2025年中职财政税务（税务申报）试题及答案

2025年中职财政税务（税务申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，每题选出答案后，用铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。在试题卷上作答无效)1.税收的本质是（）A.一种财政收入形式B.国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式C.国家参与社会产品分配的方式D.国家调节经济的重要手段2.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售天然气D.销售服装4.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%5.消费税主要在（）环节征收。A.生产B.流通C.消费D.分配6.下列应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（）A.白酒B.啤酒C.卷烟D.化妆品7.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率10.下列不属于税务申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报11.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.五万元以上12.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.30B.60C.90D.18013.下列关于发票的说法，正确的是（）A.发票是收付凭证B.发票是记账凭证C.发票是完税凭证D.发票是购货凭证14.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人逃避追缴欠税的D.纳税人转移或者隐匿财产的15.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款16.税务代理的特点不包括（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.强制性17.下列关于税务筹划的说法，正确的是（）A.税务筹划就是偷税漏税B.税务筹划是在法律允许的范围内进行的C.税务筹划可以损害国家利益D.税务筹划不需要考虑企业的实际情况18.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能19.下列属于地方税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.房产税20.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，可给予的激励措施不包括（）A.主动向社会公告年度A级纳税人名单B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理C.普通发票按需领用D.税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施第II卷（非选择题，共60分）二、填空题（每空1分，共10分）1.税收制度的核心要素是（）。2.增值税的计税方法包括（）和（）。3.消费税的计税依据包括（）和（）。4.企业所得税的应纳税所得额=（）-（）。5.个人所得税的免征额是（）元。6.税务申报的期限分为（）和（）两种。7.发票的基本联次包括（）、（）和（）。8.税务代理的业务范围包括（）、（）、（）等。三、判断题（每题2分，共10分）判断下列各题的说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）4.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税的特点和作用。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（每题20分，共20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年10月发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，税额3.9万元。3.从小规模纳税人处购进办公用品一批，取得普通发票，注明价款1万元。4.将自产产品用于职工福利，该产品成本为2万元，同类产品不含税售价为3万元。5.销售产品一批，开具普通发票，取得含税收入11.3万元。要求：计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。答案：1.B2.C3.D4.A5.A6.B7.B8.B9.B10.D11.A12.D13.A14.A15.AB16.D17.B18.D19.D20.B二、1.税率2.一般计税方法、简易计税方法3.从价定率、从量定额4.收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损5.50006.按期申报、按次申报7.存根联、发票联、记账联8.税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳、税务咨询、税务筹划、税务审计、税务行政复议三、1.×2.√3.√4.√5.√四、1.增值税的特点：（1）不重复征税，具有中性税收的特征。（2）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。作用：（1）有利于保证财政收入的稳定增长。（2）有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。（3）有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。2.企业所得税的纳税调整项目：（1）收入类调整项目，如视同销售收入、接受捐赠收入等。（2）扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等。（3）资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等。（4