做账实操-洗衣店公司会计账务处理分录

会计实操文库1/17做账实操-洗衣店公司会计账务处理分录一、主营业务收入核算阶段（15个）（一）洗衣服务收入（一般纳税人，税率6%）1.收取单件西装干洗费（含税价62.4元，现金收款）借：库存现金62.4贷：主营业务收入—干洗收入58.87应交税费—应交增值税（销项税额）3.532.收取家庭衣物水洗套餐费（含税价624元，微信收款）借：其他货币资金—微信收款624贷：主营业务收入—水洗收入588.68应交税费—应交增值税（销项税额）35.323.收取奢侈品皮具护理费（含税价1,248元，银行转账）借：银行存款1,248贷：主营业务收入—皮具护理收入1,177.36应交税费—应交增值税（销项税额）70.644.承接酒店布草洗涤业务（含税价12,480元，预收30%货款）借：银行存款3,744贷：合同负债—布草洗涤预收款3,532.08应交税费—应交增值税（销项税额）211.925.收取加急洗衣服务费（含税价124.8元，并入洗衣收入计税）借：库存现金124.8贷：主营业务收入—加急服务费收入117.74应交税费—应交增值税（销项税额）7.06（二）会员卡与储值收入6.客户充值会员卡（金额1,000元，赠送100元，一般纳税人）借：银行存款1,000贷：合同负债—会员卡余额1,000（赠送金额消费时按比例分摊，不计入当期收入）7.会员消费洗衣（刷卡200元，对应服务含税价200元）借：合同负债—会员卡余额200贷：主营业务收入—会员洗衣收入188.68应交税费—应交增值税（销项税额）11.328.客户储值卡到期未消费（余额500元，转入营业外收入）借：合同负债—储值卡余额500贷：营业外收入—逾期储值收入500（三）小规模纳税人收入9.收取单件羽绒服水洗费（含税价30.9元，征收率3%）借：库存现金30.9贷：主营业务收入—水洗收入30应交税费—应交增值税0.910.收取上门取送服务费（含税价103元，征收率3%）借：银行存款103贷：主营业务收入—取送服务费收入100应交税费—应交增值税311.小规模纳税人承接企业工服洗涤（含税价3,090元）借：应收账款—XX企业3,090贷：主营业务收入—工服洗涤收入3,000应交税费—应交增值税90（四）其他收入与退费12.销售洗衣护理剂（含税价56.5元，税率13%，一般纳税人）借：库存现金56.5贷：其他业务收入—零售收入50应交税费—应交增值税（销项税额）6.513.客户衣物洗涤损坏，赔偿后收取剩余费用（原含税价124.8元，赔偿50元，实收74.8元）借：库存现金74.8营业外支出—赔偿支出50贷：主营业务收入—干洗收入117.74应交税费—应交增值税（销项税额）7.0614.客户退单（已收款含税价62.4元，一般纳税人）借：主营业务收入—水洗收入58.87应交税费—应交增值税（销项税额）3.53贷：库存现金62.415.老客户推荐新客户，给予洗衣折扣（原含税价124.8元，折扣10%）借：银行存款112.32销售费用—客户折扣费12.48贷：主营业务收入—干洗收入105.96应交税费—应交增值税（销项税额）6.36二、耗材采购与成本核算阶段（15个）（一）洗涤耗材采购（一般纳税人）16.购入干洗溶剂（含税价1,130元，税率13%）借：原材料—干洗溶剂1,000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1,13017.购入洗衣液、柔顺剂（含税价2,260元，税率13%，货款未付）借：原材料—洗涤液2,000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：应付账款—XX耗材供应商2,26018.购入皮具护理油（含税价565元，税率13%）借：原材料—护理油500应交税费—应交增值税（进项税额）65贷：库存现金56519.支付耗材运输费（含税价109元，税率9%，计入采购成本）借：原材料—运输费分摊100应交税费—应交增值税（进项税额）9贷：银行存款10920.收到耗材供应商质量返利（现金200元，冲减采购成本）借：库存现金200贷：原材料—干洗溶剂200（二）低值易耗品采购21.购入洗衣袋、衣架（含税价226元，税率13%）借：周转材料—低值易耗品200应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款22622.购入清洁工具（拖把、抹布，含税价113元，税率13%）借：周转材料—低值易耗品100应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：库存现金11323.小规模纳税人购入一次性手套（含税价103元，征收率3%）借：周转材料—低值易耗品100应交税费—应交增值税3贷：银行存款103（三）成本结转与损耗24.月末结转已耗用干洗溶剂成本（合计800元）借：主营业务成本—耗材成本800贷：原材料—干洗溶剂80025.结转皮具护理油成本（月度耗用300元）借：主营业务成本—护理耗材成本300贷：原材料—护理油30026.领用洗衣袋、衣架（一次性摊销，成本150元）借：主营业务成本—低值易耗品摊销150贷：周转材料—低值易耗品15027.清洁工具五五摊销（领用摊销50%，成本50元）借：主营业务成本—低值易耗品摊销50贷：周转材料—低值易耗品5028.月末盘点耗材自然损耗（成本100元，计入营业成本）借：主营业务成本—耗材损耗100贷：原材料—洗涤液10029.干洗溶剂过期报废（成本200元，进项税26元转出）借：营业外支出—存货损失226贷：原材料—干洗溶剂200应交税费—应交增值税（进项税额转出）2630.供应商赠送试用护理油（成本50元）借：原材料—护理油50贷：营业外收入—捐赠收入50三、固定资产与设备维护核算阶段（15个）（一）设备采购（一般纳税人）31.购入干洗机（含税价56,500元，税率13%）借：固定资产—干洗机50,000应交税费—应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,50032.购入水洗机（含税价22,600元，税率13%，分期付款）借：固定资产—水洗机20,000应交税费—应交增值税（进项税额）2,600贷：长期应付款—XX设备厂商22,60033.购入烘干机（含税价11,300元，税率13%）借：固定资产—烘干机10,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,300贷：库存现金11,30034.支付干洗机安装调试费（含税价624元，税率6%，计入固定资产成本）借：固定资产—干洗机588.68应交税费—应交增值税（进项税额）35.32贷：银行存款62435.购入收银系统（含税价3,390元，税率13%）借：固定资产—收银设备3,000应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3,390（二）设备折旧计提36.计提干洗机折旧（年限8年，月折旧额527.43元）借：主营业务成本—设备折旧费527.43贷：累计折旧—干洗机527.4337.计提水洗机折旧（年限8年，月折旧额208.33元）借：主营业务成本—设备折旧费208.33贷：累计折旧—水洗机208.3338.计提烘干机折旧（年限5年，月折旧额166.67元）借：主营业务成本—设备折旧费166.67贷：累计折旧—烘干机166.6739.计提收银设备折旧（年限3年，月折旧额83.33元）借：管理费用—折旧费83.33贷：累计折旧—收银设备83.3340.计提上门取送电动车折旧（年限3年，月折旧额100元）借：主营业务成本—运输折旧费100贷：累计折旧—电动车100（三）设备维护与处置41.支付干洗机维修费（含税价1,130元，税率13%）借：主营业务成本—设备维修费1,000应交税费—应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1,13042.购入设备配件（含税价226元，税率13%，备用）借：原材料—设备配件200应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款22643.更换水洗机配件（成本150元）借：主营业务成本—配件成本150贷：原材料—设备配件15044.出售闲置烘干机（原值10,000元，累计折旧6,000元，含税售价4,520元，税率13%）借：固定资产清理4,000累计折旧—烘干机6,000贷：固定资产—烘干机10,000借：银行存款4,520贷：固定资产清理4,000应交税费—应交增值税（销项税额）52045.报废老旧干洗机（原值50,000元，累计折旧48,000元，无残值）借：固定资产清理2,000累计折旧—干洗机48,000贷：固定资产—干洗机50,000借：营业外支出—固定资产报废损失2,000贷：固定资产清理2,000四、人工成本与费用核算阶段（15个）（一）人工薪酬计提与支付46.计提洗衣技师月工资（总额8,000元，计入主营业务成本）借：主营业务成本—技师工资8,000贷：应付职工薪酬—工资8,00047.计提门店收银员月工资（总额3,500元，计入管理费用）借：管理费用—工资3,500贷：应付职工薪酬—工资3,50048.计提上门取送员工资（总额4,000元，计入主营业务成本）借：主营业务成本—取送员工资4,000贷：应付职工薪酬—工资4,00049.计提员工社保公积金（公司承担部分3,000元，技师2,000元，行政1,000元）借：主营业务成本—社保公积金2,000管理费用—社保公积金1,000贷：应付职工薪酬—社保公积金3,00050.支付技师工资（扣除个人社保公积金800元，实发7,200元）借：应付职工薪酬—工资8,000贷：银行存款7,200其他应付款—个人社保公积金80051.缴纳公司+个人社保公积金（合计5,400元）借：应付职工薪酬—社保公积金3,000其他应付款—个人社保公积金2,400贷：银行存款5,40052.支付洗衣技师提成（月度洗涤量提成1,000元，现金）借：主营业务成本—提成费1,000贷：库存现金1,000（二）日常运营费用53.支付门店月度租金（含税价1,090元，税率9%，一般纳税人）借：管理费用—房租1,000应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1,09054.支付水电费（含税价226元，税率13%，一般纳税人）借：主营业务成本—水电费200应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款22655.支付门店广告费（传单印刷，含税价624元，税率6%）借：销售费用—广告费588.68应交税费—应交增值税（进项税额）35.32贷：银行存款62456.购买办公用品（含税价113元，税率13%）借：管理费用—办公费100应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：库存现金11357.支付电动车充电费（现金50元）借：主营业务成本—运输费50贷：库存现金5058.支付业务招待费（招待酒店布草负责人，现金300元）借：管理费用—业务招待费300贷：库存现金30059.计提坏账准备（应收账款余额5,000元，坏账率5%）借：信用减值损失—坏账损失250贷：坏账准备25060.核销无法收回的企业工服洗涤欠款（金额1,000元）借：坏账准备1,000贷：应收账款—XX企业1,000五、税务处理与期末结转阶段（18个）（一）增值税处理61.一般纳税人月末结转增值税（进项税额2,000元，销项税额3,000元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1,000贷：应交税费—未交增值税1,00062.缴纳一般纳税人未交增值税（1,000元）借：应交税费—未交增值税1,000贷：银行存款1,00063.小规模纳税人缴纳增值税（月度合计500元）借：应交税费—应交增值税500贷：银行存款50064.计提附加税费（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，以增值税1,000元为基数）借：税金及附加120贷：应交税费—应交城建税70应交税费—应交教育费附加30应交税费—应交地方教育附加2065.缴纳附加税费（120元）借：应交税费—应交城建税70应交税费—应交教育费附加30应交税费—应交地方教育附加20贷：银行存款12066.一般纳税人购入税控盘（含税价280元，全额抵减增值税）借：管理费用—税控设备费280贷：银行存款280借：应交税费—应交增值税（减免税款）280贷：管理费用—税控设备费280（二）企业所得税处理67.计提季度企业所得税（应纳税所得额10,000元，税率25%）借：所得税费用2,500贷：应交税费—应交企业所得税2,50068.缴纳企业所得税（2,500元）借：应交税费—应交企业所得税2,500贷：银行存款2,50069.小型微利企业所得税减免（应纳税所得额10,000元，实际税率5%，减免2,000元）借：应交税费—应交企业所得税2,000贷：所得税费用2,000（三）期末损益结转70.结转本月主营业务收入（洗衣+护理+取送收入合计30,000元）借：主营业务收入30,000贷：本年利润30,00071.结转本月其他业务收入（零售护理剂收入1,500元）借：其他业务收入1,500贷：本年利润1,50072.结转本月营业外收入（逾期储值+捐赠收入合计800元）借：营业外收入800贷：本年利润80073.结转本月主营业务成本（耗材+人工+折旧合计18,000元）借：本年利润18,000贷：主营业务成本