中职出纳实务试题及答案

中职出纳实务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于出纳工作特点的是（）A.专业性B.政策性C.随意性D.时间性2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-93.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月4.下列各项中，不属于支票必须记载事项的是（）。A.表明“支票”的字样B.付款地C.出票日期D.出票人签章5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.单位负责人C.开户银行D.财政部门6.现金日记账和银行存款日记账由（）登记。A.会计人员B.出纳人员C.会计主管D.财务经理7.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月8.下列哪种结算方式适用于同城结算（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.汇兑9.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因不可能是（）。A.企业或银行记账错误B.存在未达账项C.企业收到转账支票未送存银行D.银行代企业支付水电费已入账，企业也已入账10.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：1.C2.B3.B4.B5.C6.B7.B8.C9.D10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳工作的职能包括（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能2.下列属于现金开支范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品支付的价款3.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户4.支票分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票5.下列属于未达账项的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账6.出纳人员应具备的职业道德有（）。A.敬业爱岗B.熟悉法规C.依法办事D.保守秘密7.关于银行汇票，下列说法正确的有（）。A.可以用于转账B.填明“现金”字样的可以用于支取现金C.可以背书转让D.提示付款期限自出票日起2个月8.商业汇票按承兑人不同可分为（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业汇票D.不带息商业汇票9.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款10.出纳人员办理现金收付业务的流程包括（）。A.受理收款凭证B.清点现金C.复点现金D.交款人签收答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）3.现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账。（）4.银行对账单余额与企业银行存款日记账余额一定相等。（）5.商业汇票的出票人必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织。（）6.出纳工作交接时，移交人员应对自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性负责。（）7.企业可以用现金支付购买材料款。（）8.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）9.一般情况下，企业可以随时坐支现金。（）10.出纳人员每天工作结束前都要将现金日记账结出余额，并与库存现金实有数核对。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金保管的主要内容。答：现金保管主要内容有：一是现金应存放在专用保险柜，专人负责；二是限制保险柜开启人员，密码与钥匙妥善保管；三是超过库存限额的现金及时送存银行；四是定期与不定期盘点现金，保证账实相符。2.简述支票结算的基本流程。答：先由出票人签发支票给收款人，写明金额、日期等要素。收款人收到支票后，可在规定提示付款期内将支票送交自己开户银行委托收款，也可直接到付款人开户银行提示付款。银行审核无误后办理转账结算。3.简述银行账户管理的基本原则。答：一是一个基本账户原则，只能在一家银行开立一个基本存款账户；二是自主选择原则，可自主选银行开户；三是守法合规原则，依法使用账户，不违规操作；四是存款保密原则，银行对存款人信息保密。4.简述出纳工作交接的程序。答：交接前，移交人整理资料账目，结出余额并盖章，编制移交清册。交接时，按清册逐笔移交，移交人说明重要事项，监交人监督。交接后，交接双方和监交人签字盖章，各执一份移交清册。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论出纳人员在企业资金安全管理中的作用。答：出纳负责现金和银行存款的收支，严格审核、规范操作能保障资金安全。还可及时察觉异常收支情况，防止资金被挪用等。并且准确登记账目利于有效监控资金流向，及时调整资金策略。2.如何提高出纳工作的效率和准确性？答：提高业务技能，学习新法规制度和操作方法。合理规划工作流程，明确各环节顺序与要点。借助先进工具，如财务软件。养成认真严谨习惯，仔细核对数据，提高工作责任心。3.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致时，应如何处理？答：先编制银行存款余额调节表。分析是否存在未达账项，若有，按规定调整。若调节后仍不符，检查