2026年个人所得税扣缴题库含答案

2026年个人所得税扣缴题库含答案一、单选题（每题1分，共10题）1.某居民个人2026年1月取得工资收入8000元，扣除“三险一金”后，应纳税所得额为6000元。其1月份应缴纳的个人所得税为（）。A.420元B.480元C.540元D.600元2.某个体工商户2026年全年取得经营所得120万元，当地起征点为6万元，税率表如下：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，超过90万元的部分税率20%。其全年应缴纳的个人所得税为（）。A.7.2万元B.9.6万元C.10.8万元D.12万元3.某外籍个人2026年1月在中国境内工作取得工资收入15000元，其在中国境内居住未满90天，且无住所。其1月份应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.750元C.900元D.1050元4.某企业员工2026年2月取得年终奖36000元，选择单独计税。其2月份应缴纳的个人所得税为（）。A.3600元B.4800元C.6000元D.7200元5.某居民个人2026年3月取得稿酬收入5000元，其已预缴税款300元。其3月份应补缴的个人所得税为（）。A.0元B.150元C.300元D.450元6.某居民个人2026年4月取得股息收入2000元，适用20%的税率。其4月份应缴纳的个人所得税为（）。A.200元B.240元C.280元D.320元7.某自由职业者2026年5月取得劳务报酬收入8000元，其已预缴税款400元。其5月份应补缴的个人所得税为（）。A.0元B.200元C.400元D.600元8.某居民个人2026年6月取得国债利息收入1000元，其免税收入额度为500元。其6月份应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.50元C.100元D.150元9.某企业员工2026年7月取得差旅费津贴3000元，其免税标准为2000元。其7月份应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.150元C.300元D.450元10.某居民个人2026年8月取得财产转让所得200万元，其购置成本为100万元，当地政府规定的财产转让减值扣除标准为20万元。其8月份应缴纳的个人所得税为（）。A.16万元B.20万元C.24万元D.28万元二、多选题（每题2分，共10题）1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）A.工资收入B.稿酬收入C.国债利息收入D.财产租赁收入E.个人独资企业经营所得2.个人所得税的税率形式包括哪些？（）A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率E.超额累退税率3.以下哪些情况下，外籍个人可享受税收优惠？（）A.在中国境内居住满90天B.在中国境内居住未满90天但取得工资收入C.在中国境内有住所D.在中国境内居住满183天E.在中国境内无住所但取得工资收入4.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金E.赡养老人5.以下哪些收入属于免税收入？（）A.国债利息收入B.财产转让所得C.保险赔偿收入D.股息收入E.个人养老金收入6.个人所得税的预扣预缴方式包括哪些？（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得E.财产租赁所得7.以下哪些情况下，居民个人可享受专项附加扣除？（）A.子女未满3周岁B.父母年满60周岁C.在外地上班，租房居住D.本人接受学历继续教育E.本人及其配偶单独租赁住房8.个人所得税的申报方式包括哪些？（）A.线上申报B.线下申报C.代扣代缴D.自行申报E.邮寄申报9.以下哪些收入属于财产转让所得？（）A.转让房产所得B.转让股权所得C.转让专利所得D.转让车辆所得E.股息红利所得10.个人所得税的征收管理包括哪些原则？（）A.属地征收原则B.属人征收原则C.代扣代缴原则D.自行申报原则E.比例征收原则三、判断题（每题1分，共10题）1.居民个人在中国境内居住满183天的，其来源于中国境内的所得均应缴纳个人所得税。（）2.外籍个人在中国境内居住未满90天，取得的工资收入免征个人所得税。（）3.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人，但仅限于父母。（）4.个人所得税的税率表是固定不变的，每年都需要调整。（）5.个人独资企业投资者的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）6.居民个人取得的股息红利所得，适用20%的比例税率。（）7.财产租赁所得的免税额度为每年12万元。（）8.个人所得税的预扣预缴比例是固定的，与收入水平无关。（）9.个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育，但仅限于学历继续教育。（）10.外籍个人在中国境内取得的不来源于中国境内的所得，免征个人所得税。（）四、计算题（每题5分，共5题）1.某居民个人2026年9月取得工资收入10000元，“三险一金”扣除后，应纳税所得额为7000元。其9月份应缴纳的个人所得税为多少元？（已知适用税率20%，速算扣除数1410元。）2.某个体工商户2026年全年取得经营所得80万元，当地起征点为6万元，税率表如下：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%，超过90万元的部分税率20%。其全年应缴纳的个人所得税为多少万元？（）3.某外籍个人2026年10月在中国境内工作取得工资收入20000元，其在中国境内居住已满90天。其10月份应缴纳的个人所得税为多少元？（已知适用税率20%，速算扣除数1410元。）4.某企业员工2026年11月取得年终奖60000元，选择单独计税。其11月份应缴纳的个人所得税为多少元？（已知适用税率20%，速算扣除数1410元。）5.某居民个人2026年12月取得稿酬收入8000元，其已预缴税款500元。其12月份应补缴的个人所得税为多少元？（已知适用税率20%，稿酬所得减按70%计入应纳税所得额。）答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：应纳税额=6000×3%=420元。2.C解析：应纳税额=30×5%+(90-30)×10%+(120-90)×20%=1.5+6+6.3=10.8万元。3.B解析：应纳税额=(15000-5000)×20%=1000元，但外籍个人居住未满90天，实际应纳税额=1000×75%=750元。4.B解析：应纳税额=36000/(12×6)×20%-1410=4800元。5.B解析：应纳税额=5000×(1-20%)×20%×70%-300=150元。6.A解析：应纳税额=2000×20%=200元。7.B解析：应纳税额=8000×(1-20%)×20%-400=200元。8.A解析：国债利息收入免税，应纳税额=0元。9.A解析：差旅费津贴超过免税标准，应纳税额=(3000-2000)×3%=30元，但实际应纳税额=0元。10.A解析：应纳税额=(200-100-20)×20%=16万元。二、多选题答案与解析1.A、B、D、E解析：C项国债利息收入免税。2.A、B、D解析：E项超额累退税率不属于个人所得税税率形式。3.B、D、E解析：A项居住未满90天不享受优惠。4.A、B、C、D、E5.A、C、E解析：B项财产转让所得需纳税。6.A、B、C、D、E7.A、B、C、D、E8.A、B、C、D、E9.A、B、C、D解析：E项股息红利所得属于利息、股息、红利所得。10.A、C、D解析：B项属人征收不属于原则。三、判断题答案与解析1.正确2.错误解析：外籍个人居住未满90天，但取得工资收入仍需纳税。3.错误解析：赡养老人包括父母及其他法定赡养人。4.错误解析：税率表可能调整。5.正确6.错误解析：股息红利所得的税率因持股时间不同而异。7.错误解析：财产租赁所得的免税额度为每年4万元。8.错误解析：预扣预缴比例与收入水平相关。9.错误解析：继续教育包括学历和非学历继续教育。10.正确四、计算题答案与解析1.应纳税额=7000×20%-1410=590元2.应纳