.0%D.5%答案：C解析：跨境电商B2B零售出口商品免征增值税，故不退增值税。3.某企业出口台湾地区的货物，是否适用出口退税？A.适用全额退税B.不适用退税C.适用部分退税D.视具体商品类别而定答案：B解析：对台湾地区出口不适用增值税退税政策。4.某企业出口自产的农产品，适用的退税率是多少？A.9%B.13%C.15%D.0%答案：A解析：自产农产品出口退税率统一为9%。5.某企业出口软件服务，适用的退税率是多少？A.13%B.9%C.0%D.5%答案：C解析：国际运输、软件服务等服务出口免征增值税，故不退增值税。6.某企业出口南非的货物，适用的退税率是多少？A.13%B.9%C.15%D.0%答案：B解析：对南非出口适用9%退税率（根据中非自贸协定调整）。7.某企业出口自产的金属制品，适用的退税率是多少？A.13%B.9%C.15%D.0%答案：B解析：自产金属制品出口退税率统一为9%。8.某企业出口欧盟的货物，是否适用出口退税？A.适用全额退税B.不适用退税C.适用部分退税D.视具体商品类别而定答案：D解析：对欧盟出口需根据欧盟反倾销、反补贴措施确定是否退税。9.某企业出口自产的煤炭，适用的退税率是多少？A.13%B.9%C.15%D.0%答案：B解析：自产煤炭出口退税率统一为9%。10.某企业出口韩国的货物，适用的退税率是多少？A.13%B.9%C.15%D.0%答案：B解析：对韩国出口适用9%退税率（根据中韩自贸协定调整）。二、多选题（共10题，每题2分）1.以下哪些商品出口适用13%退税率？A.自产机械设备B.自产服装C.自产农产品D.自产金属制品答案：AD解析：自产机械设备和金属制品出口退税率统一为13%，自产服装和农产品为9%。2.以下哪些服务出口免征增值税，不退增值税？A.国际运输服务B.软件服务C.国际旅游服务D.跨境电商B2B零售出口答案：ABCD解析：以上均免征增值税，不退增值税。3.以下哪些地区出口不适用增值税退税？A.欧盟B.台湾地区C.南非D.韩国答案：B解析：对台湾地区出口不适用退税政策，欧盟、南非、韩国均适用退税率政策。4.以下哪些商品出口适用9%退税率？A.自产农产品B.自产服装C.自产煤炭D.自产金属制品答案：ABC解析：自产农产品、服装、煤炭出口退税率统一为9%，金属制品为13%。5.以下哪些情况下出口企业需办理出口退税备案？A.新设立的企业B.经营范围变更C.出口商品类别变更D.退税率调整答案：ABCD解析：以上均需办理备案。6.以下哪些商品出口适用15%退税率？A.自产高新技术产品B.自产农产品C.自产服装D.自产金属制品答案：A解析：自产高新技术产品出口退税率统一为15%，其他商品为9%或13%。7.以下哪些情况下出口企业需进行出口退税申报？A.货物出口B.货物离境C.货款收讫D.税务备案完成答案：AB解析：出口退税申报以货物出口和离境为准。8.以下哪些地区出口适用零税率？A.欧盟B.韩国部分商品C.南非部分商品D.澳大利亚答案：BC解析：对韩国、南非部分商品适用零税率，欧盟需根据反倾销措施确定，澳大利亚无零税率政策。9.以下哪些情况下出口企业需缴纳出口退税保证金？A.企业规模较小B.出口金额较大C.信用评级较低D.税务部门要求答案：BCD解析：保证金缴纳与信用评级、出口金额、税务要求相关，与企业规模无直接关系。10.以下哪些商品出口需提供原产地证明？A.对欧盟出口B.对韩国出口C.对南非出口D.对台湾地区出口答案：ABC解析：对欧盟、韩国、南非出口需提供原产地证明，对台湾地区出口无需提供。三、判断题（共10题，每题1分）1.出口企业必须取得海关报关资格才能办理出口退税。答案：正确解析：出口退税需通过海关报关数据核销。2.所有出口商品均适用增值税退税政策。答案：错误解析：部分服务出口（如国际运输、软件服务）免征增值税，不退增值税。3.出口企业需在货物离境前完成税务备案。答案：正确解析：税务备案需在货物出口前完成。4.对台湾地区出口的商品不适用出口退税。答案：正确解析：对台湾地区出口不适用退税政策。5.出口企业必须取得《出口退税备案证明》才能申报退税。答案：正确解析：备案证明是申报退税的必要文件。6.出口企业需在货物出口后60日内申报退税。答案：错误解析：应在货物出口后180日内申报退税。7.出口企业可自行选择退税率。答案：错误解析：退税率由税务机关根据商品类别确定。8.对欧盟出口的商品必须缴纳反倾销税才能退税。答案：错误解析：需根据欧盟反倾销措施确定是否退税。9.出口企业可委托第三方机构办理出口退税。答案：正确解析：可委托税务代理机构办理。10.出口企业需在货物出口后3日内完成退税申报。答案：错误解析：应在货物出口后180日内申报退税。四、简答题（共5题，每题5分）1.简述出口企业办理出口退税的流程。答案：（1）税务备案；（2）货物出口并取得报关单；（3）开具出口发票；（4）收集相关单证（如原产地证明、合同等）；（5）在180日内申报退税；（6）税务机关审核并拨付退税款项。2.简述出口企业需提供的退税单证。答案：（1）出口货物报关单；（2）出口发票；（3）原产地证明（部分地区需提供）；（4）合同；（5）《出口退税备案证明》；（6）其他税务机关要求的单证。3.简述跨境电商B2B零售出口的退税政策。答案：（1）免征增值税，不退增值税；（2）需通过跨境电商平台申报；（3）适用《跨境电子商务综合试验区税收管理办法》；（4）需提供交易电子信息。4.简述对欧盟出口的退税政策。答案：（1）适用9%退税率（部分商品可能因欧盟反倾销措施调整）；（2）需提供原产地证明（形式E或C/O）；（3）需遵守欧盟增值税规则；（4）部分商品可能需缴纳反倾销税。5.简述出口企业如何避免退税风险。答案：（1）确保货物真实出口并取得报关单；（2）发票、合同等单证齐全且合规；（3）按时申报退税，避免逾期；（4）关注退税率政策变化；（5）避免虚开发票或伪造单证。五、案例分析题（共5题，每题10分）1.某外贸企业出口自产服装到韩国，出口额为100万元人民币，适用的退税率是多少？答案：（1）根据中韩自贸协定，自产服装出口退税率统一为9%；（2）退税金额=100万元×9%=9万元。2.某企业出口自产的农产品到南非，出口额为80万元人民币，适用的退税率是多少？答案：（1）根据中非自贸协定，自产农产品出口退税率统一为9%；（2）退税金额=80万元×9%=7.2万元。3.某跨境电商企业通过B2B零售模式出口商品到台湾地区，出口额为50万元人民币，是否适用退税？答案：（1）对台湾地区出口不适用退税政策；（2）需按一般贸易方式缴纳增值税。4.某软件服务企业出口国际运输服务，服务费为200万元人民币，是否适用退税？答案：（1）国际运输服务出口免征增值税，不退增值