2026年包河区稽查考核考试试题

2026年包河区稽查考核考试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年包河区稽查考核考试试题考核对象：税务稽查从业人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.稽查组在实施税务检查时，可以随意调取纳税人的账簿和凭证进行查阅。2.税务稽查中发现纳税人存在偷税行为，稽查人员应当依法追缴税款并加收滞纳金。3.稽查报告经审理后，若发现事实不清、证据不足，可以退回稽查组补充调查。4.稽查过程中，纳税人对稽查人员提出的询问应当如实回答，不得隐瞒或提供虚假信息。5.稽查结束后，稽查组应当将稽查资料全部归档，不得私自留存或销毁。6.稽查人员对稽查过程中知悉的商业秘密负有保密义务，但可以向其他部门泄露。7.税务稽查的法定期限为自立案之日起3个月内，特殊情况可延长1次，延长期限不得超过3个月。8.稽查过程中，若发现纳税人存在骗取出口退税行为，应当移交公安机关处理。9.稽查报告经税务机关负责人批准后，应当及时送达被稽查纳税人。10.稽查人员执行职务时，可以少于两人，但应当出示执法证件。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.稽查组在实施税务检查前，应当向被稽查纳税人送达的法定文书是（）。A.稽查通知书B.调查问卷C.催报通知书D.稽查建议书2.稽查过程中，若发现纳税人存在账外资金，稽查人员应当采取的措施是（）。A.直接予以没收B.调查资金来源C.通知银行冻结资金D.要求纳税人自行说明3.稽查报告的法定组成部分不包括（）。A.稽查事实B.稽查依据C.稽查建议D.纳税人财务报表4.稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在重大违法行为，应当（）。A.立即停止稽查B.提请税务机关负责人批准C.直接移送司法机关D.通知税务警察到场5.稽查结束后，稽查组应当将稽查资料归档的时限是（）。A.稽查结束后立即B.稽查结束后5日内C.稽查结束后10日内D.稽查结束后15日内6.稽查过程中，若发现纳税人存在虚开发票行为，稽查人员应当（）。A.直接追缴税款B.调查发票购买方C.要求纳税人补开发票D.移交公安机关处理7.稽查报告经审理后，若审理部门认为事实不清，应当（）。A.直接作出处理决定B.退回稽查组补充调查C.暂缓处理D.通知纳税人自行整改8.稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在逃避追缴欠税行为，应当（）。A.直接采取强制执行措施B.提请税务机关负责人批准C.通知税务警察到场D.要求纳税人限期缴纳9.稽查结束后，稽查报告的法定送达时限是（）。A.稽查结束后立即B.稽查结束后3日内C.稽查结束后5日内D.稽查结束后10日内10.稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在骗取出口退税行为，应当（）。A.直接追缴税款B.移交海关处理C.提请税务机关负责人批准D.通知税务警察到场三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.稽查过程中，稽查人员可以采取的措施包括（）。A.查阅账簿凭证B.调查资金来源C.询问相关人员D.查封扣押财产2.稽查报告的法定组成部分包括（）。A.稽查事实B.稽查依据C.稽查建议D.稽查人员签名3.稽查过程中，若发现纳税人存在偷税行为，稽查人员应当（）。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.责令限期改正4.稽查结束后，稽查组应当将稽查资料归档的内容包括（）。A.稽查通知书B.稽查报告C.稽查底稿D.纳税人财务报表5.稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在虚开发票行为，应当（）。A.调查发票购买方B.追缴税款C.处以罚款D.责令限期改正6.稽查报告经审理后，若审理部门认为事实不清，应当（）。A.退回稽查组补充调查B.直接作出处理决定C.暂缓处理D.通知纳税人自行整改7.稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在逃避追缴欠税行为，应当（）。A.采取强制执行措施B.提请税务机关负责人批准C.通知税务警察到场D.要求纳税人限期缴纳8.稽查结束后，稽查报告的法定送达对象包括（）。A.被稽查纳税人B.稽查审理部门C.税务机关负责人D.税务警察9.稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在骗取出口退税行为，应当（）。A.追缴税款B.移交海关处理C.提请税务机关负责人批准D.通知税务警察到场10.稽查过程中，稽查人员应当遵守的纪律包括（）。A.依法执行职务B.保守商业秘密C.不得接受贿赂D.不得滥用职权四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）1.案例背景：某稽查组在对某公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：（1）账外经营收入未入账；（2）部分费用凭证不符合规定；（3）存在虚开发票行为。问题：（1）稽查组应当如何处理这些问题？（2）稽查报告应当如何表述这些问题？2.案例背景：某稽查组在对某公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：（1）未按规定申报增值税；（2）存在偷税行为，偷税金额为10万元；（3）存在逃避追缴欠税行为，逃避追缴欠税金额为5万元。问题：（1）稽查组应当如何处理这些问题？（2）稽查报告应当如何表述这些问题？3.案例背景：某稽查组在对某公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：（1）账外经营收入未入账；（2）部分费用凭证不符合规定；（3）存在虚开发票行为。问题：（1）稽查组应当如何处理这些问题？（2）稽查报告应当如何表述这些问题？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述题：请论述税务稽查过程中，稽查人员应当如何依法执行职务，并保障纳税人的合法权益。2.论述题：请论述税务稽查报告的法定作用和重要性，并说明稽查报告应当如何撰写。---标准答案及解析一、判断题1.×（稽查组在实施税务检查时，应当依法调取纳税人的账簿和凭证，并履行相关程序。）2.√（稽查组在实施税务检查时，发现纳税人存在偷税行为，应当依法追缴税款并加收滞纳金。）3.√（稽查报告经审理后，若发现事实不清、证据不足，可以退回稽查组补充调查。）4.√（稽查过程中，纳税人对稽查人员提出的询问应当如实回答，不得隐瞒或提供虚假信息。）5.√（稽查结束后，稽查组应当将稽查资料全部归档，不得私自留存或销毁。）6.√（稽查人员对稽查过程中知悉的商业秘密负有保密义务，但不得向其他部门泄露。）7.√（税务稽查的法定期限为自立案之日起3个月内，特殊情况可延长1次，延长期限不得超过3个月。）8.√（稽查过程中，若发现纳税人存在骗取出口退税行为，应当移交公安机关处理。）9.√（稽查报告经税务机关负责人批准后，应当及时送达被稽查纳税人。）10.×（稽查人员执行职务时，应当不少于两人，并应当出示执法证件。）二、单选题1.A（稽查组在实施税务检查前，应当向被稽查纳税人送达的法定文书是稽查通知书。）2.B（稽查过程中，若发现纳税人存在账外资金，稽查人员应当调查资金来源。）3.D（稽查报告的法定组成部分不包括纳税人的财务报表。）4.B（稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在重大违法行为，应当提请税务机关负责人批准。）5.B（稽查结束后，稽查组应当将稽查资料归档的时限是稽查结束后5日内。）6.B（稽查过程中，若发现纳税人存在虚开发票行为，稽查人员应当调查发票购买方。）7.B（稽查报告经审理后，若审理部门认为事实不清，应当退回稽查组补充调查。）8.B（稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在逃避追缴欠税行为，应当提请税务机关负责人批准。）9.C（稽查结束后，稽查报告的法定送达时限是稽查结束后5日内。）10.C（稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在骗取出口退税行为，应当提请税务机关负责人批准。）三、多选题1.ABCD（稽查过程中，稽查人员可以采取的措施包括查阅账簿凭证、调查资金来源、询问相关人员、查封扣押财产。）2.ABC（稽查报告的法定组成部分包括稽查事实、稽查依据、稽查建议。）3.ABCD（稽查过程中，若发现纳税人存在偷税行为，稽查人员应当追缴税款、加收滞纳金、处以罚款、责令限期改正。）4.ABC（稽查结束后，稽查组应当将稽查资料归档的内容包括稽查通知书、稽查报告、稽查底稿。）5.ABCD（稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在虚开发票行为，应当调查发票购买方、追缴税款、处以罚款、责令限期改正。）6.AB（稽查报告经审理后，若审理部门认为事实不清，应当退回稽查组补充调查、直接作出处理决定。）7.AB（稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在逃避追缴欠税行为，应当采取强制执行措施、提请税务机关负责人批准。）8.ABC（稽查结束后，稽查报告的法定送达对象包括被稽查纳税人、稽查审理部门、税务机关负责人。）9.ABC（稽查过程中，若稽查人员认为纳税人存在骗取出口退税行为，应当追缴税款、移交海关处理、提请税务机关负责人批准。）10.ABCD（稽查过程中，稽查人员应当遵守的纪律包括依法执行职务、保守商业秘密、不得接受贿赂、不得滥用职权。）四、案例分析1.（1）处理措施：-账外经营收入未入账：追缴税款、加收滞纳金、处以罚款；-部分费用凭证不符合规定：要求补正、追缴税款、加收滞纳金；-虚开发票行为：追缴税款、加收滞纳金、处以罚款、移送公安机关。（2）报告表述：稽查报告应当详细列明纳税人存在的问题，包括账外经营收入未入账、部分费用凭证不符合规定、虚开发票行为，并说明处理措施和依据。2.（1）处理措施：-未按规定申报增值税：追缴税款、加收滞纳金、处以罚款；-偷税行为：追缴税款、加收滞纳金、处以罚款；-逃避追缴欠税行为：采取强制执行措施、追缴欠税、加收滞纳金、处以罚款。（2）报告表述：稽查报告应当详细列明纳税人存在的问题，包括未按规定申报增值税、偷税行为、逃避追缴欠税行为，并说明处理措施和依据。3.（1）处理措施：-账外经营收入未入账：追缴税款、加收滞纳金、处以罚款；-部分费用凭证不符合规定：要求补正、追缴税款、加收滞纳金；-虚开发票行为：追缴税款、加收滞纳金、处以罚款、移送公安机关。（2）报告表述：稽查报告应当详细列明纳税人存在的问题，包括账外经营收入未入账、部分费用凭证不符合规定、虚开发票行为，并说明处理措施和依据。五、论述题1.税务稽查过程中，稽查人员应当如何依法执行职务，并保障纳税人的合法权益？税务稽查过程中，稽查人员应当依法执行职务，并保障纳税人的合法权益。具体措施包括：（1）依法调取账簿凭证：稽查人员应当依法调取纳税人的账簿凭证，并履行相关程序，不得随意调取或损坏。（2）询问相关人员：稽查人员应当依法询问相关人员，并记录询问笔录，不得强迫或诱导。（3）保守商业秘密：稽查人员对稽查过程中知悉的商业秘密负有保密义务，不得泄露。（4）保障纳税人权利：稽查人员应当告知纳税人其权利，包括陈述、申辩、申请回避等权利，并依法保障。（5）依法处理：稽查人员应当依法处理发现的问题，不得滥用职权或徇私舞弊。2.税务稽查报告的