做账实操-蔬菜店公司会计账务处理分录

会计实操文库18/18做账实操-蔬菜店公司会计账务处理分录一、生鲜蔬菜采购阶段（15个）（一）大宗蔬菜采购1.购入大白菜、萝卜（不含税价30,000元，农产品税率9%，货款未付）借：库存商品—根茎类蔬菜30,000应交税费—应交增值税（进项税额）2,700贷：应付账款—XX蔬菜基地32,7002.购入青椒、西红柿（含税价10,900元，税率9%，银行转账支付）借：库存商品—茄果类蔬菜10,000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,9003.购入菠菜、油麦菜（免税农产品，收购价8,000元，按9%计提进项税）借：库存商品—叶菜类蔬菜7,280应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款8,0004.支付蔬菜运输费（专用发票，运费2,180元，税率9%）借：库存商品—运输费分摊2,000应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2,1805.采购蔬菜支付装卸费（现金支付500元）借：库存商品—装卸费分摊500贷：库存现金500（二）精品蔬菜与菌菇采购6.购入有机生菜、圣女果（含税价5,450元，税率9%）借：库存商品—精品蔬菜5,000应交税费—应交增值税（进项税额）450贷：应付账款—XX有机农场5,4507.购入香菇、金针菇（含税价3,270元，税率9%，现金支付）借：库存商品—菌菇类3,000应交税费—应交增值税（进项税额）270贷：库存现金3,2708.购入进口牛油果、彩椒（含税价11,300元，税率13%）借：库存商品—进口蔬菜10,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300（三）采购预付款与损耗处理9.预付大棚蔬菜供应商货款（转账支付20,000元）借：预付账款—XX大棚基地20,000贷：银行存款20,00010.收到预付货款对应的黄瓜、豆角（不含税价18,000元，税率9%）借：库存商品—瓜豆类蔬菜18,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,620贷：预付账款—XX大棚基地19,62011.收到供应商退回预付款差额（银行转账380元）借：银行存款380贷：预付账款—XX大棚基地38012.蔬菜运输途中合理损耗（叶菜损耗800元，计入成本）借：库存商品—叶菜类蔬菜800贷：应付账款—XX供应商80013.蔬菜非正常损耗（因高温变质，成本1,000元，进项税90元）借：营业外支出—非正常损失1,090贷：库存商品—叶菜类蔬菜1,000应交税费—应交增值税（进项税额转出）9014.购入葱姜蒜（调味蔬菜，含税价1,090元，税率9%）借：库存商品—调味蔬菜1,000应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：库存现金1,09015.退回滞销蔬菜（不含税价2,000元，税率9%，冲减应付账款）借：应付账款—XX蔬菜基地2,180贷：库存商品—根茎类蔬菜2,000应交税费—应交增值税（进项税额转出）180二、分拣加工与包装阶段（12个）16.领用叶菜类蔬菜进行分拣（成本3,000元）借：生产成本—蔬菜分拣3,000贷：库存商品—叶菜类蔬菜3,00017.计提分拣人员工资（月工资6,000元）借：生产成本—蔬菜分拣4,000制造费用—分拣管理2,000贷：应付职工薪酬—工资6,00018.支付分拣车间水电费（含税价1,090元，税率9%）借：制造费用—水电费1,000应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1,09019.计提分拣设备折旧（洗菜机原值10,000元，年限5年，月折旧166.67元）借：制造费用—折旧费用166.67贷：累计折旧—洗菜机166.6720.购入蔬菜保鲜盒（含税价2,260元，税率13%）借：周转材料—包装物2,000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,26021.购入蔬菜包装袋（含税价1,130元，税率13%）借：周转材料—包装物1,000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：库存现金1,13022.领用保鲜盒包装精品蔬菜（成本500元）借：生产成本—蔬菜包装500贷：周转材料—包装物50023.领用包装袋包装散装蔬菜（成本300元）借：生产成本—蔬菜包装300贷：周转材料—包装物30024.月末分摊制造费用（总额3,166.67元，全部计入分拣成本）借：生产成本—蔬菜分拣3,166.67贷：制造费用—工资/水电费/折旧3,166.6725.分拣包装完成，精品蔬菜入库（总成本10,966.67元）借：库存商品—包装精品蔬菜10,966.67贷：生产成本—蔬菜分拣/包装10,966.6726.加工蔬菜拼盘（成本2,000元，直接用于销售）借：库存商品—蔬菜拼盘2,000贷：库存商品—各类蔬菜2,00027.支付蔬菜拼盘加工费（现金支付200元）借：库存商品—蔬菜拼盘200贷：库存现金200三、零售销售阶段（18个）（一）散装蔬菜零售28.零售大白菜（含税价109元，税率9%，现金收款）借：库存现金109贷：主营业务收入—散装蔬菜收入100应交税费—应交增值税（销项税额）929.结转大白菜销售成本（成本60元）借：主营业务成本—蔬菜销售成本60贷：库存商品—根茎类蔬菜6030.零售青椒（含税价218元，税率9%，微信收款）借：其他货币资金—微信收款218贷：主营业务收入—散装蔬菜收入200应交税费—应交增值税（销项税额）1831.结转青椒销售成本（成本120元）借：主营业务成本—蔬菜销售成本120贷：库存商品—茄果类蔬菜12032.零售菠菜（免税农产品销售，收入150元，现金收款）借：库存现金150贷：主营业务收入—散装蔬菜收入150（二）精品包装蔬菜零售33.零售包装有机生菜（含税价109元，税率9%，支付宝收款）借：其他货币资金—支付宝收款109贷：主营业务收入—精品蔬菜收入100应交税费—应交增值税（销项税额）934.结转有机生菜销售成本（成本70元）借：主营业务成本—蔬菜销售成本70贷：库存商品—包装精品蔬菜7035.零售蔬菜拼盘（含税价54.5元，税率9%，现金收款）借：库存现金54.5贷：主营业务收入—加工蔬菜收入50应交税费—应交增值税（销项税额）4.536.结转蔬菜拼盘销售成本（成本30元）借：主营业务成本—蔬菜销售成本30贷：库存商品—蔬菜拼盘30（三）会员与促销销售37.销售蔬菜店会员卡（充值500元送50元，不征税）借：银行存款500贷：合同负债—会员卡充值500借：销售费用—促销费50贷：合同负债—会员卡赠送5038.会员消费（使用充值金额100元，购买蔬菜含税价100元）借：合同负债—会员卡充值100贷：主营业务收入—会员收入91.74应交税费—应交增值税（销项税额）8.2639.蔬菜满减促销（满50减5，满减金额由店铺承担，客户现金付款45元）借：库存现金45销售费用—满减促销费5贷：主营业务收入—散装蔬菜收入45.87应交税费—应交增值税（销项税额）4.1340.临期蔬菜打折销售（原价含税价21.8元，折扣价10.9元，成本12元）借：库存现金10.9贷：主营业务收入—临期蔬菜收入10应交税费—应交增值税（销项税额）0.9借：主营业务成本—蔬菜销售成本12贷：库存商品—叶菜类蔬菜1241.发放蔬菜优惠券（面值10元，预计使用率70%，共发放200张）借：销售费用—优惠券1,400贷：预计负债—优惠券1,40042.客户使用优惠券消费（抵扣10元，现金付款44.5元，含税价54.5元）借：库存现金44.5预计负债—优惠券10贷：主营业务收入—散装蔬菜收入50应交税费—应交增值税（销项税额）4.5（四）零售费用与售后43.计提门店销售人员工资（月工资5,000元）借：销售费用—工资5,000贷：应付职工薪酬—工资5,00044.支付门店租金（月租金4,000元，银行转账）借：销售费用—门店租金4,000贷：银行存款4,00045.支付门店水电费（含税价1,090元，税率9%）借：销售费用—水电费1,000应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1,09046.计提门店冷藏柜折旧（原值8,000元，年限5年，月折旧133.33元）借：销售费用—折旧费用133.33贷：累计折旧—冷藏柜133.3347.客户退换变质蔬菜（含税价54.5元，成本30元，退款现金）借：主营业务收入—散装蔬菜收入50应交税费—应交增值税（销项税额）4.5贷：库存现金54.5借：库存商品—叶菜类蔬菜30贷：主营业务成本—蔬菜销售成本3048.支付门店蔬菜陈列费（现金支付300元）借：销售费用—陈列费300贷：库存现金300四、批发与团购销售阶段（10个）49.批发萝卜、白菜给餐馆（不含税价20,000元，税率9%，货款未收）借：应收账款—XX餐馆21,800贷：主营业务收入—蔬菜批发收入20,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,80050.结转批发蔬菜销售成本（成本12,000元）借：主营业务成本—蔬菜销售成本12,000贷：库存商品—根茎类蔬菜12,00051.批发精品蔬菜给超市（含税价54,500元，税率9%，银行收款）借：银行存款54,500贷：主营业务收入—蔬菜批发收入50,000应交税费—应交增值税（销项税额）4,50052.结转精品蔬菜批发成本（成本35,000元）借：主营业务成本—蔬菜销售成本35,000贷：库存商品—包装精品蔬菜35,00053.收取企业团购预付款（转账支付15,000元）借：银行存款15,000贷：合同负债—XX团购企业15,00054.向团购企业发货（蔬菜不含税价12,000元，税率9%）借：合同负债—XX团购企业13,080贷：主营业务收入—蔬菜批发收入12,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,08055.退还团购企业预付款差额（银行转账1,920元）借：合同负债—XX团购企业1,920贷：银行存款1,92056.支付批发蔬菜运输费（专用发票，运费3,270元，税率9%）借：销售费用—运输费3,000应交税费—应交增值税（进项税额）270贷：银行存款3,27057.批发蔬菜销售折让（因品质问题，给予3%折让，原收入10,000元）借：主营业务收入—蔬菜批发收入300应交税费—应交增值税（销项税额）27贷：应收账款—XX餐馆32758.对外销售蔬菜下脚料（分拣剩余菜叶，收入200元，现金收款）借：库存现金200贷：其他业务收入—下脚料收入200五、存货管理与损耗处理阶段（13个）59.计提蔬菜仓库租金（月租金2,000元，未支付）借：管理费用—仓库租金2,000贷：应付账款—XX房东2,00060.支付仓库水电费（含税价1,090元，税率9%）借：管理费用—水电费1,000应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1,09061.计提仓库保鲜设备折旧（原值15,000元，年限5年，月折旧250元）借：管理费用—折旧费用250贷：累计折旧—保鲜设备25062.蔬菜定额内损耗（每日自然脱水损耗，成本600元，批准后处理）借：管理费用—存货损耗600贷：库存商品—叶菜类蔬菜60063.蔬菜超定额损耗（因仓库温控故障，成本1,500元，进项税135元）借：管理费用—存货损耗1,635贷：库存商品—精品蔬菜1,500应交税费—应交增值税（进项税额转出）13564.存货盘盈（葱姜蒜盘盈成本100元，批准后冲减管理费用）借：库存商品—调味蔬菜100贷：管理费用—存货盘盈10065.存货盘亏（菌菇类盘亏成本300元，因管理不善，进项税27元）借：管理费用—存货盘亏327贷：库存商品—菌菇类300应交税费—应交增值税（进项税额转出）2766.计提滞销蔬菜存货跌价准备（可变现净值低于成本2,000元）借：资产减值损失—存货跌价损失2,000贷：存货跌价准备—滞销蔬菜2,00067.滞销蔬菜降价销售后转回跌价准备（转回金额1,200元）借：存货跌价准备—滞销蔬菜1,200贷：资产减值损失—存货跌价损失1,20068.支付蔬菜仓储保险费（年保费1,200元，按月摊销100元）借：预付账款—存货保险费1,200贷：银行存款1,200借：管理费用—保险费100贷：预付账款—存货保险费10069.委托外单位加工脱水蔬菜（发出蔬菜成本4,000元）借：委托加工物资—XX加工厂4,000贷：库存商品—各类蔬菜4,00070.支付脱水蔬菜加工费（含税价2,180元，税率9%）借：委托加工物资—XX加工厂2,000应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款2,18071.脱水蔬菜加工完成入库（总成本6,000元）借：库存商品—脱水蔬菜6,000贷：委托加工物资—XX加工厂6,000六、管理与财务阶段（10个）72.计提蔬菜店店长工资（月工资4,000元）借：管理费用—管理人员工资4,000贷：应付职工薪酬—工资4,00073.支付办公费（打印纸、记账本，含税价1,130元，税率13%）借：管理费用—办公费1,000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1,13074.支付法律咨询费（含税价2,260元，税率13%）借：管理费用—咨询费2,000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,26075.计提坏账准备（应收账款余额百分比法，比例5‰，余额80,000元）借：信用减值损失—坏账损失400贷：坏账准备40076.实际发生坏账损失（餐馆破产，无法收回货款1,000元）借：坏账准备1,000贷：应收账款—XX餐馆1,00077.取得银行短期借款（期限3个月，金额30,000元，年利率4.35%）借：银行存款30,000贷：短期借款30,00078.计提短期借款利息（月利息108.75元）借：财务费用—利息支出108.75贷：应付利息108.7579.支付银行手续费（现金支付150元）借：财务费用—手续费150贷：库存现金15080.收到银行存款利息（银行转账收款200元）借：银行存款