做账实操-烧烤店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/17做账实操-烧烤店公司会计账务处理分录一、食材及辅料采购入库类（1-15）1.现款采购羊肉、牛肉（主料，一般纳税人专票）借：原材料—主料（羊肉/牛肉）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购五花肉、鸡翅（主料，未收票）借：原材料—主料（五花肉/鸡翅）贷：应付账款—XX肉类供应商3.预付当季蔬菜采购款（茄子、韭菜、金针菇）借：预付账款—XX蔬菜批发商贷：银行存款4.收到预付蔬菜并取得发票，核销预付款借：原材料—素菜类（茄子/韭菜）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX蔬菜批发商5.采购烧烤辅料（孜然粉、辣椒粉、食用油）借：原材料—辅料（孜然粉/食用油）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购酒水饮料（啤酒、汽水，库存商品）借：库存商品—酒水类（啤酒/汽水）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX酒水经销商7.采购包装物（竹签、餐盘、打包盒）借：周转材料—包装物（竹签/打包盒）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.采购食材运输合理损耗（蔬菜轻微磕碰）借：原材料—素菜类（金针菇）贷：在途物资—金针菇9.采购食材非正常损耗（肉类变质，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料—主料（牛肉）10.非正常损耗由供应商赔偿借：其他应收款—XX肉类供应商贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入管理费用借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.零星采购一次性手套、湿巾（现金无票，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（手套/湿巾）贷：库存现金13.收到肉类供应商采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：原材料—主料（羊肉）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）14.食材验收不合格（鸡翅过期），退货退款借：银行存款贷：原材料—主料（鸡翅）15.采购预制烤肠（半成品，直接烤制）借：库存商品—半成品（烤肠）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、食材加工与半成品制备类（16-30）16.腌制羊肉串，领用羊肉、孜然粉、辣椒粉借：生产成本—烧烤半成品（羊肉串）—直接材料贷：原材料—主料（羊肉）原材料—辅料（孜然粉/辣椒粉）17.制作烤茄子馅料，领用茄子、蒜蓉、小米辣借：生产成本—烧烤半成品（烤茄子）—直接材料贷：原材料—素菜类（茄子）原材料—辅料（蒜蓉/小米辣）18.熬制烧烤专用酱料，领用豆瓣酱、食用油借：生产成本—烧烤半成品（酱料）—直接材料贷：原材料—辅料（豆瓣酱/食用油）19.计提腌制、穿串工人工资（计件薪酬）借：生产成本—烧烤半成品（各品类）—直接人工贷：应付职工薪酬—工资20.支付加工车间水电费（腌制间/穿串间）借：生产成本—烧烤半成品（各品类）—动力费贷：银行存款21.计提烤炉、冰柜折旧（生产设备）借：制造费用—折旧费（烧烤设备）贷：累计折旧—烧烤设备22.领用一次性手套给加工工人（一次性摊销）借：制造费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品（手套）23.月末分配制造费用至各半成品成本借：生产成本—烧烤半成品（羊肉串）—制造费用生产成本—烧烤半成品（烤茄子）—制造费用贷：制造费用—各明细24.腌制好的羊肉串入库待烤借：库存商品—半成品（羊肉串）贷：生产成本—烧烤半成品（羊肉串）25.烤肠拆包入库（直接烤制）借：库存商品—半成品（烤肠）贷：库存商品—半成品（烤肠）26.加工产生的肉边角料变卖收款借：库存现金贷：其他业务收入—边角料收入应交税费—应交增值税（销项税额）27.结转边角料成本借：其他业务成本—边角料成本贷：生产成本—烧烤半成品（羊肉串）28.委托外部加工特色烤串（定制口味），支付加工费借：委托加工物资—特色烤串贷：银行存款29.委托加工烤串完工入库借：库存商品—半成品（特色烤串）贷：委托加工物资—特色烤串30.加工半成品正常报废（腌制过度），计入成本借：生产成本—烧烤半成品（各品类）—废品损失贷：库存商品—半成品（羊肉串）三、堂食销售类（31-45）31.堂食客户现金购买羊肉串+啤酒（小规模纳税人）借：库存现金贷：主营业务收入—烧烤收入（羊肉串）主营业务收入—酒水收入（啤酒）应交税费—应交增值税32.堂食客户扫码支付烤茄子+汽水（一般纳税人）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—手续费（平台扣点）贷：主营业务收入—烧烤收入（烤茄子）主营业务收入—酒水收入（汽水）应交税费—应交增值税（销项税额）33.企业团建预订烧烤套餐，预收定金借：银行存款贷：合同负债—预收团建套餐款34.团建活动完成，确认全部收入借：合同负债—预收团建套餐款银行存款（尾款）贷：主营业务收入—烧烤套餐收入主营业务收入—酒水套餐收入应交税费—应交增值税（销项税额）35.堂食套餐优惠（满200减50），承担优惠金额借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—烧烤套餐收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）36.客户堂食加购烤肠，单独收款借：库存现金贷：主营业务收入—烧烤收入（烤肠）应交税费—应交增值税（销项税额）37.堂食免费提供花生毛豆（引流小吃），领用成本借：销售费用—引流小吃成本贷：原材料—素菜类（花生/毛豆）38.客户投诉烤串过咸，免单退款借：主营业务收入—烧烤收入（羊肉串）（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金39.结转堂食烤串销售成本借：主营业务成本—烧烤成本（羊肉串）贷：库存商品—半成品（羊肉串）40.结转堂食酒水销售成本借：主营业务成本—酒水成本（啤酒）贷：库存商品—酒水类（啤酒）41.堂食客户寄存酒水，登记入账借：库存商品—寄存酒水（XX品牌白酒）贷：库存商品—酒水类（XX品牌白酒）42.客户取用寄存酒水，确认收入借：库存现金贷：主营业务收入—酒水收入（白酒）应交税费—应交增值税（销项税额）43.堂食夜间营业，支付员工夜班补贴借：销售费用—夜班补贴贷：应付职工薪酬—补贴44.堂食客户丢失物品，收取保管费借：库存现金贷：其他业务收入—保管费收入应交税费—应交增值税（销项税额）45.结转当月堂食全部销售成本借：本年利润贷：主营业务成本—烧烤成本（合计）主营业务成本—酒水成本（合计）四、外卖销售类（46-55）46.外卖平台接单，确认收入（未收款）借：应收账款—XX外卖平台销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—外卖烧烤收入主营业务收入—外卖酒水收入应交税费—应交增值税（销项税额）47.收到外卖平台结算款（扣除佣金）借：银行存款贷：应收账款—XX外卖平台48.自营外卖配送，计提骑手工资借：主营业务成本—外卖配送费（自营）贷：应付职工薪酬—外卖员工资49.委托第三方配送，支付配送费借：主营业务成本—外卖配送费（外包）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款50.外卖订单收取打包费（单独计价）借：应收账款—XX外卖平台贷：其他业务收入—打包费收入应交税费—应交增值税（销项税额）51.结转外卖包装成本借：其他业务成本—包装成本贷：周转材料—包装物（打包盒/竹签）52.外卖平台满减活动，承担部分优惠借：销售费用—平台满减费贷：主营业务收入—外卖烧烤收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）53.外卖订单超时，支付客户赔付金借：营业外支出—客户赔付贷：银行存款54.外卖客户退货（烤串未凉，可二次销售）借：主营业务收入—外卖烧烤收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品—半成品（羊肉串）贷：主营业务成本—烧烤成本（红字）55.外卖团购订单，给予批量折扣借：应收账款—XX外卖平台贷：主营业务收入—外卖团购收入（折扣后）应交税费—应交增值税（销项税额）五、会员与促销活动类（56-65）56.客户办理烧烤会员卡充值（储值卡）借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值57.会员刷卡消费堂食烧烤+啤酒借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—烧烤收入主营业务收入—酒水收入应交税费—应交增值税（销项税额）58.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分59.会员积分兑换免费烤肠借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—烧烤成本（烤肠）贷：库存商品—半成品（烤肠）60.会员积分兑换啤酒借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—酒水成本（啤酒）贷：库存商品—酒水类（啤酒）61.发放满100减20烧烤优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—烧烤优惠券62.客户使用优惠券消费外卖烧烤借：应收账款—XX外卖平台合同负债—烧烤优惠券贷：主营业务收入—外卖烧烤收入应交税费—应交增值税（销项税额）63.会员日全场烧烤8折，折扣冲减收入借：主营业务收入—烧烤收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：销售费用—会员折扣费64.会员推荐新客户，奖励积分借：销售费用—推荐奖励费贷：合同负债—会员积分65.储值卡过期未消费，结转收入借：合同负债—会员卡储值贷：营业外收入—储值卡过期收入六、库存管理类（66-70）66.月末食材盘点盘盈（孜然粉多计量）借：原材料—辅料（孜然粉）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢67.食材盘盈冲减管理费用借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈68.月末啤酒盘点盘亏（破损）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—酒水类（啤酒）69.啤酒盘亏由员工赔偿（保管不善）借：其他应收款—XX员工贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢70.蔬菜因存放过久变质报废（正常损耗）借：管理费用—存货报废损失贷：原材料—素菜类（韭菜）七、固定资产与低值易耗品类（71-75）71.购置无烟烤炉（固定资产）借：固定资产—烧烤设备（无烟烤炉）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.赊购冰柜（存储食材）借：固定资产—冷藏设备（冰柜）贷：应付账款—XX制冷设备厂商73.计提无烟烤炉折旧（年限平均法，5年折旧）借：销售费用—折旧费贷：累计折旧—烧烤设备74.冰柜日常维修，支付维修费借：销售费用—设备维修费贷：库存现金75.报废旧烤炉，转入清理借：固定资产清理累计折旧—烧烤设备贷：固定资产—烧烤设备（旧烤炉）八、日常运营管理类（76-80）76.计提店长及收银员工资（管理人员）借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资77.计提烧烤师傅、服务员工资及提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资78.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保79.支付门店房租及物业费借：销售费用—房租销售费用—物业费贷：银行存款80.支付烧烤店广告宣传费（短视频推广）借：销售费用—广告费贷：银行存款九