初级会计资格初级会计经济法基础模拟题及答案2025年

初级会计资格初级会计经济法基础模拟题及答案2025年一、总论【单项选择题】1.根据《会计法》的规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的是（）。A.会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.出纳人员答案：C2.下列各项中，属于会计工作政府监督主体的是（）。A.中国证券监督管理委员会B.工商行政管理部门C.财政部门D.审计事务所答案：C3.根据《会计法》，单位私设会计账簿的，对单位可并处的罚款金额为（）。A.3000元以上50000元以下B.5000元以上100000元以下C.3000元以上50000元以下D.5000元以上100000元以下答案：B【多项选择题】4.下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.年度财务会计报告C.会计档案保管清册D.银行对账单答案：A、B、C、D5.下列关于会计年度表述正确的有（）。A.自公历1月1日起至12月31日止B.可与公历年度不一致但需备案C.上市公司不得随意变更D.变更会计年度应当经过财政部门批准答案：A、C、D【判断题】6.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）答案：√7.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√【不定项选择题】资料：甲公司2025年3月发生如下事项：（1）3月5日，董事长张某要求财务经理李某将一笔广告费200万元计入“管理费用—研发支出”，以完成利润考核指标；（2）3月12日，财政部门对甲公司开展会计信息质量检查；（3）3月20日，公司档案室销毁了一批保管期满的2014年度原始凭证。8.针对事项（1），下列说法正确的有（）。A.李某有权拒绝办理并向上级主管部门报告B.张某构成授意违法C.若李某执行了该指令，应与张某承担同等责任D.甲公司不构成违法答案：A、B、C9.针对事项（3），甲公司应当（）。A.编制销毁清册B.由单位负责人签署意见C.报财政部门审批D.由档案部门与会计机构共同派员监销答案：A、B、D二、会计法律制度【单项选择题】10.根据《企业会计准则——基本准则》，下列关于会计信息质量要求表述正确的是（）。A.及时性要求企业可以提前确认未来可能实现的收入B.重要性要求企业披露所有会计政策C.可比性要求企业采用的会计政策前后各期保持一致D.谨慎性要求企业不得计提任何减值准备答案：C11.下列各项中，不属于会计核算一般要求的是（）。A.以人民币为记账本位币B.不得随意变更会计政策C.可以根据需要随意改变会计要素确认标准D.会计记录应使用中文答案：C【多项选择题】12.下列各项中，属于会计岗位设置必须遵循的原则有（）。A.不相容职务分离B.一人一岗C.内部牵制D.责任可追溯答案：A、C、D13.下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托办理的业务有（）。A.填制原始凭证B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.协助委托人建立健全内部会计控制制度答案：B、C、D【判断题】14.单位内部会计监督制度是单位经济责任制的重要组成部分。（）答案：√15.会计机构负责人除取得会计师以上资格外，还应当具备主管一个单位或单位内一个重要方面会计工作时间不少于三年的经历。（）答案：√【不定项选择题】资料：乙公司系小型零售企业，2025年1月起委托丙会计师事务所代理记账。2025年4月，税务机关发现乙公司2024年度少缴增值税12万元。16.下列关于责任承担的表述正确的有（）。A.乙公司法定代表人承担补税责任B.丙事务所对少缴税款承担连带责任C.丙事务所若已按约定履行代理义务则不承担责任D.税务机关可对乙公司处以罚款答案：A、C、D17.若丙事务所未能按约定保存乙公司2024年度记账凭证，则财政部门可对丙事务所给予的行政处罚有（）。A.责令限期改正B.通报C.吊销代理记账许可证D.罚款答案：A、B、C、D三、支付结算法律制度【单项选择题】18.下列票据中，付款人身份为银行的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.支票D.本票答案：A19.根据《支付结算办法》，单位银行结算账户支付密码连续三次输入错误，银行有权（）。A.冻结该账户B.停止支付C.销户D.罚款答案：B20.下列关于银行卡计息规则表述正确的是（）。A.贷记卡透支利率上限为日利率万分之五B.准贷记卡不计收利息C.借记卡账户存款不计息D.贷记卡取现享受免息期答案：A【多项选择题】21.下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款答案：A、B、C22.下列关于支票表述正确的有（）。A.支票限于见票即付B.支票不得背书转让C.支票提示付款期限为出票日起10日D.支票金额可以由出票人授权补记答案：A、C、D【判断题】23.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金。（）答案：√24.电子商业汇票的最长期限自出票日起不超过1年。（）答案：√【不定项选择题】资料：2025年5月6日，丁公司向戊公司销售货物，价款30万元，丁公司签发一张纸质商业承兑汇票，到期日为2025年8月6日。戊公司5月10日背书转让给己公司，己公司6月15日背书转让给庚公司，庚公司8月1日提示付款被拒，理由为“戊公司未履行合同”。25.下列关于票据权利表述正确的有（）。A.庚公司享有付款请求权B.庚公司可向己公司行使追索权C.庚公司可向丁公司行使追索权D.庚公司可向戊公司行使追索权答案：A、B、C、D26.若庚公司未在法定期限内提示付款，则丧失对（）的追索权。A.丁公司B.戊公司C.己公司D.承兑人答案：D四、增值税、消费税法律制度【单项选择题】27.下列各项中，应按照“现代服务——鉴证咨询服务”税目计征增值税的是（）。A.会计师事务所提供审计报告B.建筑公司提供工程监理C.广告公司设计海报D.软件公司销售自行开发软件答案：A28.某金店为增值税一般纳税人，2025年6月采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰含税售价11300元，旧首饰作价2000元，实际收取9300元，则该笔销售计税销售额为（）。A.8230.09元B.9300元C.10000元D.11300元答案：C29.下列消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.高档手表答案：C【多项选择题】30.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.国际组织无偿援助物资D.个人销售自建自用住房答案：A、B、C、D31.下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的有（）。A.采取赊销方式，为书面合同约定收款日期当天B.采取预收货款方式，为发出应税消费品当天C.自产自用，为移送使用当天D.委托加工，为纳税人提货的当天答案：A、B、C、D【判断题】32.增值税一般纳税人购进旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可凭票抵扣进项税额。（）答案：√33.消费税的纳税环节具有单一性，除特殊规定外，原则上只在一个环节征收。（）答案：√【不定项选择题】资料：己宾馆为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）住宿服务含税收入530万元，其中会议场地出租含税收入106万元；（2）从农民手中购入自产水果一批，买价20万元，取得农产品销售发票；（3）支付电费，取得增值税专用发票，注明税额6万元；（4）因管理不善导致一批床上用品被盗，账面成本10万元，已抵扣进项税额1.3万元。34.业务（1）应确认销项税额为（）。A.30万元B.33万元C.36万元D.39万元答案：C35.业务（2）可抵扣进项税额为（）。A.0B.2万元C.1.8万元D.2.2万元答案：C36.业务（4）应转出的进项税额为（）。A.1.3万元B.1.1万元C.0.9万元D.0答案：A五、企业所得税、个人所得税法律制度【单项选择题】37.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.政府性基金D.行政事业性收费答案：B38.某个人独资企业2025年1月购买一辆货车用于运输，不含税价40万元，预计使用年限4年，无残值，采用直线法计提折旧，则2025年个人所得税经营所得税前扣除折旧额为（）。A.10万元B.9.17万元C.8.33万元D.0答案：B39.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房公积金答案：D【多项选择题】40.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：A、B、C、D41.下列关于个人所得税汇算清缴表述正确的有（）。A.取得综合所得且需要补税金额超过400元的，应当办理汇算清缴B.年度综合所得不超过12万元且需要补税的，可免于汇算清缴C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的，无需办理汇算清缴D.汇算清缴期限为次年3月1日至6月30日答案：A、B、C、D【判断题】42.企业从事符合条件的环境保护项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。（）答案：√43.个人取得全年一次性奖金，2025年12月31日前可选择不并入当年综合所得，单独计税。（）答案：√【不定项选择题】资料：居民个人王某2025年取得如下收入：（1）工资薪金收入24万元，个人负担三险一金3万元，专项附加扣除2.4万元；（2）出版小说取得稿酬5万元；（3）将自有商铺出租，月租金8000元，全年发生修缮费9000元，已缴纳房产税4800元；（4）转让境内上市公司股票取得净收入3万元。44.王某2025年综合所得应纳税所得额为（）。A.186000元B.168000元C.156000元D.144000元答案：B45.王某出租商铺应缴纳个人所得税为（）。A.7296元B.6720元C.6144元D.5568元答案：A46.王某转让股票应缴纳个人所得税为（）。A.0B.3000元C.6000元D.5000元答案：A六、其他税收法律制度【单项选择题】47.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.天然气C.煤炭制品D.成品油答案：B48.某企业2025年5月实际占用耕地2万平方米，其中经批准占用1.2万平方米用于修建学校，其余用于厂房建设，当地耕地占用税税额为30元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税为（）。A.24万元B.36万元C.60万元D.0答案：A49.下列关于房产税表述正确的是（）。A.个人所有非营业用房产免征房产税B.房产税从价计征税率为1.2%C.房产出租的，以租金收入为计税依据，税率为12%D.以上均正确答案：D【多项选择题】50.下列关于城镇土地使用税表述正确的有（）。A.征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.以实际占用土地面积为计税依据C.税额标准由省级人民政府确定D.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时起缴纳答案：A、B、C、D51.下列关于印花税表述正确的有（）。A.证券交易印花税只对出让方征收B.财产保险合同按保险费收入1‰贴花C.应税合同未列明金额的，暂按5元贴花D.应税凭证副本免征印花税答案：A、B、D【判断题】52.船舶吨税只对外国籍船舶征收，中国籍船舶一律免征。（）答案：×53.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。（）答案：√【不定项选择题】资料：某物流企业2025年拥有整备质量10吨的载货汽车8辆，整备质量5吨的挂车4辆，当地车船税年基准税额为载货汽车每吨80元，挂车按货车税额的50%征收。54.该企业2025年应缴纳车船税为（）。A.6400元B.7200元C.8000元D.8800元答案：B七、税收征管法律制度【单项选择题】55.下列关于税务登记表述正确的是（