做账实操-西餐厅公司会计账务处理分录

会计实操文库1/17做账实操-西餐厅公司会计账务处理分录一、食材与酒水采购核算阶段（15个）（一）食材采购（一般纳税人，税率9%/13%）1.购入生鲜食材（牛排、海鲜，含税价109,000元，税率9%）借：原材料—生鲜食材100,000应交税费—应交增值税（进项税额）9,000贷：银行存款109,0002.购入米面粮油调料（含税价226,000元，税率13%）借：原材料—粮油调料200,000应交税费—应交增值税（进项税额）26,000贷：应付账款—XX食材供应商226,0003.购入时令蔬菜（含税价32,700元，预付50%货款，税率9%）借：原材料—蔬菜30,000应交税费—应交增值税（进项税额）2,700贷：预付账款—XX农场16,350应付账款—XX农场16,3504.支付食材冷链运输费（含税价10,900元，税率9%，计入采购成本）借：原材料—运输费分摊10,000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,9005.收到食材供应商返利（现金5,000元，冲减食材成本）借：库存现金5,000贷：原材料—生鲜食材5,000（二）酒水饮料采购（一般纳税人，税率13%）6.购入红酒、洋酒（含税价565,000元，税率13%）借：库存商品—酒水500,000应交税费—应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,0007.购入软饮、果汁（含税价113,000元，税率13%，货款未付）借：库存商品—软饮100,000应交税费—应交增值税（进项税额）13,000贷：应付账款—XX饮料供应商113,000（三）小规模纳税人采购8.购入烘焙原料（含税价30,900元，征收率3%）借：原材料—烘焙原料30,000应交税费—应交增值税900贷：库存现金30,9009.购入一次性餐具（含税价20,600元，征收率3%）借：周转材料—低值易耗品20,000应交税费—应交增值税600贷：银行存款20,600（四）采购退货与损耗10.退回变质生鲜食材（成本10,000元，进项税900元，一般纳税人）借：应付账款—XX食材供应商10,900贷：原材料—生鲜食材10,000应交税费—应交增值税（进项税额转出）90011.月末盘点食材自然损耗（成本5,000元，计入营业成本）借：主营业务成本—食材损耗5,000贷：原材料—生鲜食材5,00012.酒水破损报废（成本3,000元，进项税390元转出）借：营业外支出—存货损失3,390贷：库存商品—酒水3,000应交税费—应交增值税（进项税额转出）39013.供应商赠送试饮红酒（成本2,000元）借：库存商品—酒水2,000贷：营业外收入—捐赠收入2,00014.领用一次性餐具（成本8,000元，一次性摊销）借：主营业务成本—低值易耗品摊销8,000贷：周转材料—低值易耗品8,00015.购入餐厅装饰鲜花（含税价6,240元，税率6%，计入销售费用）借：销售费用—装饰费5,886.79应交税费—应交增值税（进项税额）353.21贷：银行存款6,240二、主营业务收入核算阶段（15个）（一）堂食与套餐收入（一般纳税人，税率6%）16.收取当日堂食餐费（现金62,400元，税率6%）借：库存现金62,400贷：主营业务收入—堂食收入58,867.92应交税费—应交增值税（销项税额）3,532.0817.销售双人牛排套餐（微信收款31,200元，税率6%）借：其他货币资金—微信收款31,200贷：主营业务收入—套餐收入29,433.96应交税费—应交增值税（销项税额）1,766.0418.承接公司团建聚餐（含税价124,800元，预收50%）借：银行存款62,400贷：合同负债—团建预收款58,867.92应交税费—应交增值税（销项税额）3,532.0819.团建服务完成，结转剩余收入借：银行存款62,400合同负债—团建预收款58,867.92贷：主营业务收入—团建收入117,735.84应交税费—应交增值税（销项税额）3,532.0820.收取客户服务费（含税价6,240元，并入餐费计税）借：库存现金6,240贷：主营业务收入—服务费收入5,886.79应交税费—应交增值税（销项税额）353.21（二）酒水零售收入（一般纳税人，税率13%）21.销售红酒（含税价22,600元，税率13%）借：库存现金22,600贷：主营业务收入—酒水收入20,000应交税费—应交增值税（销项税额）2,60022.销售软饮（含税价11,300元，税率13%）借：银行存款11,300贷：主营业务收入—软饮收入10,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,300（三）会员卡与折扣收入23.客户充值会员卡（金额10,000元，赠送1,000元）借：银行存款10,000贷：合同负债—会员卡余额10,000（赠送金额不计入收入，消费时按比例分摊）24.会员消费（刷卡2,200元，对应菜品含税价2,200元，税率6%）借：合同负债—会员卡余额2,200贷：主营业务收入—会员消费收入2,075.47应交税费—应交增值税（销项税额）124.5325.老客户折扣（原含税价6,240元，折扣10%）借：银行存款5,616销售费用—客户折扣624贷：主营业务收入—堂食收入5,298.11应交税费—应交增值税（销项税额）317.89（四）小规模纳税人收入与退费26.小规模纳税人收取餐费（含税价30,900元，征收率3%）借：银行存款30,900贷：主营业务收入—餐费收入30,000应交税费—应交增值税90027.客户退餐（已收款含税价6,180元，小规模纳税人）借：主营业务收入—餐费收入6,000应交税费—应交增值税180贷：库存现金6,18028.外卖订单收入（含税价15,450元，小规模纳税人）借：其他货币资金—外卖平台收款15,450贷：主营业务收入—外卖收入15,000应交税费—应交增值税45029.收取场地租赁费用（私人宴会，含税价20,600元，小规模纳税人）借：银行存款20,600贷：其他业务收入—场地租赁收入20,000应交税费—应交增值税60030.客户支付超时服务费（现金1,030元，小规模纳税人）借：库存现金1,030贷：其他业务收入—服务费收入1,000应交税费—应交增值税30三、主营业务成本核算阶段（12个）31.月末结转已售食材成本（合计200,000元）借：主营业务成本—食材成本200,000贷：原材料—生鲜食材/粮油调料200,00032.结转已售酒水成本（合计80,000元）借：主营业务成本—酒水成本80,000贷：库存商品—酒水80,00033.计提厨师团队工资（月度150,000元）借：主营业务成本—厨师工资150,000贷：应付职工薪酬—工资150,00034.计提服务员工资（月度80,000元）借：主营业务成本—服务员工资80,000贷：应付职工薪酬—工资80,00035.支付厨房燃气费（含税价10,900元，税率9%，一般纳税人）借：主营业务成本—燃气费10,000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10,90036.支付餐厅水电费（含税价22,600元，税率13%，一般纳税人）借：主营业务成本—水电费20,000应交税费—应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,60037.计提厨房设备折旧（月度5,000元）借：主营业务成本—折旧费5,000贷：累计折旧—厨房设备5,00038.支付餐具清洗消毒费（含税价6,240元，税率6%，一般纳税人）借：主营业务成本—清洗费5,886.79应交税费—应交增值税（进项税额）353.21贷：银行存款6,24039.领用厨房清洁用品（成本2,000元）借：主营业务成本—清洁费2,000贷：周转材料—清洁用品2,00040.外卖打包盒成本（月度3,000元）借：主营业务成本—打包费3,000贷：周转材料—打包盒3,00041.计提员工社保公积金（公司承担部分50,000元）借：主营业务成本—社保公积金50,000贷：应付职工薪酬—社保公积金50,00042.支付食材检测费（含税价6,240元，税率6%，一般纳税人）借：主营业务成本—检测费5,886.79应交税费—应交增值税（进项税额）353.21贷：银行存款6,240四、固定资产与低值易耗品核算阶段（12个）（一）固定资产采购43.购入厨房设备（烤箱、灶台，含税价565,000元，税率13%）借：固定资产—厨房设备500,000应交税费—应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,00044.购入餐桌餐椅（含税价226,000元，税率13%）借：固定资产—家具200,000应交税费—应交增值税（进项税额）26,000贷：应付账款—XX家具供应商226,00045.购入收银系统设备（含税价113,000元，税率13%）借：固定资产—收银设备100,000应交税费—应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,00046.支付厨房设备安装费（含税价6,240元，税率6%，计入固定资产成本）借：固定资产—厨房设备5,886.79应交税费—应交增值税（进项税额）353.21贷：银行存款6,240（二）折旧计提47.计提厨房设备折旧（年限5年，月折旧额8,431.45元）借：主营业务成本—折旧费8,431.45贷：累计折旧—厨房设备8,431.4548.计提餐桌餐椅折旧（年限8年，月折旧额2,083.33元）借：销售费用—折旧费2,083.33贷：累计折旧—家具2,083.3349.计提收银设备折旧（年限3年，月折旧额2,777.78元）借：管理费用—折旧费2,777.78贷：累计折旧—收银设备2,777.78（三）固定资产处置50.出售闲置冰柜（原值50,000元，累计折旧30,000元，含税售价22,600元，税率13%）借：固定资产清理20,000累计折旧—厨房设备30,000贷：固定资产—厨房设备50,000借：银行存款22,600贷：固定资产清理20,000应交税费—应交增值税（销项税额）2,60051.报废老旧餐桌（原值20,000元，累计折旧18,000元，无残值）借：固定资产清理2,000累计折旧—家具18,000贷：固定资产—家具20,000借：营业外支出—固定资产报废损失2,000贷：固定资产清理2,00052.固定资产盘盈（微波炉一台，重置成本1,000元）借：固定资产—厨房设备1,000贷：以前年度损益调整1,00053.固定资产盘亏（收银机一台，原值10,000元，累计折旧7,000元）借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢3,000累计折旧—收银设备7,000贷：固定资产—收银设备10,000借：营业外支出—固定资产盘亏损失3,000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢3,000（四）低值易耗品54.购入厨房刀具、锅具（含税价11,300元，税率13%）借：周转材料—低值易耗品10,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,30055.厨房刀具五五摊销（领用50%，成本5,000元）借：主营业务成本—低值易耗品摊销5,000贷：周转材料—低值易耗品5,000五、期间费用核算阶段（10个）56.计提店长工资（月度15,000元）借：管理费用—工资15,000贷：应付职工薪酬—工资15,00057.支付餐厅租金（月度含税价109,000元，税率9%，一般纳税人）借：管理费用—房租100,000应交税费—应交增值税（进项税额）9,000贷：银行存款109,00058.支付餐厅广告费（含税价62,400元，税率6%，一般纳税人）借：销售费用—广告费58,867.92应交税费—应交增值税（进项税额）3,532.08贷：银行存款62,40059.购买办公文具（含税价1,130元，税率13%）借：管理费用—办公费1,000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：库存现金1,13060.支付水电费（办公区域，含税价2,260元，税率13%）借：管理费用—水电费2,000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,26061.支付财务软件服务费（含税价6,240元，税率6%）借：管理费用—软件服务费5,886.79应交税费—应交增值税（进项税额）353.21贷：银行存款6,24062.支付业务招待费（招待供应商，现金5,000元）借：管理费用—业务招待费5,000贷：库存现金5,00063.计提坏账准备（应收账款余额100,000元，坏账率5%）借：信用减值损失—坏账损失5,000贷：坏账准备5,00064.核销无法收回的餐费欠款（金额3,000元）借：坏账准备3,000贷：应收账款—XX客户3,00065.取得银行短期借款（金额500,000元，年利率4.35%）借：银行存款500,000贷：短期借款500,000六、税务处理与期末结转阶段（14个）（一）增值税处理66.一般纳税人月末结转增值税（进项税额200,000元，销项税额250,000元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）50,000贷：应交税费—未交增值税50,00067.缴纳一般纳税人未交增值税（50,000元）借：应交税费—未交增值税50,000贷：银行存款50,00068.小规模纳税人缴纳增值税（10,000元）借：应交税费—应交增值税10,000贷：银行存款10,00069.计提附加税费（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，以增值税50,000元为基数）借：税金及附加6,000贷：应交税费—应交城建税3,500应交税费—应交教育费附加1,500应交税费—应交地方教育附加1,00070.缴纳附加税费（6,000元）借：应交税费—应交城