规范食堂账务管理制度

PAGE规范食堂账务管理制度一、总则（一）目的为加强公司食堂财务管理，规范食堂财务行为，提高资金使用效益，保障食堂正常运营，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的财务核算、资金管理、成本控制等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映食堂经济业务。3.完整性原则：涵盖食堂财务管理的各个环节，做到制度健全、流程规范。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，确保食堂运营的经济性和效率性。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定食堂财务管理制度和核算办法，并组织实施。2.审核食堂各项收支凭证，进行账务处理，编制财务报表。3.定期对食堂财务状况进行分析，为管理层提供决策支持。4.监督食堂资金使用情况，确保资金安全。5.配合相关部门进行食堂成本核算与控制，参与制定成本定额和费用标准。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理，制定并执行食堂工作计划。2.审核食堂物资采购、验收、入库等环节的相关单据，确保物资采购合规、数量准确。3.控制食堂各项费用支出，合理安排人力、物力资源，降低运营成本。4.定期对食堂经营情况进行统计分析，向财务部门提供相关数据资料。5.配合财务部门做好食堂财务审计工作，提供必要的协助和解释。（三）采购部门职责1.按照食堂需求，制定物资采购计划，选择合格供应商。2.负责与供应商签订采购合同，确保采购物资的质量、价格和交货期符合要求。3.办理物资采购的相关手续，及时将采购发票、入库单等资料提交给财务部门。4.定期对采购成本进行分析，优化采购方案，降低采购成本。（四）验收部门职责1.负责对采购的物资进行验收，检查物资的品种、规格、数量、质量等是否符合要求。2.对验收合格的物资出具验收报告，并签字确认。3.如发现物资存在质量问题或数量不符，及时与采购部门沟通协调，督促供应商解决问题。三、账务核算（一）会计科目设置1.资产类：设置“库存现金”“银行存款”“应收账款”“其他应收款”“原材料”“库存商品”“固定资产”等科目，核算食堂的各类资产。2.负债类：设置“应付账款”“其他应付款”“应付职工薪酬”等科目，核算食堂的各类负债。3.所有者权益类：设置“实收资本”（如有投资情况）等科目，核算食堂的所有者权益。4.成本类：设置“主营业务成本”科目，核算食堂经营过程中发生的直接成本，如食材采购成本、水电费等。5.损益类：设置“主营业务收入”“其他业务收入”“营业费用”“管理费用”“财务费用”“营业外收入”“营业外支出”等科目，核算食堂的收入、成本、费用及利润情况。（二）账务处理流程1.收入核算食堂的收入主要包括就餐人员的餐费收入、对外提供餐饮服务的收入等。每日营业结束后，收银员应及时将当日收款情况进行汇总，编制收款日报表，并将款项足额缴存银行或交至财务部门。财务部门根据收款日报表及相关票据，确认收入，借记“库存现金”或“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。2.成本核算食材采购成本：采购部门将采购发票、入库单等资料提交给财务部门，财务部门根据发票金额及入库数量，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。领用食材时，仓库管理人员根据领料单，将领用食材的成本从“原材料”科目转入“主营业务成本”科目，借记“主营业务成本”科目，贷记“原材料”科目。水电费、燃气费等其他成本：根据相关发票及费用分摊情况，借记“主营业务成本”科目，贷记“银行存款”等科目。3.费用核算人工费用：根据考勤记录和工资标准，计算食堂员工工资、奖金等薪酬，借记“营业费用”或“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。实际发放时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。办公费用、设备维护费用等其他费用：根据实际发生的费用发票，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。4.固定资产核算购置固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产计提折旧时，根据固定资产的使用部门和折旧方法，借记“营业费用”或“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目。5.月末结账月末，财务人员对各项收入、成本、费用进行核对和结转。计算本月主营业务利润，将“主营业务收入”科目余额转入“本年利润”科目贷方，将“主营业务成本”“营业费用”“管理费用”等科目余额转入“本年利润”科目借方。根据“本年利润”科目余额，计算本月实现的净利润或亏损，并进行相应的账务处理。（三）财务报表编制1.食堂应每月编制资产负债表、利润表和现金流量表，如实反映食堂的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，财务人员应进行认真审核，确保报表数据准确无误。审核无误后，加盖财务专用章，并报送公司管理层及相关部门。四、资金管理（一）现金管理1.食堂应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合规、合理。4.财务人员应定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）银行存款管理1.食堂应开设银行基本账户，用于办理日常资金收付业务。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照公司规定办理相关手续。3.财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.严格控制银行账户的资金使用，严禁出租、出借银行账户。（三）资金审批流程1.食堂各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。2.费用报销时，报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。3.报销单经部门负责人审核签字后，报食堂管理部门负责人审批。4.食堂管理部门负责人审批通过后，报财务部门审核。财务部门审核重点包括票据的真实性、合法性、完整性以及费用支出的合理性。5.财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。公司分管领导审批同意后，方可报销付款。五、成本控制（一）成本控制目标通过加强成本管理，降低食堂食材采购成本、运营费用等，确保食堂经营成本控制在合理范围内，提高食堂的经济效益。（二）食材采购成本控制1.建立供应商评估机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保食材质量和价格合理。2.制定食材采购计划，根据食堂就餐人数、菜品销售情况等，合理确定食材采购数量，避免食材积压或短缺。3.加强采购过程管理，采购人员应严格按照采购合同进行采购，确保采购物资的质量、价格和交货期符合要求。同时，要积极与供应商协商谈判，争取更优惠的采购价格。4.建立食材验收制度，验收人员应严格按照验收标准对采购的食材进行验收，确保食材数量准确、质量合格。如发现问题，应及时与采购部门沟通协调，督促供应商解决问题。5.定期对食材采购成本进行分析，对比不同供应商的价格、质量等情况，总结采购经验，优化采购方案，降低采购成本。（三）运营费用控制1.制定费用预算，根据食堂经营情况，合理编制各项费用预算，明确费用控制目标。2.严格控制人工费用，合理配置人员，提高工作效率，避免人员冗余。同时，加强员工绩效考核，激励员工提高工作积极性和工作质量。3.控制办公费用、设备维护费用等其他费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。4.加强水电费、燃气费等能源费用管理，采取节能措施，降低能源消耗。如合理安排设备使用时间、优化照明系统等。5.定期对运营费用进行分析，对比预算执行情况，查找费用超支原因，采取有效措施进行整改，确保运营费用控制在预算范围内。六、物资管理（一）物资采购管理1.采购部门应根据食堂需求，制定物资采购计划。采购计划应包括物资品种、规格、数量、采购时间等信息。2.选择合格供应商，采购部门应通过招标、询价、比质比价等方式，选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商。3.签订采购合同，采购部门应与供应商签订采购合同，明确物资的品种、规格、数量、质量、价格、交货期、付款方式等条款，确保双方权益得到保障。4.办理采购手续，采购人员应及时办理物资采购的相关手续，如填写采购申请单、签订采购合同、取得发票等，并将相关资料提交给财务部门。（二）物资验收管理1.验收部门应按照验收标准对采购的物资进行验收。验收标准应包括物资的品种、规格、数量、质量等方面的要求。2.验收人员应认真核对物资的相关信息，确保物资与采购合同一致。如发现物资存在质量问题或数量不符，应及时与采购部门沟通协调，督促供应商解决问题。3.对验收合格的物资出具验收报告，并签字确认。验收报告应包括物资名称、规格、数量、质量状况、验收日期等信息。（三）物资库存管理1.仓库管理人员应按照物资类别、品种、规格等进行分类存放，确保物资存放有序、便于管理。2.建立物资出入库管理制度，物资出入库时，仓库管理人员应根据领料单、入库单等凭证进行办理，并及时登记物资台账，做到账实相符。3.定期对物资进行盘点，仓库管理人员应定期对物资进行盘点，确保物资数量准确、质量完好。如发现物资盘盈或盘亏，应及时查明原因，并进行相应处理。4.加强物资库存安全管理，仓库应配备必要的消防、防盗等设施，确保物资安全。同时，要做好物资的防潮、防虫、防腐等工作，延长物资使用寿命。七、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应定期对食堂财务收支情况进行检查，确保财务活动合法合规。2.加强对食堂物资采购、验收、库存等环节的监督，防止出现违规采购、浪费物资等问题。3.监督食堂各项费用支出的合理性，对不合理的费