政策跟踪审计制度规范

PAGE政策跟踪审计制度规范一、总则（一）目的为加强对政策执行情况的监督检查，确保国家政策有效贯彻落实，提高财政资金使用效益，维护经济社会秩序，根据国家相关法律法规，制定本政策跟踪审计制度规范。（二）适用范围本制度适用于对各级政府部门、企事业单位以及其他相关组织执行国家政策情况的跟踪审计。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依据国家法律法规和政策规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.全面覆盖原则：对涉及政策执行的各个环节、各个领域进行全面审计，不留死角。3.重点突出原则：聚焦重点政策、重点项目、重点资金，关注政策执行中的关键问题和风险点。4.及时高效原则：及时发现政策执行中的问题，迅速反馈并督促整改，提高审计工作效率。二、审计内容（一）政策制定情况1.政策制定的依据是否充分，是否符合国家法律法规和宏观政策导向。2.政策制定过程是否公开透明，是否广泛征求意见，是否进行必要的论证和评估。（二）政策执行情况1.目标任务完成情况：检查政策执行是否达到预期目标，各项任务指标是否按时完成。2.措施落实情况：查看政策执行过程中采取的具体措施是否到位，是否有效推动政策实施。3.资金使用情况：审查政策执行所需资金的筹集、分配、使用是否合规，是否存在资金浪费、挪用等问题。（三）政策效果情况1.经济效益：评估政策执行对经济增长、产业发展、企业效益等方面的影响。2.社会效益：关注政策执行对就业、民生改善、社会公平等方面的作用。3.环境效益：考察政策执行对生态环境保护、资源节约利用等方面的成效。（四）政策执行中的风险情况1.合规风险：检查政策执行是否存在违反法律法规和政策规定的风险。2.经济风险：评估政策执行对财政收支平衡、金融稳定等方面可能带来的风险。3.社会风险：关注政策执行引发的社会矛盾、群体事件等风险。三、审计程序（一）审计计划制定1.根据国家政策部署和经济社会发展需要，结合实际情况，制定年度政策跟踪审计计划。2.审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、政策执行情况以及相关内部控制制度的建立和执行情况。3.制定审计实施方案，确定审计步骤、方法和时间进度，明确审计人员的具体工作任务。（三）审计实施1.审计人员按照审计实施方案的要求，通过审查文件资料、实地走访、调查询问、数据分析等方式，收集审计证据，开展审计工作。2.审计过程中，审计人员应做好审计记录工作，对发现的问题进行详细记录，并及时与被审计单位沟通核实。3.审计组应定期召开会议，汇报审计进展情况，研究解决审计过程中遇到的问题。（四）审计报告1.审计组在完成现场审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映被审计单位政策执行情况，详细阐述审计发现的问题及原因，并提出审计建议。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究，合理采纳或说明理由。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计组组长审核签字，并加盖审计机关公章。（五）审计结果公告1.审计机关应按照规定程序，将政策跟踪审计结果向社会公告。公告内容应包括审计项目名称、审计范围、审计发现的主要问题及整改情况等。2.审计结果公告应坚持客观、真实、准确的原则，不得隐瞒、歪曲审计事实。同时，应注意保护被审计单位的合法权益，对涉及国家秘密、商业秘密等不宜公开的内容，应予以保密。（六）审计整改跟踪1.审计机关应建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行持续跟踪检查。2.被审计单位应按照审计报告提出的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题，并在规定时间内向审计机关报送整改情况报告。3.审计机关对被审计单位的整改情况进行审核，对整改不到位的，应下达整改通知书，责令其限期整改；对拒不整改或整改不力的，应依法依规追究相关责任人员的责任。四、审计方法（一）文件资料审查1.收集被审计单位与政策执行相关的文件、会议记录、财务报表、业务数据等资料。2.审查文件资料的真实性、完整性和合规性，重点关注政策文件的贯彻落实情况、资金审批和使用的相关凭证等。（二）实地走访1.深入政策执行现场，实地查看项目建设进度、企业生产经营状况等。2.与相关人员进行面对面交流，了解政策执行中的实际情况和存在的问题，收集第一手资料。（三）调查询问1.设计调查问卷，对政策执行涉及的相关群体进行调查，了解他们对政策的知晓度和满意度。2.针对政策执行中的关键问题，向有关部门、单位和个人进行询问，核实情况，获取相关证据。（四）数据分析1.运用大数据技术，对政策执行过程中产生的海量数据进行采集、整理和分析。2.通过数据分析，发现政策执行中的异常情况和潜在问题，为审计工作提供有力支持。五、审计人员职责（一）审计组长职责1.负责审计项目的组织、协调和管理工作，制定审计实施方案，合理安排审计人员的工作任务。2.对审计工作质量负责，审核审计工作底稿和审计报告，确保审计结论准确、客观、公正。3.及时向审计机关汇报审计工作进展情况，协调解决审计过程中遇到的重大问题。（二）审计人员职责1.按照审计实施方案的要求，认真开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行深入分析，提出合理的审计建议，并及时向审计组长汇报。3.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，遵守审计工作纪律和职业道德规范。六、审计质量控制（一）建立质量控制制度1.制定审计质量控制手册，明确审计工作各个环节的质量标准和操作规范。2.建立审计质量考核评价机制，对审计人员的工作质量进行量化考核，将考核结果与绩效挂钩。（二）加强审计过程控制1.审计组在审计过程中应严格按照审计实施方案开展工作，确保审计程序合规、审计证据充分、审计结论准确。2.审计机关应加强对审计项目的现场指导和监督，及时发现和纠正审计过程中存在的问题。（三）强化审计复核1.审计报告形成后，应经过审计组组长、业务部门负责人和审计机关分管领导的三级复核。2.复核人员应认真审查审计报告的内容、格式、证据、结论等，确保审计报告质量符合要求。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位在政策执行过程中存在违反法律法规和政策规定的行为，导致政策执行不力、资金浪费、国有资产流失等后果的，审计机关应依法依规追究其责任。2.责任追究方式包括责令整改、通报批评、罚款、没收违法所得、暂停项目执行、吊销相关许可证照等；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员在审计工作中存在违反审计工作纪律和职业道德规范的行为，如滥用职