2025年中职第一学年（会计事务）出纳业务操作试题及答案

2025年中职第一学年（会计事务）出纳业务操作试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.下列关于现金日记账的说法，正确的是（）。A.现金日记账应每日结出余额B.现金日记账应每月结出余额C.现金日记账应每季度结出余额D.现金日记账应每年结出余额3.企业将现金存入银行时，应编制的记账凭证是（）。A.银行存款收款凭证B.现金付款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证4.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.登记库存现金日记账B.登记银行存款日记账C.保管会计档案D.保管库存现金5.根据《现金管理暂行条例》的规定，下列经济业务可以使用现金支付的是（）。A.支付职工奖金8000元B.支付货款20000元C.购买办公用品500元D.支付差旅费3000元6.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）。A.银行存款收款凭证B.现金收款凭证C.银行存款付款凭证D.现金付款凭证7.下列各项中，不属于原始凭证审核内容的是（）。A.凭证是否有填制单位的公章和填制人员签章B.凭证是否符合规定的审核程序C.凭证是否符合有关计划和预算D.会计科目使用是否正确8.企业收到某单位偿还的货款存入银行，所编制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证9.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可10.出纳人员在办理现金收付业务时，要严格按照规定的（）进行操作。A.程序和方法B.金额和时间C.人员和地点D.凭证和账簿11.企业支付职工工资时，应借记的账户是（）。A.库存现金B.银行存款C.应付职工薪酬D.管理费用12.下列不属于库存现金清查方法的是（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账目核对法D.发函询证法13.企业销售商品收到一张转账支票，应填制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证14.出纳人员在登记现金日记账时，应根据（）逐笔登记。A.审核无误的现金收款凭证B.审核无误的现金付款凭证C.审核无误的银行存款收款凭证D.审核无误的银行存款付款凭证15.企业将多余的现金存入银行，应编制的会计分录为（）。A.借：银行存款贷：库存现金B.借：库存现金贷：银行存款C.借：其他货币资金贷：库存现金D.借：库存现金贷：其他货币资金16.下列关于银行存款日记账的说法，错误的是（）。A.银行存款日记账应定期与银行对账单核对B.银行存款日记账应每日结出余额C.银行存款日记账应根据审核无误的银行存款收、付款凭证登记D.银行存款日记账应采用活页式账簿17.企业购买办公用品支付现金，应编制的记账凭证是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.通用记账凭证18.出纳人员在办理银行存款收付业务时，要严格遵守（）的规定。A.银行结算制度B.现金管理制度C.会计核算制度D.财务管理制度19.企业收到投资者投入的现金，应贷记的账户是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.利润分配20.下列各项中，属于货币资金的是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.以上都是第II卷（非选择题，共60分）（一）填空题（每空1分，共10分）答题要求：请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。1.出纳工作是企业（）的重要组成部分，是企业经济活动中的一项基础工作。2.现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，（）登记的账簿。3.银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据审核无误的银行存款收、付款凭证和（）凭证逐日逐笔登记。4.企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本企业的（）中直接支付。5.库存现金清查包括（）和不定期清查。6.企业银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、（）和临时存款账户。7.出纳人员在办理收款业务时，应先（），后收款。8.企业收到银行存款利息时，应借记“银行存款”，贷记“（）”。9.出纳人员不得签发（）、空头支票和远期支票。10.企业进行库存现金清查时，如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”，贷记“（）”。（二）判断题（每题2分，共10分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.出纳人员可以兼管债权债务账目的登记工作。（）2.企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）3.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）4.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）5.出纳人员在办理付款业务时，应先付款，后审核凭证。（）（三）简答题（每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，要点突出，条理清晰。1.简述出纳人员的职责。2.简述现金日记账的登记方法。（四）业务处理题（每题10分，共20分）答题要求：根据所给业务资料，编制相关会计分录。1.某企业2025年1月1日，从银行提取现金5000元备用。2.2025年1月5日，企业销售商品一批，售价为10000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。（五）案例分析题（每题10分，共20分）答题要求：阅读案例，分析问题，并简要回答。案例：某企业出纳员小李在工作中存在以下问题：1.小李在办理现金收付业务时，有时没有严格按照规定的程序进行操作，导致出现现金收付错误。2.小李对现金日记账的登记不够认真，经常出现漏记、错记的情况。3.小李在保管库存现金时，没有妥善保管，导致现金被盗。问题：1.请分析小李在工作中存在的问题，并提出改进措施。2.简述出纳人员如何保证库存现金的安全。答案：第I卷：1.B2.A3.B4.C5.ACD6.C7.D8.A9.B10.A11.C12.D13.A14.AB15.A16.D17.B18.A19.A20.D第II卷：（一）1.财务管理2.逐日逐笔3.现金付款4.现金收入5.定期清查6.专用存款账户7.审核凭证8.财务费用9.空白支票10.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（二）1.×2.√3.√4.×5.×（三）1.出纳人员的职责包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。2.现金日记账的登记方法：出纳人员应根据审核无误的现金收、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。（四）1.借：库存现金5000贷：银行存款50002.借：银行存款11300贷：主营业务收入10000应交税费——应