社团财务管理制度规范

PAGE社团财务管理制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范社团财务管理，确保社团财务活动合法、合规、透明，保障社团资产安全，提高资金使用效益，促进社团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本社团及其下属各分支机构、专项基金管理组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序开展。3.公开性原则：定期公开财务信息，接受社团成员、监管部门及社会公众的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社团目标。二、财务管理体制（一）财务机构设置社团应设立独立的财务管理机构，配备专业的财务人员，负责社团的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财务法律法规和社团财务管理制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责社团财务管理工作的全面领导和组织实施。制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。协调与外部财务相关部门的关系，维护社团利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记会计账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.社团应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据社团业务活动特点和市场情况进行预测，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入等；支出预算应根据社团工作计划和活动安排进行编制，包括人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用等。3.预算编制程序：各部门根据年度工作计划和活动安排，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合社团整体情况，提出年度预算草案。年度预算草案经社团理事会审议通过后，报会员大会批准。（二）预算执行1.社团应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。调整预算的申请应经部门负责人、财务负责人审核，报社团理事会审议通过后，报会员大会批准。（三）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.社团理事会应加强对预算执行情况的监督，定期听取财务部门关于预算执行情况的汇报，对预算执行过程中的重大问题进行研究和决策。四、收入管理（一）收入范围社团收入包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入、服务收入、利息收入等。（二）收入确认1.会费收入应在会员按照规定缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠款项时确认收入。对于限定用途的捐赠，应按照捐赠人指定的用途使用，并在相关项目完成后确认收入。3.政府资助收入应在收到政府资助款项时确认收入。对于有明确使用要求的政府资助，应按照要求使用，并在相关项目完成后确认收入。4.项目收入应在项目完成并验收合格后确认收入。对于跨年度项目，应按照项目进度分期确认收入。5.服务收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。6.利息收入应在实际收到利息时确认收入。（三）收入管理1.社团应加强对收入的管理，确保收入合法、合规、足额收取。2.会费收取标准应按照社团章程规定执行，不得擅自提高或降低。会费收取应开具合法有效的票据。3.捐赠收入应严格按照捐赠人意愿使用，不得挪作他用。对于大额捐赠，应及时向捐赠人反馈使用情况。4.政府资助收入应专款专用，严格按照政府部门要求使用和管理。5.项目收入应按照项目合同约定进行管理，确保项目顺利实施，按时完成。6.服务收入应按照服务合同约定提供服务，确保服务质量，按时收取服务费用。五、支出管理（一）支出范围社团支出包括人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用、业务招待费用、捐赠支出等。(二)支出审批1.社团应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：支出事项由相关部门提出申请，填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等。部门负责人对申请事项进行审核，签署意见。财务负责人对支出申请进行财务审核，审核内容包括支出的合理性、合法性、合规性以及资金来源等。社团负责人根据部门负责人和财务负责人的审核意见进行审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出，应经社团理事会审议通过后，报会员大会批准。（三）支出控制1.社团应严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和财务制度规定。2.人员费用应按照国家有关规定和社团章程执行，不得擅自提高标准。3.办公费用应严格控制，实行定额管理。办公用品采购应按照规定程序进行，建立采购台账。4.活动费用应根据活动计划和预算进行控制，严格审核活动费用支出，确保活动费用合理、合规。5.设备购置费用应按照社团发展需要和预算安排进行，严格执行政府采购制度或相关规定。6.业务招待费用应严格控制，不得超支。业务招待应遵循必要、节俭的原则，明确招待标准和审批程序。7.捐赠支出应按照捐赠人意愿和社团章程规定进行，不得随意扩大捐赠范围。（四）支出核算1.社团应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。3.对于跨年度支出，应按照权责发生制原则进行核算。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理社团应严格遵守现金管理规定，实行限额管理。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。现金收付应严格按照规定程序进行，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账实相符。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.银行存款管理社团应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户应专人管理，严格执行银行账户管理制度。银行存款收付应严格按照规定程序进行，及时登记银行存款日记账。每月末，财务人员应核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.应收账款管理社团应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。财务人员应定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报社团理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置社团应根据业务发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行，严格执行政府采购制度或相关规定。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合社团实际需要，具有较高的使用价值。2.固定资产核算社团应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，设置固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.固定资产清查社团应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得社团应加强对无形资产的管理，对取得的无形资产应进行详细记录。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受捐赠等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研发过程中发生的实际支出入账；接受捐赠无形资产应按照评估价值入账。2.无形资产摊销社团应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。3.无形资产处置社团处置无形资产应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社团应定期编制财务报告，全面反映社团财务状况、经营成果和现金流量。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.社团应在规定时间内将财务报告报送社团理事会、会员大会，并向社团成员公开。（二）财务分析1.社团应定期对财务状况和经营成果进行分析，为社团决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题和原因。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为社团加强财务管理、提高资金使用效益提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.社团应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督包括财务部门内部监督、社团理事会监督、会员大会监督等。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.社团理事会应定期对财务工作进行检查和监督，审议财务报告，对重大财务事项进行决策。4.会员大会有权对社团财务状况进行审议和监督，提出意见和建议。（二）外部监督1.社团应接受业务主管单位、登记管理机关、财政部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.社团应按照规定定期进行财务审计，委托具有资质的会计师事务所对社团财务状况进行审计。审计报告应报送业务主管单位、登记管理机关等相关部门，并向社团成员公开。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订，确保档案整齐、规范。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，注明账簿名称、年度等信息。4.财务报表应按照年度装订成册，加具封面，注明报表名称、年度等信息。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的档案管理知识和技能。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，确保档案安全。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。（四）档案查阅1.社团内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部