规范学校预算编制制度

PAGE规范学校预算编制制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范预算编制行为，提高预算编制的科学性、准确性和完整性，确保学校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校所属各部门、各单位的预算编制工作。（三）编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合相关政策要求。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得遗漏或隐瞒重要收支项目。3.科学性原则：运用科学合理的方法和依据，对预算收支进行预测和分析，提高预算的准确性。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标融入预算编制全过程。5.稳健性原则：充分考虑学校事业发展的不确定性，合理安排预算资金，保持预算的稳健性。二、预算编制的组织与职责（一）预算管理委员会学校成立预算管理委员会，由学校领导、相关职能部门负责人等组成。预算管理委员会是学校预算编制、执行、调整和监督的决策机构，主要职责包括：1.审议学校预算编制的指导思想、原则和方法。2.审查学校年度预算草案，提出修改意见和建议。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.监督预算执行情况，对预算调整进行审批。（二）财务部门财务部门是学校预算编制的具体工作部门，负责组织、指导和审核各部门的预算编制工作，主要职责包括：1.制定学校预算编制的具体办法和流程。2.收集、汇总各部门的预算基础数据，进行分析和测算。3.编制学校年度预算草案，提交预算管理委员会审议。4.负责预算的分解、下达和执行监控，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。5.对预算执行结果进行分析和评价，提出改进措施和建议。（三）各部门各部门是本部门预算编制的责任主体，负责本部门预算的编制、执行和控制，主要职责包括：1.按照学校预算编制的要求，结合本部门事业发展计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数。2.对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。3.配合财务部门做好预算编制、执行和监督等工作。三、预算编制的内容与方法（一）收入预算1.财政拨款收入：根据财政部门下达的预算控制数和相关政策规定，预计财政拨款收入。2.事业收入：按照学校各类收费标准和预计收费人数，合理测算事业收入。重点考虑学费、住宿费、考试费等收入项目，同时关注科研项目经费、培训收入等其他事业收入的变化情况。3.上级补助收入：根据上级主管部门的补助政策和学校实际情况，预计上级补助收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的经营状况和上缴规定，预计附属单位上缴收入。5.经营收入：根据学校经营业务的市场需求、收费标准和经营计划，预测经营收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等，根据实际情况合理预计。（二）支出预算1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。根据学校人员编制、工资政策和社会保障规定，结合人员增减变动情况，准确测算人员经费支出。2.公用经费支出：办公费：根据学校办公业务量和办公用品消耗情况，合理确定办公费预算。印刷费：依据学校教学、科研、管理等工作的印刷需求，预计印刷费支出。水电费：按照学校水电消耗情况和收费标准，测算水电费预算。邮电费：根据学校通讯业务量和通讯费用标准，预计邮电费支出。差旅费：结合学校教学、科研、学术交流等活动的安排，制定差旅费预算。会议费：根据学校会议计划和会议规模，合理安排会议费支出。培训费：按照学校培训计划和培训人数，测算培训费预算。公务接待费：严格执行国家有关公务接待规定，根据学校公务接待实际情况，控制公务接待费预算。专用材料费：根据学校教学、科研等工作对专用材料的需求，预计专用材料费支出。设备购置及修缮费：根据学校事业发展需要和设备更新、修缮计划，合理安排设备购置及修缮费预算。其他公用经费：包括物业管理费、绿化费、保安费等，根据实际情况进行测算。3.项目支出：教学项目支出：根据学校教学改革、课程建设、实践教学等项目计划，编制教学项目支出预算。科研项目支出：按照学校科研项目申报情况和科研经费管理规定，合理安排科研项目支出预算。学科建设项目支出：结合学校学科建设规划和目标，测算学科建设项目支出预算。其他项目支出：包括学校重点工作、专项任务等项目支出，根据项目实施计划和资金需求进行编制。（三）预算编制方法1.零基预算法：对于人员经费和公用经费中的基本支出，原则上采用零基预算法编制，以实际需求为基础，不考虑以往年度的预算基数。2.项目预算法：对于项目支出，按照项目的目标、任务、实施计划和资金需求，采用项目预算法编制。在编制过程中，要对项目进行充分的可行性研究和论证，确保项目预算的合理性和准确性。3.滚动预算法：建立滚动预算机制，根据学校事业发展的长期规划和近期工作重点，对预算进行滚动编制和调整。一般每年编制一次中期滚动预算，对未来三年的预算进行统筹安排，每年根据实际情况对滚动预算进行调整和完善。四、预算编制的程序（一）准备阶段1.学校下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关事项。2.财务部门收集、整理学校历年预算执行情况、财务数据以及相关政策法规等资料，为预算编制提供参考依据。3.各部门根据学校事业发展计划和工作任务，提出本部门下一年度的工作目标和预算需求，制定本部门预算编制工作方案。（二）编制阶段1.各部门按照学校预算编制的要求，结合本部门工作方案和预算基础数据，编制本部门年度预算建议数，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总和分析，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报预算管理委员会审议。（三）审议与批复阶段1.预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成学校年度预算方案。2.学校年度预算方案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门批复学校年度预算后，财务部门及时将预算批复下达至各部门，并组织各部门进行预算分解和落实。五、预算执行与控制（一）预算执行1.各部门要严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。建立健全预算执行责任制，明确部门负责人和相关人员的责任。2.财务部门要加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校建立预算执行进度通报制度，对各部门预算执行情况进行定期通报，督促各部门加快预算执行进度，提高预算资金使用效益。（二）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应当按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据学校事业发展需要和财力状况，决定是否批准预算调整。经批准的预算调整事项，由财务部门及时下达调整通知，并调整相关预算指标。（三）预算执行分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，总结预算执行中的经验和问题，提出改进措施和建议。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算资金使用效益等方面。3.预算执行考核结果与部门绩效挂钩，作为部门评先评优、经费分配等的重要依据。对预算执行不力的部门，要进行通报批评，并责令其限期整改。六、预算监督与检查（一）内部监督1.学校内部审计部门定期对学校预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算编制的合规性、执行的有效性和调整的合理性。2.财务部门加强对预算执行情况的日常监督，建立健全预算监督机制，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。3.各部门要加强对本部门预算执行情况的自我监督，确保预算资金使用合法、合规、合理。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门等外