做账实操-砂石料场成本核算报表

会计实操文库9/9做账实操-砂石料场成本核算报表公司名称：__________核算周期：____年__月__日-____年__月__日单位：元料场类型：□自采型□外购加工型□综合型主营品类：□碎石□机制砂□天然砂□混合料成本类别具体项目核算说明本期金额累计金额（本年）占总成本比例备注直接生产经营成本生产人员薪酬直接从事砂石开采、破碎筛分、装卸转运的人员（挖机司机、破碎机操作工、装载机司机、筛分工、装卸工）工资、绩效提成、高温/粉尘津贴、夜班补助；含公司承担的社保、公积金及工伤保险，按实际发放/计提金额核算附考勤记录、岗位分工表、薪酬明细台账；需附岗前安全培训证明砂石原料成本1.自采型：采矿权价款摊销、矿产资源补偿费、青苗补偿费、临时用地费；2.外购型：外购毛石/天然砂的买价、运杂费、过磅费、质检费；按实际发生/结转金额核算，自采采矿权按受益年限平均摊销自采附采矿权合同、资源费缴费凭证；外购附采购合同、过磅单核心设备折旧/租赁费砂石生产设备（破碎机、筛分机、装载机、挖掘机、皮带输送机、洗砂机）按年限平均法计提的本期折旧额；临时租赁大型设备的租赁费，按设备使用工时/砂石产量分摊核算附设备清单、折旧台账、租赁协议；折旧年限：重型设备10-15年，轻型设备5-8年生产耗材及动力成本生产用燃料（柴油、汽油）、润滑油、液压油；易损件（破碎机锤头、筛网、衬板、输送带）；生产水电费（洗砂机用水、设备用电）；按实际领用/消耗金额核算，动力费可按各设备功率占比分摊附耗材领用台账、燃油采购单据、水电费缴费凭证；易损件按批次核算损耗率料场场地及仓储成本料场租赁费、场地平整及硬化费、料仓建设摊销费、排水防洪设施维护费、防尘网/防风抑尘墙购置费、物料遮盖篷布费；按本期实际支付/摊销金额核算附场地租赁协议、工程验收报告；防尘支出需附环保验收记录运输转运成本场内转运费（装载机、铲车燃油及维修费）、场外短倒费、砂石装车费；外购原料运输费、销售配送费；按实际发生额归集，可按运输量/运输里程分摊附运输合同、运费结算单、运输量统计台账安全环保专项成本扬尘治理费（洒水车燃油、雾炮机运行费、喷淋系统维护费）、噪音治理费、废水处理费（洗砂废水沉淀池清理）、环保检测费、安全防护用品（防尘口罩、安全帽、防护服）、安全警示设施费；按实际发生额核算附环保检测报告、劳保用品领用台账、安全检查记录；环保支出需合规留痕品控及检测成本砂石级配检测费、含泥量检测费、抗压强度检测费、不合格品返工处理费；按实际发生额核算，对应批次砂石质量管控支出附质量检测报告、返工处理工单；检测费按检测批次归集直接生产经营成本小计上述各项直接成本合计运营管理成本办公及料场管理费用办公场地租赁费、水电费、网络通讯费；料场门卫安保费、场地清洁费、设备库房维护费；按本期实际支付金额核算附租赁协议、缴费凭证；安保费附服务合同行政办公费用办公用品采购费、打印复印费、办公设备维修费、差旅费、业务招待费、招投标文件编制费；按实际发生额核算附费用报销单及原始凭证；招投标费对应具体销售项目归集管理人员薪酬料场负责人、财务、人事、安全环保专员、销售经理等后台人员工资、奖金、津贴；含公司承担的社保公积金，按实际发放金额核算不含直接生产人员薪酬；附管理人员考勤及薪酬明细营销推广费用砂石销售渠道拓展费、客户对接费、产品样品制作费、行业展会参展费；按实际发生额核算附销售合同、推广合同；区分直销/经销商渠道登记资产折旧摊销费办公设备（电脑、打印机、地磅）、办公家具等固定资产折旧额；料场管理系统软件、商标等无形资产摊销额；按年限平均法计提地磅折旧年限8-10年；软件摊销按合同约定年限执行资质合规及税费支出采砂许可证/经营许可证年检费、环保资质维护费、税务申报费、法律咨询费；增值税附加税、企业所得税、印花税等税费；按实际发生/计提金额核算附资质证书复印件、税费缴纳凭证；合规支出需附审批文件运营管理成本小计上述各项运营管理成本合计总成本合计直接生产经营成本小计+运营管理成本小计-100%核算说明本报表遵循权责发生制原则，本期应承担的成本无论是否支付，均计入本期核算；自采型与外购加工型料场可根据业务实际删减对应成本项。固定资产折旧采用年限平均法，残值率按5%计算；重型生产设备折旧年限10-15年，地磅8-10年，办公设备3-5年。直接生产经营成本可按砂石品类（碎石/机制砂）或生产环节（开采/破碎/运输）单独归集；运营管理成本可按各品类销量占比分摊。非正常支出（如环保违规罚款、设备重大故障损失、砂石塌方损失）需单独核算并报批，不计入本期正常成本。自