做账实操-乳制品公司会计账务处理分录

会计实操文库1/15做账实操-乳制品公司会计账务处理分录一、奶源及原材料采购类（1-15）1.现款采购牧场鲜奶（一般纳税人专票，鲜活农产品）借：原材料—生鲜奶源（鲜奶）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购进口奶粉（乳粉原料，未收票）借：原材料—乳粉原料（进口奶粉）贷：应付账款—XX海外乳业公司3.预付牧场季度奶源采购款借：预付账款—XX奶牛牧场贷：银行存款4.收到预付鲜奶并取得发票，核销预付款借：原材料—生鲜奶源（鲜奶）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX奶牛牧场5.采购乳制品辅料（白砂糖/益生菌/乳化剂）借：原材料—乳制品辅料（白砂糖）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购乳制品包装材料（利乐包/奶瓶/吸管）借：周转材料—包装物（利乐包）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX包装厂商7.采购鲜奶支付冷链运费（计入原料成本）借：原材料—生鲜奶源（鲜奶）贷：银行存款8.鲜奶运输合理损耗（轻微变质，免赔范围）借：原材料—生鲜奶源（鲜奶）贷：在途物资—鲜奶9.鲜奶非正常损耗（运输变质，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料—生鲜奶源（鲜奶）10.非正常损耗由冷链物流赔偿借：其他应收款—XX冷链物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到牧场批量采购返利（冲减奶源成本）借：银行存款贷：原材料—生鲜奶源（鲜奶）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.进口奶粉验收不合格（蛋白质含量不达标），退货退款借：银行存款贷：原材料—乳粉原料（进口奶粉）14.零星采购实验室检测试剂（现金无票，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（检测试剂）贷：库存现金15.采购益生菌菌种（酸奶发酵用，计入辅料）借：原材料—乳制品辅料（益生菌菌种）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、乳制品生产加工类（16-30）16.液态奶生产，领用鲜奶、白砂糖借：生产成本—液态奶生产—直接材料贷：原材料—生鲜奶源（鲜奶）原材料—乳制品辅料（白砂糖）17.酸奶生产，领用鲜奶、益生菌菌种借：生产成本—酸奶生产—直接材料贷：原材料—生鲜奶源（鲜奶）原材料—乳制品辅料（益生菌菌种）18.奶粉生产，领用乳粉原料、乳化剂借：生产成本—奶粉生产—直接材料贷：原材料—乳粉原料（进口奶粉）原材料—乳制品辅料（乳化剂）19.计提生产车间工人工资（挤奶/杀菌/灌装岗位）借：生产成本—各品类生产—直接人工贷：应付职工薪酬—工资20.支付生产车间水电费（巴氏杀菌/灭菌专用）借：制造费用—水电费（生产车间）贷：银行存款21.计提杀菌机、灌装机折旧（生产设备）借：制造费用—折旧费（生产设备）贷：累计折旧—生产设备22.领用利乐包包装材料，计入生产成本借：生产成本—液态奶生产—直接材料贷：周转材料—包装物（利乐包）23.月末按产量分配制造费用至各产品成本借：生产成本—液态奶生产—制造费用生产成本—酸奶生产—制造费用贷：制造费用—各明细24.液态奶生产完工，验收入库借：库存商品—乳制品（液态奶）贷：生产成本—液态奶生产25.酸奶发酵完成，验收入库借：库存商品—乳制品（酸奶）贷：生产成本—酸奶生产26.生产过程中产生乳清（副产品），出售收款借：银行存款贷：其他业务收入—副产品收入（乳清）应交税费—应交增值税（销项税额）27.结转乳清成本借：其他业务成本—副产品成本（乳清）贷：生产成本—液态奶生产28.委托外部加工奶酪，支付加工费借：委托加工物资—奶酪加工贷：银行存款29.委托加工奶酪完工入库借：库存商品—乳制品（奶酪）贷：委托加工物资—奶酪加工30.生产正常损耗（灌装残次），计入成本借：生产成本—液态奶生产—废品损失贷：生产成本—液态奶生产—直接材料三、冷链仓储与库存管理类（31-45）31.计提成品冷库折旧（年限平均法，10年折旧）借：主营业务成本—冷链仓储成本贷：累计折旧—冷链设备（冷库）32.计提鲜奶冷藏罐折旧借：制造费用—折旧费（冷藏设备）贷：累计折旧—冷链设备（冷藏罐）33.计提仓储分拣人员工资借：主营业务成本—仓储人工成本贷：应付职工薪酬—工资34.支付冷库制冷费、保鲜费借：主营业务成本—冷链仓储成本贷：银行存款35.月末酸奶盘点盘盈（计量误差）借：库存商品—乳制品（酸奶）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢36.酸奶盘盈冲减管理费用借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈37.月末液态奶盘点盘亏（过期变质）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—乳制品（液态奶）38.液态奶盘亏属于正常损耗，计入成本借：主营业务成本—存货正常损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢39.临期奶粉（效期不足3个月）低价报废借：管理费用—存货报废损失贷：库存商品—乳制品（奶粉）40.鲜奶因冷库故障大规模变质（非正常损失）借：营业外支出—非常损失应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：原材料—生鲜奶源（鲜奶）41.计提高端酸奶存货跌价准备（市价下跌）借：资产减值损失—存货跌价损失贷：存货跌价准备—高端酸奶42.市价回升，转回高端酸奶跌价准备借：存货跌价准备—高端酸奶贷：资产减值损失—存货跌价损失（红字）43.总仓乳制品调拨至商超前置仓借：库存商品—前置仓库存（液态奶）贷：库存商品—总仓库存（液态奶）44.前置仓酸奶滞销，调拨回总仓打折销售借：库存商品—总仓库存（临期酸奶）贷：库存商品—前置仓库存（酸奶）45.乳制品仓储消毒，支付消毒费借：主营业务成本—仓储消毒费贷：银行存款四、乳制品销售类（46-60）46.批发液态奶给连锁商超（赊销，专票）借：应收账款—XX连锁商超贷：主营业务收入—乳制品批发收入（液态奶）应交税费—应交增值税（销项税额）47.结转液态奶批发销售成本借：主营业务成本—乳制品批发成本（液态奶）贷：库存商品—乳制品（液态奶）48.预收企业团购酸奶礼盒款借：银行存款贷：合同负债—预收团购酸奶款49.按合同发出酸奶礼盒，确认收入借：合同负债—预收团购酸奶款应收账款—XX企业贷：主营业务收入—乳制品批发收入（酸奶礼盒）应交税费—应交增值税（销项税额）50.收到企业团购回款借：银行存款贷：应收账款—XX企业51.线上平台销售奶粉，扣除佣金后收款借：银行存款销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—线上乳制品收入（奶粉）应交税费—应交增值税（销项税额）52.直播带货销售低温酸奶，支付主播坑位费借：销售费用—直播推广费贷：银行存款53.直播预售奶酪棒，收取客户定金借：银行存款贷：合同负债—直播预售奶酪定金54.奶酪棒发货，收取尾款并确认收入借：合同负债—直播预售奶酪定金银行存款（尾款）贷：主营业务收入—线上乳制品收入（奶酪棒）应交税费—应交增值税（销项税额）55.商超销售返利（按年度销量，冲减收入）借：主营业务收入—乳制品批发收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款—XX连锁商超56.客户退货（酸奶胀袋，未饮用）借：主营业务收入—线上乳制品收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—乳制品（酸奶）贷：主营业务成本—线上乳制品成本（红字）57.临期酸奶线上低价清仓（低于成本价）借：银行存款贷：主营业务收入—临期乳制品收入（酸奶）应交税费—应交增值税（销项税额）58.结转临期酸奶清仓成本借：主营业务成本—临期乳制品成本（酸奶）贷：库存商品—乳制品（临期酸奶）59.乳制品销售代垫冷链运费（向客户收回）借：应收账款—XX客户贷：银行存款60.门店零售鲜奶，客户扫码支付（小规模纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—乳制品零售收入（鲜奶）应交税费—应交增值税五、质量管控与合规类（61-65）61.支付乳制品质量检测费（第三方机构）借：管理费用—质量检测费贷：银行存款62.支付巴氏杀菌设备维护费（合规要求）借：制造费用—设备维修费贷：银行存款63.支付乳制品食品安全认证费（SC认证年审）借：管理费用—合规认证费贷：银行存款64.不合格奶粉报废处理（重金属超标）借：营业外支出—不合格品损失贷：库存商品—乳制品（奶粉）65.乳制品召回（批次质量瑕疵），支付召回运费借：营业外支出—产品召回损失贷：银行存款六、固定资产与低值易耗品类（66-75）66.购置巴氏杀菌机（固定资产）借：固定资产—生产设备（巴氏杀菌机）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.赊购乳制品灌装流水线借：固定资产—生产设备（灌装流水线）贷：应付账款—XX乳业设备厂商68.预付冷链配送车采购款借：预付账款—XX汽车厂商贷：银行存款69.冷链配送车到货验收，取得发票借：固定资产—冷链设备（配送车）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX汽车厂商70.购置办公电脑（固定资产）借：固定资产—办公设备（电脑）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款71.计提灌装流水线折旧借：制造费用—折旧费（生产设备）贷：累计折旧—生产设备72.计提冷链配送车折旧借：主营业务成本—冷链运输成本贷：累计折旧—冷链设备（配送车）73.计提办公电脑折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—办公设备74.冷库设备大修（资本化，增加原值）借：在建工程—冷库大修贷：银行存款75.冷库大修完成，转入固定资产借：固定资产—冷链设备（冷库）贷：在建工程—冷库大修七、日常运营管理类（76-80）76.计提公司管理人员、品控人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资77.计提销售人员、市场推广人员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资78.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保79.支付生产厂房房租及物业费借：制造费用—房租物业费贷：银行存款80.支付乳制品广告宣传费（电视/短视频推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款八、政府补贴与税费核算类（81-85）81.收到奶源养殖专项补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—奶源补贴收入82.收到乳制品加工基地建设补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—基地建设补贴83.按月分摊基地建设补贴至其他收益借：递延收益—基地建设补贴贷：其他收益—政府补贴收入84.一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税85.计提城市维护建设税、教育费附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金