民主理财管理制度规范

PAGE民主理财管理制度规范一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，保障公司及股东的合法权益，促进公司健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本民主理财管理制度规范。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.民主性原则：充分发扬民主，广泛征求员工意见，保障员工参与财务管理的权利。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体员工监督。4.规范有序原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务管理工作规范有序。二、财务管理组织架构（一）财务决策机构公司设立董事会，作为公司财务管理的决策机构，负责审议和批准公司财务预算、决算、利润分配等重大财务事项。（二）财务管理部门公司设立财务部，作为公司财务管理的职能部门，负责具体组织实施公司财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务分析等。（三）民主理财监督小组公司成立民主理财监督小组，由员工代表组成，负责对公司财务活动进行监督，参与重大财务事项的审议，提出意见和建议。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部每年年底根据公司战略规划和经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.各部门根据公司预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部。3.财务部对各部门预算草案进行审核、汇总，形成公司年度财务预算草案，提交董事会审议。（二）预算执行1.公司年度财务预算经董事会审议通过后，由财务部分解下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报财务部审核，经董事会批准后执行。（三）预算监控与分析1.财务部建立预算监控机制，定期对各部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进建议。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算符合公司战略规划和经营目标。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响等，经财务部审核后报董事会批准。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入按照权责发生制原则确认，即在收入的经济利益很可能流入公司，且收入的金额能够可靠计量时予以确认。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.财务部负责公司各类收入的核算与管理，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，准确记录和反映公司收入情况。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式、交货时间等条款，并将销售合同副本报送财务部。3.业务部门应按照销售合同约定及时组织发货，确保货物按时、足额交付给客户。发货后，应及时将发货清单报送财务部，作为收入确认的依据。4.财务部在收到客户货款后，应及时进行账务处理，确认销售收入。对于应收账款，应按照账龄分析法等方法计提坏账准备，加强应收账款的管理。（三）收入监督与检查1.民主理财监督小组定期对公司收入情况进行监督检查，核实收入的真实性、准确性和完整性。2.审计部门不定期对公司收入管理情况进行审计，检查收入管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司成本费用按照权责发生制原则和配比原则进行核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司经营活动中的各项成本费用支出。（二）成本费用控制措施1.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，加强成本费用管理，降低成本费用支出。2.采购部门应加强采购管理，合理控制采购成本，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购价格。3.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、能源消耗等各项成本费用支出。4.行政部门应严格控制办公费用、差旅费、业务招待费等各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，并严格执行。（三）成本费用报销管理1.员工发生的成本费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。2.财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和有效性，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于大额费用支出，应进行专项审计。3.公司建立成本费用报销台账，记录每笔报销的金额、时间、用途等信息，便于成本费用的统计和分析。（四）成本费用分析与考核1.财务部定期对公司成本费用情况进行分析，编制成本费用分析报告，为公司管理层提供决策依据。分析内容包括成本费用构成、变动趋势、成本费用控制效果等。2.公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。考核指标包括成本费用率、成本费用降低率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。六、资金管理（一）资金预算管理1.财务部负责编制公司年度资金预算，合理预测公司资金收支情况，确保公司资金的平衡和安全。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等内容。各部门应根据公司资金预算编制要求，结合本部门业务情况，编制本部门资金预算草案，并报送财务部。3.财务部对各部门资金预算草案进行审核、汇总，形成公司年度资金预算草案，提交董事会审议。经董事会批准后的资金预算，作为公司资金管理的依据。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.财务部负责办理公司资金筹集相关手续，与银行、证券等金融机构保持密切联系，及时了解金融市场动态，选择合适的融资渠道和方式。3.公司筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保融资活动合法合规。融资过程中应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，保障公司和投资者的合法权益。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金支出应按照规定的审批流程进行，经部门负责人、财务部门审核、公司领导审批后，方可支付。2.财务部应加强资金日常管理，定期对公司资金状况进行盘点和分析，确保资金安全。严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。3.公司应加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和银行规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户信息准确无误。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司经营状况，及时发现和预警资金风险。2.财务部定期对公司资金风险进行评估，制定风险应对措施。对于可能出现的资金风险，如资金短缺、利率风险、汇率风险等，应提前做好预案，采取有效的防范和化解措施。3.公司加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低资金成本和风险。七、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.财务部负责固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。制定固定资产购置、验收、保管、维修、处置等管理制度，加强固定资产日常管理。4.各部门应妥善保管和使用本部门的固定资产，不得擅自处置固定资产。如需处置固定资产，应按照规定程序报资产管理部门审核，经公司领导批准后，由财务部办理相关手续。（二）流动资产（存货）管理1.公司流动资产主要包括存货，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.采购部门应加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。根据市场需求和生产计划，制定科学合理的采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和供应及时性。3.仓储部门负责存货的保管和收发，建立存货台账，记录存货的出入库情况。加强存货仓库管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。4.财务部负责存货的核算与管理，按照规定的方法计提存货跌价准备，及时反映存货价值变动情况。（三）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部负责无形资产的核算与管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.资产管理部门负责无形资产的日常管理，加强对无形资产的保护和维护，确保无形资产的安全和有效使用。4.对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，财务部应按照国家统一会计制度的规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产真实、准确、完整。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中应进行严格的审核和校验，确保财务数据准确无误。3.财务部在编制年度财务报告时，应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并根据审计意见对财务报告进行调整和完善。（二）财务报告审批与报送1.公司年度财务报告编制完成后，应提交董事会审议。董事会对财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核，并形成决议。2.经董事会审议通过后的财务报告，应按照规定报送股东、监管部门等相关单位，并进行信息披露。信息披露应遵循公平、公正、公开原则，确保股东和其他利益相关者及时、准确地了解公司财务状况和经营成果。（三）财务信息披露管理1.根据法律法规和监管要求，公司应建立健全财务信息披露制度，明确信息披露的内容、方式、时间、渠道等。2.财务部负责财务信息披露工作的组织和实施，及时收集、整理和发布公司财务信息。在信息披露前，应进行严格的审核和审批，确保披露信息的真实性、准确性和完整性。3.公司应加强与投资者、媒体等的沟通与交流，及时回应投资者关注的财务问题，维护公司良好的市场形象。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。民主理财监督小组定期对公司财务收支、预算执行、资金使用等情况进行检查和监督，发现问题及时提出整改意见。2.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务管理制度和流程，确保本部门财务工作规范有序。3.财务部应定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现内部控制缺陷并提出改进措施，不断完善公司财务内部控制体系。（二）内部审计1.公司设立审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计。审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。2.内部审计包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。审计部门应按照审计计划，对公司财务报表、财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等情况进行审计，出具审计报告。3.被审计部门应积极配合审计工作，提供真实、完整的审计资料。对于审计发现的问题，应及时整改，并将整改情况书面报告审计部门。（三）外部审计监督1