社区财务台账规范制度

PAGE社区财务台账规范制度一、总则（一）目的为了加强社区财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障社区各项工作的顺利开展，特制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于本社区范围内的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产购置与处置、专项资金管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务收支应真实、准确地反映社区实际经济业务，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：财务台账应全面记录社区各项财务信息，不得遗漏重要事项。4.及时性原则：及时记录和处理财务业务，确保财务信息的时效性。5.规范性原则：财务核算、报表编制等应符合统一的财务规范和标准。二、财务台账的设置与管理（一）台账种类1.收入台账：记录社区各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、社会捐赠、经营收入等。2.支出台账：详细记录社区各项支出情况，按照支出用途分类，如人员经费、办公经费、项目经费等。3.资产台账：对社区固定资产、流动资产等进行登记管理，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。4.债权债务台账：记录社区的应收款项、应付款项等债权债务情况，明确债权债务的对象、金额、期限等。（二）台账设置要求1.应根据财务核算和管理需要，科学合理地设置台账科目，确保能够清晰反映各类财务信息。2.台账应采用电子和纸质相结合的方式进行记录，电子台账应定期备份，纸质台账应妥善保管。（三）台账登记与审核1.财务人员应按照规定及时、准确地登记台账，确保台账信息与财务凭证一致。2.每笔业务登记完成后，应由财务负责人进行审核，审核无误后签字确认。（四）台账保管与查阅1.财务台账应指定专人负责保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。2.未经批准，任何人不得擅自查阅、复制财务台账。因工作需要查阅的，应履行相应的审批手续，并在规定的地点进行查阅。三、财务收支管理（一）收入管理1.社区各项收入应按照规定的渠道和方式取得，严禁擅自设立收费项目或提高收费标准。2.收入应及时足额入账，不得坐收坐支。对于财政拨款、上级补助收入等，应按照相关规定进行账务处理。3.取得收入时，应开具合法有效的票据，并按照票据管理规定进行保管和使用。（二）支出管理1.严格执行预算管理制度，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。2.支出应遵循“先审批、后支出”的原则，按照规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和责任。3.支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。4.对支出进行分类核算，严格区分不同性质的支出，不得混淆。对于专项支出，应专款专用，单独核算。5.加强对大额支出、专项资金支出等重点支出的监控，确保资金使用安全、合理、有效。四、财务审批流程（一）一般支出审批1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，签字后报财务负责人审批。3.财务负责人对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核通过后签字批准报销。（二）大额支出审批1.对于单笔金额超过[具体金额]的大额支出，经办人应提前提交书面报告，详细说明支出的原因、项目内容、资金来源、预期效果等。2.部门负责人对报告进行初审，签署意见后提交社区领导班子会议审议。3.社区领导班子会议对大额支出进行集体研究决策，形成会议纪要。4.经办人根据会议纪要办理相关手续，经部门负责人、财务负责人审核后，报社区主要领导签字批准。（三）专项资金支出审批1.专项资金支出应按照专项资金管理办法的规定进行审批。经办人提交专项资金支出申请，注明项目名称、支出明细、金额等。2.项目负责人对申请进行审核，确认支出符合项目预算和实施计划。3.财务部门对专项资金支出的合规性进行审核，审核通过后报社区领导审批。4.社区领导根据项目情况进行审批，确保专项资金专款专用，发挥效益。五、资产管理制度（一）资产购置1.社区因工作需要购置资产的，应按照规定编制资产购置计划，经相关部门审核和领导批准后实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和性价比。3.购置资产时，应及时办理验收手续，验收合格后进行账务处理，登记资产台账。（二）资产使用与保管1.明确资产使用部门和责任人，资产使用部门应负责资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整。2.建立资产使用管理制度，规范资产使用行为，防止资产闲置、浪费和损坏。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应形成报告，对发现的问题及时进行处理。（三）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过评估、拍卖等方式进行，确保资产处置价值最大化。3.资产处置收入应及时足额上缴社区财务，按照规定进行账务处理。六、专项资金管理制度（一）专项资金设立1.专项资金应根据社区发展规划和实际工作需要设立，明确专项资金的用途、使用范围、实施期限等。2.专项资金设立应经过充分论证，确保专项资金的必要性和可行性。（二）专项资金预算编制1.专项资金预算应根据项目实施计划和资金需求进行编制，确保预算的准确性和合理性。2.预算编制应明确各项费用的明细和金额，不得留有缺口。（三）专项资金使用1.专项资金应专款专用，严格按照预算和规定的用途使用，不得挪作他用。2.建立专项资金使用台账，详细记录专项资金的收支情况，确保资金使用透明、可追溯。3.加强对专项资金使用过程的监控，定期对专项资金使用情况进行检查和评估，发现问题及时整改。（四）专项资金验收与决算1.项目完成后，应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目效益等。2.验收合格后，应编制专项资金决算报告，对专项资金的收支情况进行总结和分析。3.专项资金决算报告应报相关部门审核备案。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应定期对财务收支、资产台账等进行自查，发现问题及时纠正。2.社区成立财务监督小组，由社区成员代表、财务人员等组成，定期对社区财务进行检查和监督，提出意见和建议。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.按照规定公开社区财务信息，接受社区居民的监督，保障居民的知情权和监督权。八、财务人员岗位职责（一）财务负责人岗位职责1.负责社区财务管理工作的全面领导，制定财务管理制度和工作计划，并组织实施。2.组织财务核算，编制财务报表，定期向社区领导和相关部门报告财务状况和经营成果。3.根据社区发展规划，参与编制财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，提出调整建议。4.负责财务审批工作，严格按照规定的审批流程进行审核，确保财务支出的合法性、合规性。5.加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护社区良好的财务环境。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和财务规范，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人编制财务预算和决算报告。（三）出纳岗位职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度