做账实操-职业培训公司会计账务处理分录

会计实操文库16/16做账实操-职业培训公司会计账务处理分录一、教材教具与物料采购类（1-15）1.现款采购职业技能考证教材（一般纳税人专票）借：库存商品—教材类（考证教材）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购实训教具（电工工具/会计模拟账套，未收票）借：库存商品—教具类（电工工具）贷：应付账款—XX教具供应商3.预付企业内训定制教材印刷款借：预付账款—XX印刷厂贷：银行存款4.收到定制教材并取得发票，核销预付款借：库存商品—教材类（内训定制）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX印刷厂5.采购线上课程直播设备配件（麦克风/补光灯，低值易耗品）借：周转材料—低值易耗品（直播配件）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.采购学员结业证书、档案袋（办公物料）借：周转材料—低值易耗品（办公物料）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX文具厂商7.采购培训用服务器（线上课程平台专用，固定资产）借：固定资产—培训设备（服务器）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.教材运输合理损耗（封面轻微磨损，免赔范围）借：库存商品—教材类（考证教材）贷：在途物资—考证教材9.实训教具非正常损耗（运输磕碰损坏，待查明）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品—教具类（电工工具）10.非正常损耗由物流公司赔偿借：其他应收款—XX物流公司贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11.损耗无法追责，计入培训成本借：主营业务成本—培训物料成本贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢12.收到教材供应商批量采购返利（冲减成本）借：银行存款贷：库存商品—教材类（考证教材）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）13.定制内训教材验收不合格（内容不符），退货退款借：银行存款贷：库存商品—教材类（内训定制）14.零星采购学员课间茶歇物资（现金无票，小额）借：库存商品—茶歇物资贷：库存现金15.采购职业培训管理系统（软件，无形资产）借：无形资产—培训管理系统应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款二、课程研发支出类（16-30）16.研发初级会计考证课程（费用化阶段），领用教材样书借：研发支出—费用化支出（材料费用）贷：库存商品—教材类（考证教材）17.计提费用化阶段研发人员工资（课程设计师/教研老师）借：研发支出—费用化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资18.支付考证课程题库版权采购费（费用化）借：研发支出—费用化支出（版权费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.计提研发用办公电脑折旧（5年年限平均法）借：研发支出—费用化支出（折旧费）贷：累计折旧—办公设备20.支付课程市场调研费（费用化）借：研发支出—费用化支出（调研费）贷：银行存款21.月末结转费用化研发支出至管理费用借：管理费用—研发费用贷：研发支出—费用化支出（各明细）22.研发企业内训数字化课程（资本化阶段），支付拍摄制作费借：研发支出—资本化支出（拍摄费）贷：银行存款23.资本化阶段领用直播设备进行课程录制借：研发支出—资本化支出（设备使用费）贷：累计折旧—直播设备24.计提资本化阶段课程主讲老师薪酬借：研发支出—资本化支出（人员薪酬）贷：应付职工薪酬—工资25.支付数字化课程版权注册费（资本化必要支出）借：研发支出—资本化支出（注册费）贷：银行存款26.数字化内训课程研发成功，上线销售，结转无形资产借：无形资产—培训课程（数字化内训）贷：研发支出—资本化支出（各明细）27.研发线上直播互动课程，支付平台技术对接费借：研发支出—费用化支出（技术对接费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款28.课程研发过程中产生的试听课录制费借：研发支出—费用化支出（录制费）贷：银行存款29.研发剩余教材样书变卖收款借：银行存款贷：其他业务收入—废料收入应交税费—应交增值税（销项税额）30.课程研发项目失败，结转已发生资本化支出借：管理费用—研发失败损失贷：研发支出—资本化支出三、培训服务收入类（31-45）31.学员全款报名线下电工技能面授班（现金支付）借：库存现金贷：合同负债—预收培训费（电工班）32.按月摊销面授班培训费收入（培训周期3个月）借：合同负债—预收培训费（电工班）贷：主营业务收入—面授培训收入（电工）应交税费—应交增值税（销项税额）33.学员报名线上初级会计考证班（扫码支付，终身有效）借：其他货币资金—微信/支付宝财务费用—平台手续费贷：主营业务收入—线上培训收入（会计考证）应交税费—应交增值税（销项税额）34.承接企业员工技能提升内训项目，预收50%定金借：银行存款贷：合同负债—预收内训项目款35.内训项目阶段性验收，确认部分收入借：合同负债—预收内训项目款应收账款—XX企业贷：主营业务收入—企业内训收入应交税费—应交增值税（销项税额）36.收到企业内训项目尾款借：银行存款贷：应收账款—XX企业37.学员报名“面授+线上”组合套餐课程，折扣冲减收入借：销售费用—套餐优惠费贷：主营业务收入—培训套餐收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）38.学员退费（面授班未上课，全额退款）借：合同负债—预收培训费（电工班）贷：银行存款39.学员退费（线上班已开通部分课程，扣课时费）借：主营业务收入—线上培训收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款40.提供学员补考辅导增值服务，收取服务费借：库存现金贷：其他业务收入—补考辅导收入应交税费—应交增值税（销项税额）41.承接政府职业技能培训补贴项目，预收项目款借：银行存款贷：合同负债—预收政府培训款42.政府培训项目验收合格，确认收入借：合同负债—预收政府培训款贷：主营业务收入—政府培训收入应交税费—应交增值税（销项税额）（免税则无）43.销售录制好的数字化课程版权给其他培训机构借：银行存款贷：主营业务收入—课程版权收入应交税费—应交增值税（销项税额）44.学员购买课程配套题库会员（按月收费），预收年费借：银行存款贷：合同负债—预收题库会员费45.按月摊销题库会员费收入借：合同负债—预收题库会员费贷：主营业务收入—题库会员收入应交税费—应交增值税（销项税额）四、讲师合作与薪酬类（46-55）46.支付外部兼职讲师面授课酬（按课时结算，专票）借：主营业务成本—讲师课酬应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款47.计提内部专职讲师工资及绩效提成借：主营业务成本—讲师工资主营业务成本—讲师提成贷：应付职工薪酬—工资48.支付讲师异地授课差旅费（企业承担）借：主营业务成本—讲师差旅费贷：银行存款49.讲师课程研发奖金，计入研发支出借：研发支出—费用化支出（奖金）贷：应付职工薪酬—奖金50.支付线上课程录制讲师劳务报酬借：主营业务成本—录制劳务成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款51.为讲师购买职业培训师资格认证费借：管理费用—讲师培训费贷：银行存款52.讲师授课设备损坏，收取赔偿费借：库存现金贷：营业外收入—设备赔偿收入53.计提班主任（班级管理）工资借：主营业务成本—班主任工资贷：应付职工薪酬—工资54.支付企业内训驻场讲师住宿费借：主营业务成本—讲师住宿费贷：银行存款55.讲师未按合同完成授课，收取违约金借：银行存款贷：营业外收入—违约金收入五、线上培训运营类（56-65）56.支付线上课程平台年费（直播/录播专用）借：主营业务成本—平台服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款57.投放线上课程推广广告（抖音/朋友圈）借：销售费用—广告费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款58.领用直播麦克风、补光灯（一次性摊销）借：主营业务成本—直播设备成本贷：周转材料—低值易耗品（直播配件）59.支付线上课程技术维护费（服务器运维）借：主营业务成本—技术维护费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款60.免费为新学员提供体验课，计提讲师成本借：销售费用—体验课成本贷：应付职工薪酬—讲师课酬61.线上课程赠送电子版讲义，结转成本借：销售费用—讲义赠送成本贷：无形资产—培训课程（数字化讲义）62.支付线上客服外包费借：销售费用—客服外包费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款63.线上课程卡顿赔偿学员课时，冲减收入借：主营业务收入—线上培训收入（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）贷：合同负债—课时赔偿64.计提线上服务器折旧（计入运营成本）借：主营业务成本—设备折旧贷：累计折旧—培训设备（服务器）65.线上课程录制场地租赁费，计入成本借：主营业务成本—场地租赁费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款六、会员与促销活动类（66-70）66.学员办理培训会员卡储值充值借：银行存款/库存现金贷：合同负债—会员卡储值67.会员刷卡消费“考证+实操”组合课程借：合同负债—会员卡储值贷：主营业务收入—培训套餐收入应交税费—应交增值税（销项税额）68.会员消费累计积分（1元积1分）借：主营业务收入—积分对应收入贷：合同负债—会员积分69.会员积分兑换免费补考辅导服务借：合同负债—会员积分贷：主营业务收入—积分兑换收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：销售费用—积分兑换成本贷：应付职工薪酬—讲师课酬70.发放“满1000减200”培训优惠券借：销售费用—优惠券费用贷：合同负债—培训优惠券七、资质合规与固定资产类（71-78）71.支付《办学许可证》年检费借：管理费用—资质年检费贷：银行存款72.采购职业培训责任险（学员安全保障）借：管理费用—保险费贷：银行存款73.购置培训教室投影仪（固定资产）借：固定资产—教学设备（投影仪）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款74.计提投影仪折旧（计入培训成本）借：主营业务成本—设备折旧贷：累计折旧—教学设备75.培训管理系统按月摊销（摊销期5年）借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销—培训管理系统76.培训教室装修（资本化，增加原值）借：在建工程—教室装修贷：银行存款77.教室装修完成，转入固定资产借：固定资产—培训场地（教室）贷：在建工程—教室装修78.报废旧办公电脑，变卖收款借：银行存款累计折旧—办公设备贷：固定资产—办公设备营业外收入—非流动资产处置利得八、日常运营管理类（79-83）79.计提管理人员、招生顾问、财务人员工资借：管理费用—工资（管理岗）销售费用—工资（招生岗）贷：应付职工薪酬—工资80.发放员工工资（代扣个税/社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保81.支付培训教室房租、物业费、水电费借：主营业务成本—房租物业费主营业务成本—水电费贷：银行存款82.支付学员结业证书打印费借：主营业务成本—证书打印费贷：银行存款83.支付招生传单印刷费、地推人员提成借：销售费用—印刷费销售费用—地推提成贷：银行存款九、税费核算与期末结转类（84-88）84.一般纳税人结转当月未交增值税（应税项目）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税85.计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加—城建税税金及附加—教育费附加税金及附加—地方教育附加贷：应交税费—应交城建税应交税费