2026年税务遴选留抵退税问答含答案

2026年税务遴选留抵退税问答含答案一、单选题（共5题，每题2分）1.根据《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号），纳税人申请留抵退税时，需要满足的条件不包括以下哪项？A.纳税人申请退税前连续6个月的增值税期末留抵税额大于0B.纳税人申请退税前连续12个月的销售额大于0C.纳税人申请退税前连续6个月的新增增值税留抵税额大于0D.纳税人申请退税前连续12个月的纳税信用等级为A级或B级答案：C解析：根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策力度的公告》（2022年第14号）规定，纳税人申请退税需满足连续6个月或连续12个月的销售额、留抵税额等条件，但并未要求新增留抵税额大于0。选项A、B、D均符合政策要求。2.某制造业企业2025年1月增值税期末留抵税额为100万元，2月新增留抵税额为50万元，3月销售额为200万元。该企业符合留抵退税条件的月份是？A.仅1月B.仅2月C.仅3月D.1月和3月答案：D解析：根据政策，纳税人申请退税需满足连续6个月或连续12个月的销售额、留抵税额等条件。该企业1月留抵税额大于0，且3月销售额大于0，符合条件。3.某外贸企业2025年12月增值税期末留抵税额为80万元，2026年1月申请留抵退税。根据政策，该企业可退还的退税金额是多少？A.80万元B.40万元C.20万元D.0万元答案：B解析：根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策力度的公告》（2022年第14号），符合条件的纳税人可按比例退还留抵税额，2026年起可申请全额退还符合条件的存量留抵税额，但需分批退还。假设该企业符合条件，可退还40万元。4.某服务业企业2025年10月增值税期末留抵税额为60万元，11月新增留抵税额为30万元，12月销售额为150万元。该企业符合留抵退税条件的月份是？A.仅10月B.仅11月C.仅12月D.10月和12月答案：D解析：该企业10月留抵税额大于0，且12月销售额大于0，符合政策条件。5.某高新技术企业2025年9月增值税期末留抵税额为90万元，10月新增留抵税额为45万元，11月销售额为300万元。该企业符合留抵退税条件的月份是？A.仅9月B.仅10月C.仅11月D.9月和11月答案：D解析：该企业9月留抵税额大于0，且11月销售额大于0，符合政策条件。二、多选题（共5题，每题3分）1.纳税人申请留抵退税时，需要提供的材料包括哪些？A.留抵退税申请表B.纳税人身份证明C.增值税纳税申报表D.存量留抵税额明细表答案：A、B、C、D解析：根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策力度的公告》（2022年第14号）规定，纳税人申请退税需提供上述材料。2.哪些纳税人可以申请留抵退税？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.外贸企业D.生产企业答案：A、C、D解析：小规模纳税人无需申请留抵退税，一般纳税人、外贸企业、生产企业等符合条件的纳税人可申请退税。3.留抵退税政策对纳税信用等级的要求有哪些？A.A级纳税人B.B级纳税人C.C级纳税人D.D级纳税人答案：A、B解析：根据政策，纳税人需为A级或B级纳税信用等级，C级或D级纳税信用等级的纳税人不符合条件。4.留抵退税政策对销售额的要求有哪些？A.连续6个月销售额大于0B.连续12个月销售额大于0C.当月销售额大于0D.上月销售额大于0答案：A、B解析：根据政策，纳税人需满足连续6个月或连续12个月的销售额大于0的条件。5.留抵退税政策对行业有哪些支持？A.制造业B.服务业C.外贸企业D.农业企业答案：A、B、C解析：政策对制造业、服务业、外贸企业等给予支持，但农业企业未明确提及。三、判断题（共5题，每题2分）1.纳税人申请留抵退税时，需要提供留抵税额明细表。答案：正确解析：根据政策，纳税人需提供留抵税额明细表。2.留抵退税政策对所有行业均给予全额退税支持。答案：错误解析：政策对部分行业给予支持，但并非所有行业均给予全额退税。3.纳税人申请留抵退税时，需要连续6个月或连续12个月的销售额大于0。答案：正确解析：根据政策，纳税人需满足连续6个月或连续12个月的销售额大于0的条件。4.留抵退税政策对纳税信用等级有要求，需为A级或B级。答案：正确解析：根据政策，纳税人需为A级或B级纳税信用等级。5.留抵退税政策对外贸企业有特殊支持，可申请全额退税。答案：正确解析：政策对外贸企业给予支持，可申请全额退税。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述留抵退税政策的主要条件。答案：-纳税人为一般纳税人；-申请退税前连续6个月或连续12个月的销售额大于0；-申请退税前连续6个月或连续12个月的增值税期末留抵税额大于0；-纳税信用等级为A级或B级；-留抵税额为符合条件的存量留抵税额。2.简述留抵退税政策对制造业企业的支持措施。答案：-制造业企业可申请全额退还符合条件的存量留抵税额；-政策对制造业企业给予优先支持，加快退税进度；-制造业企业可享受更宽松的销售额和留抵税额条件。3.简述留抵退税政策对服务业企业的支持措施。答案：-服务业企业可申请部分退税，退税比例根据留抵税额和销售额确定；-政策对服务业企业给予一定支持，但退税比例低于制造业企业；-服务业企业需满足连续6个月或连续12个月的销售额大于0的条件。五、论述题（共2题，每题10分）1.论述留抵退税政策对经济发展的意义。答案：-留抵退税政策可减轻企业资金压力，促进企业扩大投资和生产经营；-政策可提高企业资金使用效率，加快资金周转；-政策可促进企业技术创新和转型升级，增强企业竞争力；-政策可刺激消费和投资，促进经济增长；-政策可优化税收营商环境，提升政府服务水平。2.论述留抵退税政策对地方经济的带动作用。答案：-留抵退税政策可增加地方财政