做账实操-酒吧公司会计账务处理分录

会计实操文库1/38做账实操-酒吧公司会计账务处理分录核心说明1.科目明细-主营业务收入：分“酒水零售收入”“小吃销售收入”“包厢服务费收入”“演艺服务费收入”“酒水批发收入”；-主营业务成本：分“酒水采购成本”“小吃原料成本”“服务人员薪酬”“设备折旧成本”“酒水损耗成本”；-合同负债：核算“会员充值款”“包厢预收款”“酒水套餐定金”“礼品卡预售款”；-周转材料：核算“酒杯、吸管、纸巾”等低值易耗品，“吧台工具”等可多次使用的耗材；-待处理财产损溢：区分正常损耗（酒水挥发、小吃原料过期）与非正常损耗（酒水被盗、设备损坏）。2.增值税税率核心规则-一般纳税人：-酒水（白酒、啤酒、洋酒、鸡尾酒）销售：13%税率；-餐饮服务（小吃、果盘）、娱乐服务（包厢、演艺）：6%税率；-外卖打包服务：混合销售按主业适用6%税率。-小规模纳税人：全业务1%征收率，月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税。3.特殊业务处理-酒水损耗：正常挥发计入“主营业务成本”；被盗、破损等非正常损耗计入“管理费用/营业外支出”，涉及进项税的需转出；-预收款确认：包厢预收款、会员充值款计入“合同负债”，按消费进度或服务期分期结转收入；-赠送酒水：用于客户体验的计入“销售费用”，用于员工福利的计入“应付职工薪酬”；-税收优惠：小微企业年应纳税所得额≤300万元，按5%税率缴纳企业所得税；小规模纳税人享受“六税两费”减半征收。一、酒水采购与库存管理类（1-20）核心业务：白酒/啤酒/洋酒采购、预付货款、赊购、运输费、供应商返利、质量退货、库存盘盈/盘亏、酒水报废、包装物押金编号业务场景会计分录（一般纳税人）小规模纳税人特殊处理--1现款采购白酒100瓶，含税金额22600元（13%税率，不含税20000元，税2600元）借：库存商品—白酒20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600借：库存商品—白酒22600贷：银行存款226002赊购啤酒500箱，含税金额56500元（13%税率，不含税50000元，税6500元）借：库存商品—啤酒50000应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：应付账款—XX供应商56500借：库存商品—啤酒56500贷：应付账款—XX供应商565003预付洋酒供应商货款10000元借：预付账款—XX供应商10000贷：银行存款10000同一般纳税人4收到洋酒20瓶，含税金额22600元（13%税率），补付尾款12600元借：库存商品—洋酒20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：预付账款—XX供应商10000银行存款12600借：库存商品—洋酒22600贷：预付账款—XX供应商10000银行存款126005采购鸡尾酒预调酒100瓶，含税金额11300元（13%税率）借：库存商品—预调酒10000应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300借：库存商品—预调酒11300贷：银行存款113006支付酒水运输费，含税金额1090元（9%税率，不含税1000元，税90元）借：库存商品—运输费1000应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090借：库存商品—运输费1090贷：银行存款10907收到供应商现金返利3000元，冲减白酒采购成本借：银行存款3000贷：库存商品—白酒2654.87应交税费—应交增值税（进项税额转出）345.13借：银行存款3000贷：库存商品—白酒30008采购的啤酒过期，全额退回，收到退款5650元借：银行存款5650贷：库存商品—啤酒5000应交税费—应交增值税（进项税额转出）650借：银行存款5650贷：库存商品—啤酒56509月末库存盘点，预调酒盘盈10瓶，成本1000元借：库存商品—预调酒1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000同一般纳税人10盘盈预调酒原因查明为供应商多发，冲减管理费用借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：管理费用—存货盘盈1000同一般纳税人11月末盘点，白酒盘亏5瓶（非正常损耗，被盗），成本1000元，进项税130元借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1130贷：库存商品—白酒1000应交税费—应交增值税（进项税额转出）130借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：库存商品—白酒100012盘亏白酒经批准计入营业外支出借：营业外支出—存货盘亏1130贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1130借：营业外支出—存货盘亏1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢100013洋酒开封后挥发（正常损耗），成本500元借：主营业务成本—酒水采购成本500贷：库存商品—洋酒500同一般纳税人14收取啤酒包装物押金2000元借：银行存款2000贷：其他应付款—包装物押金2000同一般纳税人15退还啤酒包装物押金1500元借：其他应付款—包装物押金1500贷：银行存款1500同一般纳税人16客户丢失啤酒箱，没收押金500元借：其他应付款—包装物押金500贷：其他业务收入—违约金收入442.48应交税费—应交增值税（销项税额）57.52借：其他应付款—包装物押金500贷：其他业务收入—违约金收入495.05应交税费—应交增值税4.9517采购酒水展示架，含税金额2260元（13%税率，低值易耗品）借：周转材料—展示架2000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260借：周转材料—展示架2260贷：银行存款226018领用酒水展示架，一次性摊销成本2000元借：主营业务成本—设备折旧成本2000贷：周转材料—展示架2000同一般纳税人19过期预调酒报废，成本800元，进项税104元借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢904贷：库存商品—预调酒800应交税费—应交增值税（进项税额转出）104借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢800贷：库存商品—预调酒80020报废预调酒经批准计入管理费用借：管理费用—存货损耗904贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢904借：管理费用—存货损耗800贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢800二、酒水销售类（21-40）核心业务：酒水零售、批发、线上销售、赊销、现金折扣、客户退货、临期打折、会员消费、优惠券抵扣、包厢配套酒水编号业务场景会计分录（一般纳税人）小规模纳税人特殊处理--21零售白酒5瓶，含税金额1130元（13%税率，不含税1000元，税130元），成本500元借：库存现金1130贷：主营业务收入—酒水零售收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）130结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本500贷：库存商品—白酒500借：库存现金1130贷：主营业务收入—酒水零售收入1118.81应交税费—应交增值税11.19结转成本：同一般纳税人22批发啤酒100箱给其他酒吧，含税金额22600元（13%税率），成本10000元借：应收账款—XX酒吧22600贷：主营业务收入—酒水批发收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）2600结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本10000贷：库存商品—啤酒10000借：应收账款—XX酒吧22600贷：主营业务收入—酒水批发收入22376.24应交税费—应交增值税223.76结转成本：同一般纳税人23线上销售洋酒2瓶，含税金额2260元（13%税率），平台佣金106元（6%税率，不含税100元，税6元），成本1000元借：银行存款2154销售费用—平台佣金100应交税费—应交增值税（进项税额）6贷：主营业务收入—酒水零售收入2000应交税费—应交增值税（销项税额）260结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本1000贷：库存商品—洋酒1000借：银行存款2154销售费用—平台佣金106贷：主营业务收入—酒水零售收入2237.62应交税费—应交增值税22.38结转成本：同一般纳税人24客户赊账购买洋酒5瓶，含税金额5650元（13%税率），约定7天付款借：应收账款—XX客户5650贷：主营业务收入—酒水零售收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）650结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本2500贷：库存商品—洋酒2500借：应收账款—XX客户5650贷：主营业务收入—酒水零售收入5594.06应交税费—应交增值税55.94结转成本：同一般纳税人25客户提前付款，享受现金折扣2%，实际收款5537元（原欠款5650元）借：银行存款5537财务费用—现金折扣113贷：应收账款—XX客户5650同一般纳税人26客户因洋酒口感不符退货1瓶，含税金额1130元，成本500元借：主营业务收入—酒水零售收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）130贷：银行存款1130借：库存商品—洋酒500贷：主营业务成本—酒水采购成本500借：主营业务收入—酒水零售收入1118.81应交税费—应交增值税11.19贷：银行存款1130借：库存商品—洋酒500贷：主营业务成本—酒水采购成本50027临期啤酒打折销售，原价含税226元/箱，8折后180.8元（13%税率，不含税160元，税20.8元），成本100元/箱，销售50箱借：库存现金9040贷：主营业务收入—酒水零售收入8000应交税费—应交增值税（销项税额）1040结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本5000贷：库存商品—啤酒5000借：库存现金9040贷：主营业务收入—酒水零售收入8950.49应交税费—应交增值税89.51结转成本：同一般纳税人28会员使用会员卡消费鸡尾酒10瓶，含税金额1130元（13%税率），成本500元借：合同负债—会员卡余额1130贷：主营业务收入—酒水零售收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）130结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本500贷：库存商品—鸡尾酒500借：合同负债—会员卡余额1130贷：主营业务收入—酒水零售收入1118.81应交税费—应交增值税11.19结转成本：同一般纳税人29客户使用优惠券抵扣酒水费200元，实际付款930元，总价款1130元（含税13%）借：银行存款930销售费用—优惠券200贷：主营业务收入—酒水零售收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）130借：银行存款930销售费用—优惠券200贷：主营业务收入—酒水零售收入1118.81应交税费—应交增值税11.1930包厢配套销售酒水套餐，含税金额2120元（6%税率，混合销售按娱乐服务），成本800元借：库存现金2120贷：主营业务收入—包厢服务费收入2000应交税费—应交增值税（销项税额）120结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本800贷：库存商品—酒水套餐800借：库存现金2120贷：主营业务收入—包厢服务费收入2099.01应交税费—应交增值税20.99结转成本：同一般纳税人31销售自制鸡尾酒，含税金额318元（6%税率，不含税300元，税18元），原料成本100元借：库存现金318贷：主营业务收入—酒水零售收入300应交税费—应交增值税（销项税额）18结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本100贷：库存商品—鸡尾酒原料100借：库存现金318贷：主营业务收入—酒水零售收入314.85应交税费—应交增值税3.15结转成本：同一般纳税人32客户生日赠送红酒1瓶，成本200元借：销售费用—业务宣传费200贷：库存商品—红酒200同一般纳税人33员工内部消费酒水，含税金额565元（13%税率），成本250元，从工资扣除借：应付职工薪酬—工资565贷：主营业务收入—酒水零售收入500应交税费—应交增值税（销项税额）65结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本250贷：库存商品—酒水250借：应付职工薪酬—工资565贷：主营业务收入—酒水零售收入559.41应交税费—应交增值税5.59结转成本：同一般纳税人34批量销售酒水套餐给企业团建，含税金额10600元（6%税率），成本4000元借：银行存款10600贷：主营业务收入—酒水零售收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）600结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本4000贷：库存商品—酒水套餐4000借：银行存款10600贷：主营业务收入—酒水零售收入10495.05应交税费—应交增值税104.95结转成本：同一般纳税人35客户逾期支付酒水费，收取滞纳金106元（含税6%）借：银行存款106贷：其他业务收入—违约金收入100应交税费—应交增值税（销项税额）6借：银行存款106贷：其他业务收入—违约金收入104.95应交税费—应交增值税1.0536免费提供新客户酒水体验装，成本150元借：销售费用—业务宣传费150贷：库存商品—酒水150同一般纳税人37销售酒水礼品卡，面值1000元，含税售价1060元（6%税率）借：银行存款1060贷：合同负债—礼品卡余额1000应交税费—应交增值税（销项税额）60借：银行存款1060贷：合同负债—礼品卡余额1049.51应交税费—应交增值税10.4938客户使用礼品卡消费啤酒10箱，含税金额2260元（13%税率）借：合同负债—礼品卡余额2000贷：主营业务收入—酒水零售收入2000应交税费—应交增值税（销项税额）260借：合同负债—礼品卡余额2237.62贷：主营业务收入—酒水零售收入2237.62应交税费—应交增值税22.3839月末汇总酒水零售收入，不含税金额80000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人40月末汇总酒水批发收入，不含税金额30000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人三、小吃与餐饮服务类（41-60）核心业务：小吃原料采购、小吃销售、堂食/外卖、果盘制作、厨师工资、小吃损耗、配料领用、团购套餐、客户投诉赔偿编号业务场景会计分录（一般纳税人，6%税率）小规模纳税人特殊处理--41采购小吃原料（花生、瓜子、薯条），含税金额5650元（13%税率，不含税5000元，税650元）借：库存商品—小吃原料5000应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650借：库存商品—小吃原料5650贷：银行存款565042零售瓜子20份，含税金额212元（6%税率，不含税200元，税12元），成本80元借：库存现金212贷：主营业务收入—小吃销售收入200应交税费—应交增值税（销项税额）12结转成本：借：主营业务成本—小吃原料成本80贷：库存商品—小吃原料80借：库存现金212贷：主营业务收入—小吃销售收入209.90应交税费—应交增值税2.10结转成本：同一般纳税人43堂食销售果盘10份，含税金额1060元（6%税率），成本300元借：库存现金1060贷：主营业务收入—小吃销售收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）60结转成本：借：主营业务成本—小吃原料成本300贷：库存商品—水果300借：库存现金1060贷：主营业务收入—小吃销售收入1049.51应交税费—应交增值税10.49结转成本：同一般纳税人44外卖销售小吃套餐5份，含税金额530元（6%税率），平台佣金53元（6%税率），成本150元借：银行存款477销售费用—平台佣金50应交税费—应交增值税（进项税额）3贷：主营业务收入—小吃销售收入500应交税费—应交增值税（销项税额）30结转成本：借：主营业务成本—小吃原料成本150贷：库存商品—小吃原料150借：银行存款477销售费用—平台佣金53贷：主营业务收入—小吃销售收入524.75应交税费—应交增值税5.25结转成本：同一般纳税人45采购新鲜水果用于果盘制作，含税金额2260元（13%税率）借：库存商品—水果2000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260借：库存商品—水果2260贷：银行存款226046领用沙拉酱、番茄酱等配料，成本200元借：主营业务成本—小吃原料成本200贷：库存商品—配料200同一般纳税人47计提厨师工资，金额8000元借：主营业务成本—服务人员薪酬8000贷：应付职工薪酬—工资8000同一般纳税人48发放厨师工资，扣除个税300元借：应付职工薪酬—工资8000贷：银行存款7700应交税费—应交个人所得税300同一般纳税人49水果腐烂变质（正常损耗），成本300元借：主营业务成本—小吃原料成本300贷：库存商品—水果300同一般纳税人50小吃原料被盗（非正常损耗），成本500元，进项税65元借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢565贷：库存商品—小吃原料500应交税费—应交增值税（进项税额转出）65借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢500贷：库存商品—小吃原料50051非正常损耗小吃原料经批准计入管理费用借：管理费用—存货损耗565贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢565借：管理费用—存货损耗500贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢50052团购销售“酒水+小吃”套餐，含税金额1060元（6%税率），成本400元借：银行存款1060贷：主营业务收入—团购套餐收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）60结转成本：借：主营业务成本—酒水采购成本250主营业务成本—小吃原料成本150贷：库存商品—酒水250库存商品—小吃原料150借：银行存款1060贷：主营业务收入—团购套餐收入1049.51应交税费—应交增值税10.49结转成本：同一般纳税人53客户因小吃口感差投诉，赔偿200元借：营业外支出—赔偿支出200贷：库存现金200同一般纳税人54采购小吃加工设备（炸炉），含税金额2260元（13%税率）借：固定资产—炸炉2000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260借：固定资产—炸炉2260贷：银行存款226055计提炸炉折旧，月折旧50元（年限3年）借：主营业务成本—设备折旧成本50贷：累计折旧—炸炉50同一般纳税人56免费提供小吃试吃，成本100元借：销售费用—业务宣传费100贷：库存商品—小吃原料100同一般纳税人57客户赊账小吃套餐，含税金额318元（6%税率）借：应收账款—XX客户318贷：主营业务收入—小吃销售收入300应交税费—应交增值税（销项税额）18借：应收账款—XX客户318贷：主营业务收入—小吃销售收入314.85应交税费—应交增值税3.1558收到赊账小吃款318元借：银行存款318贷：应收账款—XX客户318同一般纳税人59月末汇总小吃销售收入，不含税金额20000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人60月末汇总团购套餐收入，不含税金额15000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人四、包厢与娱乐服务类（61-80）核心业务：包厢费收取、预收款、演艺服务费、DJ出场费、包厢赠送酒水、加急预订费、超时服务费、设备租赁费、场地布置费编号业务场景会计分录（一般纳税人，6%税率）小规模纳税人特殊处理--61收取小包厢费（3小时），含税金额318元（不含税300元，税18元）借：库存现金318贷：主营业务收入—包厢服务费收入300应交税费—应交增值税（销项税额）18借：库存现金318贷：主营业务收入—包厢服务费收入314.85应交税费—应交增值税3.1562客户预付大包厢定金500元（不含税），含税530元借：银行存款530贷：合同负债—包厢预收款500应交税费—应交增值税（销项税额）30借：银行存款530贷：合同负债—包厢预收款524.75应交税费—应交增值税5.2563客户消费大包厢（5小时），含税金额1060元，抵扣定金530元，补付530元借：银行存款530合同负债—包厢预收款500贷：主营业务收入—包厢服务费收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）60借：银行存款530合同负债—包厢预收款524.75贷：主营业务收入—包厢服务费收入1049.51应交税费—应交增值税10.4964收取演艺服务费（乐队演出），含税金额5300元（不含税5000元，税300元）借：银行存款5300贷：主营业务收入—演艺服务费收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）300借：银行存款5300贷：主营业务收入—演艺服务费收入5247.52应交税费—应交增值税52.4865支付乐队出场费，含税金额3180元（6%税率，不含税3000元，税180元）借：主营业务成本—演艺成本3000应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180借：主营业务成本—演艺成本3180贷：银行存款318066支付DJ出场费，含税金额2120元（6%税率）借：主营业务成本—演艺成本2000应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120借：主营业务成本—演艺成本2120贷：银行存款212067大包厢消费赠送红酒1瓶，成本200元借：销售费用—业务宣传费200贷：库存商品—红酒200同一般纳税人68客户加急预订包厢，加收加急费106元（含税6%）借：库存现金106贷：主营业务收入—包厢服务费收入100应交税费—应交增值税（销项税额）6借：库存现金106贷：主营业务收入—包厢服务费收入104.95应交税费—应交增值税1.0569客户包厢超时2小时，加收超时费212元（含税6%）借：库存现金212贷：主营业务收入—包厢服务费收入200应交税费—应交增值税（销项税额）12借：库存现金212贷：主营业务收入—包厢服务费收入209.90应交税费—应交增值税2.1070租赁音响设备用于演出，含税金额1060元（6%税率）借：主营业务成本—设备租赁成本1000应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060借：主营业务成本—设备租赁成本1060贷：银行存款106071采购包厢装饰用品（气球、彩灯），含税金额1130元（13%税率）借：周转材料—装饰用品1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130借：周转材料—装饰用品1130贷：银行存款113072领用包厢装饰用品，成本300元借：主营业务成本—场地布置成本300贷：周转材料—装饰用品300同一般纳税人73计提包厢服务员工资，金额5000元借：主营业务成本—服务人员薪酬5000贷：应付职工薪酬—工资5000同一般纳税人74发放包厢服务员工资，扣除个税150元借：应付职工薪酬—工资5000贷：银行存款4850应交税费—应交个人所得税150同一般纳税人75企业包场举办年会，含税金额53000元（6%税率），预收款20000元（含税21200元）借：银行存款31800合同负债—包厢预收款20000贷：主营业务收入—包场服务费收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）3000借：银行存款31800合同负债—包厢预收款20990.10贷：主营业务收入—包场服务费收入52475.25应交税费—应交增值税524.7576包场赠送小吃果盘，成本800元借：销售费用—业务宣传费800贷：库存商品—小吃原料800同一般纳税人77客户取消包场，没收定金1000元（不含税）借：合同负债—包厢预收款1000应交税费—应交增值税（销项税额）60贷：其他业务收入—违约金收入1060借：合同负债—包厢预收款990.10应交税费—应交增值税9.90贷：其他业务收入—违约金收入100078免费提供包厢体验服务（新客户），人工成本200元借：销售费用—业务宣传费200贷：应付职工薪酬—工资200同一般纳税人79月末汇总包厢服务费收入，不含税金额40000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人80月末汇总演艺服务费收入，不含税金额25000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人五、会员与预收款管理类（81-100）核心业务：会员充值、充值赠送、积分兑换、会员折扣、积分清零、预收款退款、礼品卡过期、会员升级、推荐奖励、生日福利编号业务场景会计分录（一般纳税人）小规模纳税人特殊处理--81客户充值银卡会员，金额5000元，赠送500元额度借：银行存款5000贷：合同负债—会员卡余额5000借：销售费用—充值赠送500贷：合同负债—会员卡余额500同一般纳税人82银卡会员消费包厢费，含税金额530元（6%税率）借：合同负债—会员卡余额530贷：主营业务收入—包厢服务费收入500应交税费—应交增值税（销项税额）30借：合同负债—会员卡余额530贷：主营业务收入—包厢服务费收入524.75应交税费—应交增值税5.2583金卡会员享受酒水8折优惠，原价含税1130元，折后904元（13%税率）借：银行存款904贷：主营业务收入—酒水零售收入800应交税费—应交增值税（销项税额）104借：银行存款904贷：主营业务收入—酒水零售收入895.05应交税费—应交增值税8.9584会员积分兑换小吃套餐，积分公允价值200元（不含税）借：合同负债—会员积分200贷：主营业务收入—小吃销售收入200应交税费—应交增值税（销项税额）12借：合同负债—会员积分200贷：主营业务收入—小吃销售收入198.02应交税费—应交增值税1.9885销售钻石会员年卡，含税金额12720元（6%税率，不含税12000元，税720元）借：银行存款12720贷：合同负债—会员卡余额12000应交税费—应交增值税（销项税额）720借：银行存款12720贷：合同负债—会员卡余额12564.36应交税费—应交增值税155.6486钻石会员享受免费演艺区座位，成本100元借：销售费用—会员福利100贷：应付职工薪酬—工资100同一般纳税人87年末会员积分清零，未兑换积分公允价值3000元借：合同负债—会员积分3000贷：主营业务收入—其他收入2830.19应交税费—应交增值税（销项税额）169.81借：合同负债—会员积分3000贷：主营业务收入—其他收入2970.30应交税费—应交增值税29.7088客户申请会员卡退款，退回余额1000元（不含税）借：合同负债—会员卡余额1000应交税费—应交增值税（销项税额）60（红字）贷：银行存款940借：合同负债—会员卡余额1000应交税费—应交增值税9.90（红字）贷：银行存款990.1089酒水礼品卡过期，未使用余额500元（不含税）借：合同负债—礼品卡余额500应交税费—应交增值税（销项税额）30贷：其他业务收入—卡券过期收入530借：合同负债—礼品卡余额495.05应交税费—应交增值税4.95贷：其他业务收入—卡券过期收入50090银卡会员升级金卡，补交差价2000元（不含税），含税2120元借：银行存款2120贷：合同负债—会员卡余额2000应交税费—应交增值税（销项税额）120借：银行存款2120贷：合同负债—会员卡余额2099.01应交税费—应交增值税20.9991会员推荐新客户，奖励积分1000分，公允价值100元借：销售费用—推荐奖励100贷：合同负债—会员积分100同一般纳税人92会员生日赠送红酒1瓶，成本200元借：销售费用—会员福利200贷：库存商品—红酒200同一般纳税人93批量销售企业会员卡，含税金额53000元（6%税率）借：银行存款53000贷：合同负债—会员卡余额50000应交税费—应交增值税（销项税额）3000借：银行存款53000贷：合同负债—会员卡余额52475.25应交税费—应交增值税524.7594企业会员消费包场服务，确认收入10000元（不含税）借：合同负债—会员卡余额10000贷：主营业务收入—包场服务费收入10000借：合同负债—会员卡余额10000贷：主营业务收入—包场服务费收入9900.99应交税费—应交增值税99.0195会员预收款分期确认，本月确认收入5000元（不含税）借：合同负债—会员卡余额5000贷：主营业务收入—其他收入5000借：合同负债—会员卡余额5000贷：主营业务收入—其他收入4950.50应交税费—应交增值税49.5096会员使用积分兑换优惠券，价值100元借：合同负债—会员积分100贷：合同负债—优惠券余额100同一般纳税人97客户使用积分优惠券抵扣酒水费100元借：合同负债—优惠券余额100贷：主营业务收入—酒水零售收入100借：合同负债—优惠券余额100贷：主营业务收入—酒水零售收入99.01应交税费—应交增值税0.9998会员积分兑换礼品（酒杯套装），成本150元借：销售费用—会员福利150贷：库存商品—礼品150同一般纳税人99月末汇总会员充值金额，不含税金额100000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人100月末汇总会员消费收入，不含税金额60000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人六、损耗与临期品处理类（101-115）核心业务：酒水正常挥发、临期酒水跌价、报废酒水处理、小吃原料过期、低值易耗品损耗、设备损坏、被盗赔偿、残值销售编号业务场景会计分录（一般纳税人）小规模纳税人特殊处理101白酒挥发（正常损耗），成本300元借：主营业务成本—酒水采购成本300贷：库存商品—白酒300同一般纳税人102计提临期洋酒存货跌价准备，金额1000元借：资产减值损失—存货跌价损失1000贷：存货跌价准备—洋酒1000同一般纳税人103临期洋酒打折销售，转回跌价准备500元借：存货跌价准备—洋酒500贷：资产减值损失—存货跌价损失500同一般纳税人104过期啤酒报废，成本2000元，进项税260元借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2260贷：库存商品—啤酒2000应交税费—应交增值税（进项税额转出）260借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2000贷：库存商品—啤酒2000105报废啤酒经批准计入营业外支出借：营业外支出—存货报废2260贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2260借：营业外支出—存货报废2000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2000106小吃原料过期报废，成本800元借：管理费用—存货损耗800贷：库存商品—小吃原料800同一般纳税人107酒杯破碎（低值易耗品正常损耗），成本50元借：主营业务成本—设备折旧成本50贷：周转材料—酒杯50同一般纳税人108音响设备损坏（非正常损耗），账面净值1000元借：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢1000累计折旧—音响设备2000贷：固定资产—音响设备3000同一般纳税人109设备损坏经批准计入营业外支出借：营业外支出—设备报废1000贷：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢1000同一般纳税人110酒水被盗，收取员工赔偿款500元借：库存现金500贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢500同一般纳税人111被盗酒水剩余损失300元计入管理费用借：管理费用—存货损耗300贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300同一般纳税人112报废酒水残值销售（酒瓶），含税金额106元（6%税率）借：银行存款106贷：其他业务收入—残值收入100应交税费—应交增值税（销项税额）6借：银行存款106贷：其他业务收入—残值收入104.95应交税费—应交增值税1.05113损耗原因鉴定费，金额200元借：管理费用—鉴定费200贷：银行存款200同一般纳税人114跨店调拨酒水，途中正常损耗成本100元借：库存商品—XX门店酒水100贷：库存商品—本店酒水100同一般纳税人115月末汇总正常损耗成本，金额2000元无需单独分录，统一计入主营业务成本同一般纳税人七、固定资产与设备类（116-130）核心业务：吧台设备、音响灯光、冷藏柜、办公电脑、车辆采购、折旧计提、设备维修、资产处置、报废、融资租入设备编号业务场景会计分录（一般纳税人）小规模纳税人特殊处理--116采购吧台收银系统，含税金额5650元（13%税率，不含税5000元，税650元）借：固定资产—收银系统5000应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650借：固定资产—收银系统5650贷：银行存款5650117采购音响灯光设备，含税金额22600元（13%税率）借：固定资产—音响灯光20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600借：固定资产—音响灯光22600贷：银行存款22600118采购冷藏柜（存储酒水），含税金额3390元（13%税率）借：固定资产—冷藏柜3000应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390借：固定资产—冷藏柜3390贷：银行存款3390119采购办公电脑，含税金额4520元（13%税率）借：固定资产—办公电脑4000应交税费—应交增值税（进项税额）520贷：银行存款4520借：固定资产—办公电脑4520贷：银行存款4520120采购酒水配送车辆，含税金额339000元（13%税率）借：固定资产—配送车辆300000应交税费—应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000借：固定资产—配送车辆339000贷：银行存款339000121计提本月固定资产折旧：收银系统100元、音响灯光400元、冷藏柜50元、电脑80元、车辆1000元借：主营业务成本—设备折旧成本1550管理费用—折旧费80贷：累计折旧—收银系统100累计折旧—音响灯光400累计折旧—冷藏柜50累计折旧—办公电脑80累计折旧—配送车辆1000同一般纳税人（折旧基数含进项税）122支付音响设备维修费，含税金额1060元（6%税率）借：管理费用—维修费1000应交税费—应交增值税（进项税额）60贷：银行存款1060借：管理费用—维修费1060贷：银行存款1060123支付冷藏柜大修理费，含税金额2260元（13%税率，资本化）借：固定资产—冷藏柜2000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260借：固定资产—冷藏柜2260贷：银行存款2260124处置旧办公电脑，原值4000元，累计折旧3500元，售价452元（13%税率）借：固定资产清理500累计折旧—办公电脑3500贷：固定资产—办公电脑4000借：银行存款452贷：固定资产清理400应交税费—应交增值税（销项税额）52借：营业外支出—资产处置损失100贷：固定资产清理100借：固定资产清理500累计折旧—办公电脑3500贷：固定资产—办公电脑4000借：银行存款452贷：固定资产清理447.52应交税费—应交增值税4.48借：营业外支出—资产处置损失52.48贷：固定资产清理52.48125报废旧收银系统，原值5000元，累计折旧4800元，无残值借：固定资产清理200累计折旧—收银系统4800贷：固定资产—收银系统5000借：营业外支出—资产报废200贷：固定资产清理200同一般纳税人126融资租入高端音响设备，公允价值100000元，首付20000元借：固定资产—融资租入资产100000贷：长期应付款—融资租赁款80000银行存款20000同一般纳税人127计提融资租入音响折旧，月折旧1666.67元（5年）借：主营业务成本—设备折旧成本1666.67贷：累计折旧—融资租入资产1666.67同一般纳税人128采购备用音响配件，含税金额1130元（13%税率）借：周转材料—配件1000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130借：周转材料—配件1130贷：银行存款1130129领用音响配件维修设备，成本200元借：管理费用—维修费200贷：周转材料—配件200同一般纳税人130月末汇总固定资产折旧金额，金额3000元无需单独分录，月末统一结转同一般纳税人八、日常运营与费用类（131-145）核心业务：员工工资、社保、房租、水电、广告费、办公费、清洁费、安保费、差旅费、法律咨询费编号业务场景会计分录（一般纳税人）小规模纳税人特殊处理--131计提服务员工资，金额15000元借：主营业务成本—服务人员薪酬15000贷：应付职工薪酬—工资15000同一般纳税人132发放服务员工资，扣除个税500元借：应付职工薪酬—工资15000贷：银行存款14500应交税费—应交个人所得税500同一般纳税人133计提员工社保，公司承担部分4000元借：主营业务成本—服务人员薪酬3000管理费用—社保1000贷：应付职工薪酬—社保4000同一般纳税人134支付员工社保，个人承担部分1500元借：应付职工薪酬—社保4000其他应收款—个人社保1500贷：银行存款5500同一般纳税人135支付酒吧房租，含税金额10600元（6%税率，月付）借：主营业务成本—房租10000应交税费—应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10600借：主营业务成本—房租10600贷：银行存款10600136支付水电费，含税金额2260元（13%税率）借：主营业务成本—水电费1500管理费用—水电费500应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260借：主营业务成本—水电费1500管理费用—水电费500贷：银行存款2260137支付线上广告费，含税金额6360元（6%税率）借：销售费用—广告费6000应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6360借：销售费用—广告费6360贷：银行存款6360138购买办公文具，含税金额452元（13%税率）借：管理费用—办公费400应交税费—应交增值税（进项税额）52贷：库存现金452借：管理费用—办公费452贷：库存现金452139支付清洁公司保洁费，含税金额2120元（6%税率）借：管理费用—清洁费2000应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120借：管理费用—清洁费2120贷：银行存款2120140支付安保公司服务费，含税金额3180元（6%税率）借：管理费用—安保费3000应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：