工程审计制度上墙规范

PAGE工程审计制度上墙规范一、总则（一）目的为加强公司工程审计工作，规范工程建设项目管理，提高工程投资效益，保障公司合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程建设项目，包括新建、改建、扩建、装修等各类工程项目。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家法律法规、行业规范及公司内部规定开展工程审计工作。2.独立客观原则：审计人员应保持独立性，客观公正地进行审计评价，不受任何部门或个人的干扰。3.全面覆盖原则：对工程建设项目的全过程进行审计监督，确保审计无死角。4.效益优先原则：以提高工程投资效益为核心，关注工程质量、进度、成本等方面的综合效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责工程审计工作的组织实施。审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.审计负责人职责全面负责工程审计部门的日常管理工作，制定审计工作计划和目标。组织实施工程审计项目，审核审计报告，确保审计工作质量。协调与其他部门的关系，为工程审计工作创造良好的环境。对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平。2.审计人员职责按照审计计划和程序，开展工程审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对工程建设项目的财务收支、工程造价、工程管理等方面进行审计监督，发现问题及时提出审计意见和建议。协助审计负责人完成审计报告的撰写工作，对审计结果负责。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和项目信息。三、审计内容与流程（一）审计内容1.工程前期审计项目立项审批情况审计，检查项目是否按照规定程序进行立项审批，审批文件是否齐全、合规。可行性研究报告审计，审查可行性研究报告的编制依据、内容是否真实、准确，是否符合项目实际情况。设计文件审计，检查设计单位的资质是否符合要求，设计文件是否满足项目功能需求，设计变更是否合规。2.工程招投标审计招标程序审计，审查招标公告、招标文件的发布是否合规，招标方式的选择是否符合规定，开标、评标、定标过程是否公正、公平、公开。投标文件审计，检查投标单位的资质、业绩、信誉等情况，投标报价是否合理，有无低于成本价投标等不正当竞争行为。合同签订审计，审查工程施工合同的签订是否符合法律法规要求，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否对等。3.工程建设过程审计工程进度审计，检查工程实际进度是否与合同约定相符，有无因施工单位原因导致工程延误的情况。工程质量审计，审查工程质量控制制度是否健全，质量检验报告是否真实、有效，工程质量是否符合设计要求和相关标准。工程成本审计，对工程成本进行核算和分析，检查成本支出是否合理，有无超预算、浪费等情况。重点审查工程价款支付是否合规，是否按照合同约定和工程进度进行支付，有无提前支付、超额支付等问题。工程变更审计，审查工程变更的原因是否合理，变更程序是否合规，变更费用的计算是否准确。工程物资采购审计，检查工程物资采购计划是否合理，采购方式是否合规，物资验收、保管、使用等环节是否规范，有无物资浪费、积压等情况。4.工程竣工结算审计竣工结算资料审计，审查竣工结算资料是否齐全、真实、有效，包括竣工图纸、工程量清单、工程变更签证、工程结算书等。工程量审计，对竣工图纸和现场实际情况进行核对，审查工程量计算是否准确，有无多计、少计、错计等情况。工程计价审计，检查工程计价依据是否正确，计价方法是否符合合同约定和相关规定，工程造价是否合理。竣工结算报告审计，审核竣工结算报告的编制是否规范，内容是否完整，结算金额是否准确。（二）审计流程1.审计项目立项审计部门根据公司工程建设项目计划和实际情况，确定审计项目，编制审计立项申请表，报审计负责人审批。审计负责人审批通过后，下达审计通知书，通知被审计单位审计项目的名称、审计范围、审计时间等相关事项。2.审计准备阶段成立审计组，明确审计人员分工。收集与审计项目相关的资料，包括项目立项文件、可行性研究报告、设计文件、招投标文件、施工合同、工程变更签证、工程结算资料等。制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计实施阶段审计人员按照审计工作方案，深入被审计单位开展审计工作。通过查阅资料、实地查看、询问调查、数据分析等方式，收集审计证据，编写审计工作底稿。审计组定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。对审计发现的问题，审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通核实，听取意见和解释。如存在争议，应进一步收集证据进行分析判断。4.审计报告阶段审计组根据审计工作底稿和审计证据，编写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告初稿完成后，提交审计负责人审核。审计负责人对审计报告的内容、格式、审计意见和建议等进行审核，提出修改意见。审计组根据审核意见对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计负责人签字后，报公司领导审批。5.审计结果执行阶段公司领导审批通过审计报告后，将审计报告发送给被审计单位和相关部门。被审计单位应按照审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告审计部门。审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。审计部门对审计项目进行总结分析，整理审计资料，建立审计档案，为今后的工程审计工作提供参考。四、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保工程审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部规定，审计报告真实、准确、完整，审计意见和建议具有针对性和可操作性，能够有效促进公司工程建设项目管理水平的提高。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程、审计人员职责、审计质量考核标准等内容，确保审计工作有章可循。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和职业道德素养。定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提升审计技能。3.严格审计工作底稿编制要求，审计人员应按照规范的格式和内容编制审计工作底稿，确保审计证据充分、可靠，审计记录清晰、完整。审计工作底稿应经审计组长审核签字后存档。4.实行审计报告三级审核制度，审计报告初稿完成后，先由审计组内部成员进行交叉审核，提出修改意见；然后由审计负责人进行审核，对审计报告的质量进行把关；最后报公司领导审批，确保审计报告的准确性和权威性。5.定期开展审计质量检查，审计部门应定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时整改。对审计质量不符合要求的项目，应追究相关审计人员的责任。6.加强与其他部门的沟通协作，审计部门应与工程管理部门、财务部门、法务部门等相关部门保持密切沟通，及时了解工程建设项目的进展情况和相关政策法规变化，共同做好工程审计工作。五、审计档案管理（一）档案管理职责审计部门负责工程审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作，并指定专人负责档案管理工作。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计立项申请表、审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿及相关证据材料、审计报告及审批文件、被审计单位整改情况报告等。2.对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目的类别和时间顺序进行编号、装订，确保档案资料的完整性和系统性。（三）档案归档与保管1.将整理好的审计档案及时归档，建立审计档案目录，便于查阅和检索。2.审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自涂改、抽取、复制档案资