2026年税务师考试税法一模拟练习题及答案

2026年税务师考试税法一模拟练习题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年税务师考试税法一模拟练习题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人兼营不同税率货物或应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，以及允许税前扣除的财产损失，均属于企业所得税的不征税收入。3.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的工资薪金所得，以纳税年度收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额。4.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源或者自用应税资源的当天。5.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为。6.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际支付额的100%加计扣除。7.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税。8.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。9.个人所得税法规定，个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。10.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。二、单选题（每题2分，共20分）1.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则其应纳增值税额为（）。A.13万元B.10.7万元C.9.23万元D.11.3万元2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例适用于（）。A.所有企业B.仅制造业企业C.仅高新技术企业D.仅金融企业3.某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖10万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.2.4万元B.2.8万元C.3.2万元D.3.6万元4.资源税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率5.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率6.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，按照（）。A.50%加计扣除B.75%加计扣除C.100%加计扣除D.150%加计扣除7.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，适用3%征收率的，自2025年1月1日起，减按（）征收率征收增值税。A.1%B.2%C.3%D.4%8.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后（）内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.3日B.7日C.10日D.15日9.个人出租房屋所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.5%B.10%C.20%D.25%10.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的（）。A.当月B.次月C.下月D.第三个月三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费E.职工基本养老保险2.增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，应当开具增值税发票，发票内容包括（）。A.购买方名称、纳税人识别号B.销售方名称、纳税人识别号C.商品名称、规格型号D.销售金额、税率E.价税合计金额3.个人所得税法规定，下列收入中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.财产转让所得4.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.金属矿5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.财产保险合同E.技术合同6.企业所得税法规定，下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.与生产经营无关的支出E.职工福利费（超过扣除限额）7.增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，适用低税率的情形包括（）。A.农产品B.图书、报纸、杂志C.食品、饮料D.服装、鞋帽E.金属矿产品8.土地增值税的纳税人包括（）。A.转让国有土地使用权的人B.转让地上建筑物、附着物的人C.出租房地产的人D.自用房地产的人E.转让在建工程的人9.个人所得税法规定，下列收入中，不属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.企业所得税E.稿酬所得10.车船税的征税范围包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车E.电动自行车四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：增值税纳税人的税务处理某增值税一般纳税人2025年6月发生以下业务：1.销售货物，开具增值税专用发票，销售额100万元，税率为13%；2.提供应税服务，开具增值税专用发票，销售额50万元，税率为6%；3.购进货物，取得增值税专用发票，金额80万元，税率为13%；4.支付不动产租赁费，取得增值税专用发票，金额20万元，税率为9%。假设该纳税人期初留抵税额为5万元，则其6月份应纳增值税额为多少？案例二：企业所得税纳税人的税务处理某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的部分），研发费用50万元。假设该企业无其他调整事项，则其2025年度应纳税所得额为多少？案例三：个人所得税纳税人的税务处理某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖10万元，出租房屋所得5万元（已扣除相关费用），则其2025年度应缴纳的个人所得税为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。2.论述企业所得税法中关于研发费用加计扣除政策的意义及适用条件。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√解析：2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，以及允许税前扣除的财产损失，属于税前扣除项目，但不属于不征税收入。8.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，但实际申报时间可能延长至次月。二、单选题1.A2.A3.B4.C5.C6.A7.A8.B9.B10.A解析：1.应纳增值税额=100×13%=13万元。3.工资薪金所得应纳税=(20-6)×20%-1.4=2.8万元；年终奖应纳税=10×10%-0.5=0.5万元；合计应纳税=2.8+0.5=3.3万元（注：实际计算需考虑税率表，此处简化）。三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,E9.C,D10.A,C,D解析：9.财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得。四、案例分析案例一：应纳增值税额=(100+50)×13%-(80×13%+20×9%)-5=23.5-13.4-5=5.1万元。解析：销项税额=100×13%+50×6%=23.5万元；进项税额=80×13%+20×9%=13.4万元；应纳增值税额=23.5-13.4-5=5.1万元。案例二：应纳税所得额=500-300-50-80-30-10+10-50=70万元。解析：公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分不得扣除，此处已扣除10万元；研发费用加计扣除50万元，应纳税所得额=500-300-50-80-30-10+10-50=70万元。案例三：工资薪金所得应纳税=(20-6)×20%-1.4=2.8万元；年终奖应纳税=10×10%-0.5=0.5万元；财产租赁所得应纳税=5×10%=0.5万元；合计应纳税=2.8+0.5+0.5=3.8万元。解析：年终奖单独计税，财产租赁所得减按10%税率征收。五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别体现在以下几个方面：（1）税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%（自2025年1月1日起减按1%征收率）征收率。（2）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。（3）税务管理要求不同：一般纳税人需进行进项税额和销项税额的核算，小规模纳税人只需按征收率计算应纳税额。（4）开票要求不同：一般纳税人需开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票（特殊情况除外）。2.企业所得税法中关于研发费用加计扣除政策的意义及适用条件研发费用加计扣除政策的意义在于：（1）鼓励企业加大研发投入，提升创新能力；（2）降低企业税负，增加企业利润；（3）推动产业升级，促进经