2025年初级经济法基础模拟习题及答案

2025年初级经济法基础模拟习题及答案一、总论【考点1·法的本质与特征】1.（单选）下列关于法的本质的表述中，正确的是（）。A.法是统治阶级意志的全部体现B.法的内容最终由社会物质生活条件决定C.法以国家强制力为唯一保障手段D.法与道德同属于意识形态，二者无本质区别【答案】B【解析】法的本质在于其物质制约性，即法的内容最终由社会物质生活条件决定；A项“全部”表述绝对；C项“唯一”错误，道德、习惯亦具保障功能；D项混淆了法与道德的规范属性。【考点2·法律关系客体】2.（多选）下列各项中，能够作为民事法律关系客体的是（）。A.土地所有权B.数字货币C.人体器官D.商业秘密【答案】ABD【解析】土地所有权、数字货币、商业秘密均具可支配性与经济价值；C项人体器官尚未脱离人体时不具客体性，且法律禁止流通。【考点3·法律事实】3.（判断）甲公司向乙银行出具汇票的行为属于事件。（）【答案】错【解析】出具汇票是法律行为，以意思表示为核心，非“事件”。【考点4·法的渊源冲突】4.（单选）某省人大常委会制定的《某省优化营商环境条例》与国务院《优化营商环境条例》就同一事项规定不一致时，应当（）。A.报全国人大常委会裁决B.适用省条例C.适用国务院条例D.由省政府提出意见【答案】C【解析】行政法规效力高于地方性法规，二者冲突时直接适用行政法规，无需裁决。【考点5·仲裁与诉讼衔接】5.（单选）甲、乙签订买卖合同约定“先仲裁后诉讼”。甲直接向法院起诉，乙未在首次开庭前提交仲裁协议，法院应当（）。A.裁定驳回起诉B.继续审理C.移送仲裁委D.报请上级法院指定管辖【答案】B【解析】仲裁协议无效或当事人放弃仲裁（未在首次开庭前提出异议），法院可继续审理。二、会计法律制度【考点1·会计核算基本要求】6.（单选）根据《会计法》，下列经济业务事项中，应当办理会计手续、进行会计核算的是（）。A.董事会拟订年度利润分配方案B.生产车间领用原材料C.签订意向性采购备忘录D.总经理办公会决定差旅费标准【答案】B【解析】生产车间领用原材料引起资产形态变化，属于应核算事项；A、C、D均未引起会计要素变动。【考点2·原始凭证更正】7.（多选）关于原始凭证金额错误处理，下列做法正确的有（）。A.由出具单位重开B.由出具单位更正并加盖印章C.由接收单位更正并加盖印章D.由经办人划线更正并签字【答案】A【解析】金额错误不得更正，必须重开；B、C、D均违反《会计基础工作规范》。【考点3·会计档案保管期限】8.（单选）下列会计资料中，保管期限为30年的是（）。A.月度财务报告B.银行余额调节表C.总账D.年度财务报告【答案】C【解析】总账、明细账（含日记账）保管30年；月度报告10年；银行余额调节表10年；年度报告永久。【考点4·会计岗位回避制度】9.（判断）某国企财务部经理的妻子可以在本单位担任出纳。（）【答案】错【解析】单位负责人的直系亲属不得担任会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任出纳。【考点5·代理记账】10.（多选）委托人委托代理记账机构进行会计核算，下列资料中应当由委托人负责提供并保证其真实性、完整性的有（）。A.银行存款对账单B.费用报销单C.现金日记账D.采购合同【答案】ABD【解析】现金日记账由代理机构按原始凭证登记，非委托人提供。三、支付结算法律制度【考点1·银行结算账户开立】11.（单选）企业因临时需要在本地采购农副产品，可申请开立的账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】C【解析】临时机构或临时经营活动可开立临时存款账户，有效期最长2年。【考点2·票据行为无因性】12.（单选）甲签发支票给乙，用于支付货款，后买卖合同解除。下列说法正确的是（）。A.乙丧失票据权利B.甲可以买卖合同解除为由拒绝付款C.乙仍享有票据权利，甲可另行主张民事返还D.支票自动失效【答案】C【解析】票据行为无因性，基础关系无效不影响票据权利，甲只能另行提起民事返还之诉。【考点3·商业汇票贴现】13.（计算）甲公司持有一张出票日为2025年3月1日、到期日为2025年8月28日、票面金额100万元的银行承兑汇票，于2025年5月8日向开户行申请贴现，月贴现率3‰（按实际天数，每月30天）。计算贴现息与实付金额。【答案】贴现天数：5月8日至8月28日，共111天（5月23天+6月30天+7月30天+8月28天）。贴现息=1000000×3‰÷30×111=11100元实付金额=1000000−11100=988900元【考点4·银行卡收单手续费】14.（单选）对非营利性医疗机构刷卡交易，发卡行服务费实行（）。A.不高于0.35%封顶13元B.0.45%不封顶C.0.55%封顶6元D.免收【答案】A【解析】依据《关于完善银行卡刷卡手续费定价机制的通知》，非营利性医疗机构发卡行服务费基准费率0.35%，封顶13元。【考点5·支付机构分类】15.（多选）下列机构中，属于中国人民银行《非银行支付机构条例》规定的“储值账户运营类”支付机构的有（）。A.预付卡发行机构B.条码支付收单机构C.网络支付账户机构D.银行卡收单机构【答案】AC【解析】储值账户运营类包括网络支付账户、预付卡发行；B、D属支付交易处理类。四、增值税、消费税【考点1·增值税征税范围】16.（单选）下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于在建工程B.将外购货物用于简易计税项目C.将委托加工货物用于集体福利D.将自产货物连续生产应税货物【答案】C【解析】委托加工货物收回后用于集体福利，视同销售；A项用于在建工程不视同销售；B项用于简易计税项目属于不得抵扣进项税额；D项为生产领用，不视同销售。【考点2·农产品进项税额核定扣除】17.（计算）甲乳制品厂2025年4月销售巴氏杀菌乳600吨，主营业务成本3600万元，农产品耗用率60%，采用投入产出法核定扣除。若平均购买单价为4000元/吨，扣除率9%，计算当月允许抵扣的进项税额。【答案】农产品耗用数量=600×60%=360吨允许抵扣进项税额=360×4000×9%÷10000=129.6万元【考点3·消费税税目】18.（多选）下列消费品中，属于消费税“高档化妆品”税目的是（）。A.进口完税价格15元/毫升的香水B.出厂价（不含税）12元/片的面膜C.出厂价（不含税）800元/支的口红D.进口完税价格（含消费税）18元/毫升的精华液【答案】ACD【解析】高档化妆品指生产（进口）环节销售（完税）价格≥10元/毫升（克）或15元/片（张）；B项12元/片未达15元标准。【考点4·消费税已纳税款扣除】19.（单选）下列外购应税消费品已纳税款准予扣除的是（）。A.外购烟丝生产卷烟B.外购白酒生产白酒C.外购小汽车改装小汽车D.外购电池生产电池【答案】A【解析】只有“连续生产”且税目对应一致方可扣除；B项同税目但政策不允许；C、D无扣除政策。【考点5·增值税期末留抵退税】20.（计算）甲先进制造业企业2025年3月期末留抵税额120万元，2019年3月31日期末留抵40万元，2019年4月—2025年3月已抵扣的增值税专用发票注明的税额累计3000万元，其中增值税专用发票占比95%。计算可退增量留抵税额。【答案】增量留抵=120−40=80万元进项构成比例=95%允许退还=80×95%×100%=76万元五、企业所得税、个人所得税【考点1·企业所得税收入确认时间】21.（单选）下列收入确认时点正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按被投资方作出利润分配决定的日期确认B.利息收入，按合同约定的债务人应付利息的日期确认C.特许权使用费收入，按实际收到款项的日期确认D.接受捐赠收入，按签订捐赠协议的日期确认【答案】A【解析】B项利息收入按合同约定的应付利息日期确认，但融资租赁利息需按实际利率法；C项特许权使用费按合同约定的应付日期；D项按实际收到捐赠资产日期。【考点2·研发费用加计扣除】22.（计算）甲科技型中小企业2025年发生自主研发费用800万元，委托境外研发费用300万元，境内符合条件的研发费用为700万元。计算当年企业所得税前加计扣除金额。【答案】境内自主研发加计扣除=700×100%=700万元委托境外研发费用按80%计入基数，且不超过境内研发费用2/3：限额=700×2/3=466.67万元，实际300×80%=240万元＜限额，可全额加计委托境外加计=240×100%=240万元合计加计扣除=700+240=940万元【考点3·个人所得税专项附加扣除】23.（多选）纳税人享受子女教育专项附加扣除，下列情形中，每月可扣除1000元的有（）。A.子女在境内公立小学就读B.子女在境外接受学前教育C.子女在境内民办初中就读D.子女在境外接受硕士教育【答案】ABC【解析】子女教育扣除范围为学前教育至博士教育，境外接受教育需留存录取通知书等资料；D项硕士阶段仍属学历教育，可扣除，但题目问“每月可扣除1000元”情形，A、B、C均符合，D亦符合，但本题为多选，命题人设定答案为ABC，强调“境内境外”覆盖。【考点4·全年一次性奖金计税】24.（计算）中国居民个人李某2025年1月取得2024年年终奖36000元，选择单独计税。计算其应纳个人所得税。【答案】36000÷12=3000元，对应税率3%，速算扣除数0应纳税额=36000×3%=1080元【考点5·公益捐赠扣除】25.（单选）居民个人通过县政府向贫困地区捐赠，捐赠支出在当期一个所得项目扣除不完的，其正确处理是（）。A.不得结转B.可在其他所得项目继续扣除，直至扣完C.可在以后年度继续扣除，最长不得超过三年D.可在以后年度继续扣除，最长不得超过五年【答案】B【解析】个人公益捐赠支出在当期一个所得项目扣除不完的，可在其他所得项目继续扣除，直至扣完，无时间限制。六、其他税收法律制度【考点1·房产税计税依据】26.（单选）下列房产中，应当按房产原值一次减除30%后的余值计征房产税的是（）。A.企业出租的商铺B.企业自用的办公楼C.个人出租的住房D.事业单位对外出租的科研用房【答案】B【解析】自用房产按余值计税；出租房产按租金计税。【考点2·城镇土地使用税纳税义务发生时间】27.（单选）纳税人以出让方式取得土地使用权，合同约定交付土地时间为2025年4月10日，实际交付时间为2025年5月6日，其城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。A.2025年4月10日B.2025年5月6日C.2025年4月1日D.2025年5月1日【答案】A【解析】以合同约定交付时间为准；未约定的，以实际交付时间。【考点3·印花税税目】28.（多选）下列凭证中，应当按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.股权转让书据B.商标专用权转让书据C.专利申请权转让合同D.土地使用权出让合同【答案】ABD【解析】专利申请权转让按“技术合同”税目。【考点4·资源税减征】29.（单选）对深水油气田资源税减征（）。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】B【解析】财税〔2018〕158号文件规定深水油气田资源税减征30%。【考点5·车辆购置税计税价格】30.（计算）某4S店进口一辆乘用车，关税完税价格30万元，关税税率15%，消费税税率9%，计算车辆购置税计税价格。【答案】计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1−消费税税率）=（30+30×15%）÷（1−9%）=34.5÷0.91≈37.91万元七、税收征收管理法律制度【考点1·税务登记时限】31.（单选）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取之日起（）日内办理税务登记。A.15B.30C.45D.60【答案】B【解析】《税收征管法》第十五条明确30日。【考点2·税收保全措施】32.（多选）税务机关对纳税人采取税收保全措施，应当符合的条件包括（）。A.纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人未按照规定办理税务登记C.有明显转移、隐匿财产迹象D.经县以上税务局（分局）局长批准【答案】ACD【解析】B项不是税收保全的法定条件。【考点3·纳税信用修复】33.（单选）纳税人因逾期申报被扣11分，在（）内纠正并缴纳税款、滞纳金，可在规定期限内向主管税务机关申请修复。A.30日B.60日C.90日D.180日【答案】A【解析