法律援助财务规范制度

PAGE法律援助财务规范制度一、总则（一）目的为加强法律援助财务工作的规范化管理，确保法律援助资金的合理使用、安全运作，提高法律援助服务的质量和效率，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于本法律援助机构及其所属各部门、各分支机构在开展法律援助工作过程中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映法律援助工作的财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合法律援助工作的实际需求。4.专款专用原则：法律援助资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于法律援助服务的提供。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，提高财务工作的透明度。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善法律援助财务管理制度，组织实施并监督执行。2.负责法律援助资金的筹集、核算、管理和监督，确保资金安全、合理使用。3.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为决策提供依据。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料的完整、安全。5.配合相关部门进行财务审计、检查等工作，及时整改存在的问题。（二）业务部门职责1.负责本部门法律援助业务经费的预算编制和执行，严格控制费用支出。2.按照财务制度要求，及时办理费用报销、借款等手续，确保业务活动的正常开展。3.协助财务部门做好财务核算和监督工作，提供相关业务数据和资料。4.对本部门的财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时报告并整改。（三）负责人职责1.法律援助机构负责人对本机构的财务管理工作负总责，确保财务制度的有效执行。2.审批重大财务事项，对财务决策负责，保证财务工作符合机构发展战略和目标。3.监督财务部门和业务部门的财务管理工作，协调解决财务管理中的重大问题。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据法律援助工作计划、业务发展需求以及上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项收入和支出合理、准确。3.业务部门应配合财务部门，提供本部门的业务活动计划和经费需求预算，经审核后纳入年度财务预算。4.年度财务预算应报法律援助机构负责人审批，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.业务部门应严格控制费用支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、法律援助业务量变化等原因导致预算需要调整的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请应由业务部门提出，经财务部门审核后，报法律援助机构负责人审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关财务报表和预算指标，并确保预算执行的准确性。四、收入管理（一）法律援助资金来源1.政府财政拨款：按照国家有关规定，由政府财政部门拨付的法律援助专项经费。2.社会捐赠：接受社会组织、企业和个人的捐赠资金，用于法律援助工作。3.其他收入：如法律援助案件补贴收入、利息收入等。（二）收入确认与核算1.财务部门应按照国家财务制度和相关法律法规的规定，及时确认各项收入，并进行准确核算。2.对于政府财政拨款，应根据拨款文件和相关规定，及时足额入账，并按照规定用途使用。3.对于社会捐赠，应按照捐赠协议和相关规定进行管理，及时开具捐赠票据，确保捐赠资金的规范使用。4.对于其他收入，应按照实际发生额进行核算，确保收入的真实性和准确性。（三）收入票据管理1.财务部门应按照国家票据管理规定，统一领购、使用和保管各类收入票据。2.收入票据应专人负责开具，确保票据内容真实、完整、准确。3.定期对收入票据的使用情况进行检查和盘点，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括法律援助工作人员的工资、津贴、奖金、社会保险费等。2.业务费用：如法律援助案件办理过程中的差旅费、通讯费、调查取证费、翻译费等。3.办公费用：包括办公用品、水电费、物业管理费等。4.设备购置费用：用于购置法律援助工作所需的办公设备、交通工具等。5.培训费用：组织法律援助工作人员参加业务培训的费用。6.其他费用：与法律援助工作相关的其他合理支出。（二）支出审批1.各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报财务部门审核，重大费用支出应报法律援助机构负责人审批。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务部门审核无误后，方可办理报销手续。3.借款应填写借款单，注明借款用途、金额等，经审批后办理借款手续。借款应及时归还，不得长期拖欠。（三）支出控制1.财务部门应加强对各项费用支出的控制，严格执行预算，确保支出合理、合规。2.对于超预算支出或不合理支出，财务部门有权拒绝报销。如因特殊情况需要支出的，应按照规定程序报经批准。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施加以改进，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家银行账户管理规定，开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收款项，防止坏账损失。定期对应收账款进行清理和核对，确保账款回收的及时性和准确性。（二）固定资产1.固定资产购置：根据法律援助工作需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算：财务部门应按照国家财务制度的规定，对固定资产进行核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认：对于符合无形资产定义的资产，如法律援助品牌、专利技术等，应按照规定进行确认和核算。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映法律援助机构的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家财务制度和相关法律法规的规定进行编制，确保报告内容真实、准确、完整。3.财务报告应报法律援助机构负责人审批，并报上级主管部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。3.定期向法律援助机构负责人和相关部门提供财务分析报告，为机构的决策和管理提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.法律援助机构应建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.业务部门应配合财务部门做好内部监督工作，对本部门的财务收支情况进行自查，发现问题及时报告。（二）外部审计1.法律援助机构应按照国家有关规定，定期接受外部审计，如财政审计、税务审计等。2.积极配合审计部门的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对于审计提出的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，确保档案资料的完整性和安全性。3.建立财务档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案资料的安全。档案保管期限应按照国家有关规定执行。2.因工作需要查阅财务档案的