财务部制订了制度规范

PAGE财务部制订了制度规范财务部制度规范一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和管理工作准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和环节，不留管理死角。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和决策支持，满足公司运营需求。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部的全面工作，组织领导财务核算、财务管理、资金运作等工作。2.会计人员：负责公司会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计准则。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定和完善公司财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息真实、准确、完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好形象。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，及时、准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，保证财务数据的准确性和规范性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责与其他部门的财务沟通和协调工作，解答财务相关问题。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付、结算工作，及时核对银行账目，保证银行存款余额准确。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。按照规定编制现金流量表，及时反映公司现金收支情况。协助会计人员进行账务处理，提供相关原始凭证。（四）财务人员职业道德1.诚实守信：如实提供财务信息，不做假账，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公：廉洁自律，不接受贿赂，不谋取私利。3.客观公正：对待财务工作客观公正，不偏袒任何一方。4.坚持准则：严格遵守国家财经法规和公司财务制度，不违规操作。5.提高技能：不断学习和提高财务专业技能，适应公司发展需要。6.参与管理：积极参与公司财务管理和决策，为公司发展提供建议。7.强化服务：为公司各部门提供优质的财务服务，满足业务需求。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家会计准则和相关法规，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.财务部应按照国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并及时通知相关部门。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：业务部门取得或填制的原始凭证，应及时送交财务部。财务部会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计科目和记账规则编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、摘要、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人签字。3.账簿登记：根据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送。3.财务报告应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行信息披露。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务部应组织编制公司年度资金预算，明确资金收支规模、来源和用途。资金预算应与公司年度经营计划、投资计划等相衔接。2.各部门应根据公司年度经营计划和工作安排，编制本部门资金预算，并报送财务部。财务部对各部门资金预算进行审核、汇总，形成公司年度资金预算草案。3.公司年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，下达各部门执行。各部门应严格按照资金预算执行，确保资金收支平衡。4.财务部应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.财务部应负责资金筹集的具体工作，与银行、证券等金融机构保持密切联系，及时了解金融市场动态和融资政策变化。3.资金筹集应严格按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保融资活动合法合规。融资方案应经公司管理层审议通过，并报董事会批准。4.公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，降低融资成本。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展需要。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.资金支付应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。4.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、有效。（四）资金安全管理1.财务部应建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金的保管和监控。2.库存现金应按照规定限额存放，超出限额部分应及时送存银行。现金收付应严格执行双人经办制度，确保现金安全。3.银行存款账户应妥善保管，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4.有价证券应指定专人保管，并建立详细的台账，记录有价证券的种类、数量、面值、购买日期、到期日期等信息。有价证券的转让、出售应按照规定程序进行审批。5.公司应加强对财务人员及相关岗位人员的安全教育，提高资金安全意识，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应按照国家相关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部应加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司年度预算和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：公司应按照国家会计准则和相关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查：财务部应定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销：无形资产取得应按照国家相关规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究责任。（四）资产减值准备1.公司应按照国家会计准则和相关规定，对可能发生减值的资产计提资产减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等。2.资产减值准备的计提应根据资产的实际情况进行合理估计，确保资产价值真实反映。资产减值准备一经计提，不得随意转回。3.财务部应定期对资产减值准备的计提和转回情况进行检查和分析，确保资产减值准备的计提符合规定要求。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算产品或服务成本。3.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用数据的准确性和可靠性。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行核算归集，准确计算产品生产成本。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行核算，计入当期损益。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应按照费用项目进行核算，计入当期损益。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强成本费用预算管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保成本费用控制目标的实现。（四）成本费用报销管理1.公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工发生的成本费用支出应按照规定填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务负责人审批后报销。3.财务部应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，确保报销费用真实、合法、合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，如有剩余利润，再进行后续分配。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到公司注册资本的一定比例时不再提取。3.提取任意盈余公积金，公司可根据实际情况决定是否提取任意盈余公积金以及提取比例。4.向股东分配利润，公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部应根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案应经公司管理层审议通过后，提交董事会审议。2.董事会审议通过的利润分配方案，应提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部应设置专人负责税务管理工作，按时编制纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。3.公司应加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收政策变化，合理安排税务筹划，降低税务风险。（二）税务发票管理1.公司应建立健全税务发票管理制度，加强对发票的购买、开具、取得、保管等环节的管理。2.发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.取得的发票应进行严格审核，确保发票真实性、合法性、有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。4.发票保管应妥善，定期进行盘点，确保发票安全。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和识别税务风险。2.对于重大税务事项，应进行专项评估和分析，制定应对措施，降低税务风险。3.财务部应定期对公司税务风险状况进行评估和报告，为公司管理层提供决策支持。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并提出改进建议。3.各部门应配合财务部的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计结果真实、可靠。3.内部审计机构应定期向公司管