财务制度上墙规范

PAGE财务制度上墙规范最新一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进各项业务健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法律法规以及公司/组织实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：根据国家政策法规变化和公司/组织发展需要，及时修订完善财务制度。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为管理层决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.管理公司/组织的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，合理降低税负。6.参与公司/组织重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提供财务意见。7.负责财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况，及时发现和解决问题。组织财务核算和财务分析，为公司/组织决策提供准确的财务信息和建议。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务资料的安全与完整。协助财务负责人完成其他财务相关工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作效率和质量。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守公司/组织商业秘密。3.廉洁自律，公私分明，不贪污、挪用公款，不谋取私利。4.客观公正，办理财务事务时保持独立、客观的态度，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度办事，不违规操作。6.提高技能，不断学习新知识，提高专业技能和综合素质。7.参与管理，积极为公司/组织财务管理提出合理化建议，协助管理层做好决策支持。8.强化服务，树立服务意识，为公司/组织内部各部门提供优质高效的财务服务。三、财务核算规范（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应根据国家统一会计制度和实际情况，制定适合本单位的会计政策，包括会计核算方法、会计期间、记账本位币等。2.会计估计应合理、谨慎，不得随意变更。如因特殊原因需要变更会计政策或会计估计，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。3.会计凭证应及时传递、及时审核、及时记账，不得积压。凭证装订应整齐、牢固，便于查阅。（三）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.公司/组织应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人、制表人签名并盖章，并加盖公司/组织公章。财务报表应定期报送公司/组织管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。3.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。融资合同应明确双方权利义务，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司/组织应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，经审批后严格执行。2.资金使用应遵循审批流程，严格按照预算安排使用资金。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据真实、合法、有效。付款凭证应加盖财务专用章或相关印章，并由授权人员签字。4.严禁擅自挪用、挤占资金，严禁白条抵库。对资金使用情况应进行定期检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司/组织应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和限额。3.银行结算应选择合适的结算方式，遵守银行结算纪律，确保银行账户资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责权限和操作流程，加强对资金活动的风险评估和控制。2.加强资金岗位分离控制，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强资金授权审批控制，明确各级管理人员的资金审批权限，严禁越权审批。对重大资金支出应实行集体决策或联签制度。4.加强资金监督检查，定期对资金管理情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改，确保资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理存货是指公司/组织在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。存货应按照实际成本计价，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货库存管理，合理控制存货储备量，避免积压和浪费。2.应收账款管理应收账款是指公司/组织因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限、信用额度等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。加强应收账款催收管理，制定合理的催收政策，明确催收责任。对逾期账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司/组织权益。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度相配比。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据年度经营计划和目标，编制成本费用预算，经审批后严格执行。2.加强成本费用日常控制，严格审核成本费用支出，确保支出符合预算和相关规定。对成本费用超支情况应及时分析原因，采取措施加以控制。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过技术创新、管理创新等手段，提高生产效率，降低生产成本。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.根据税务机关规定的申报期限和申报内容，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税种、税率和计税依据，及时足额缴纳税款。不得拖欠、偷逃税款。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定程序进行备案或审批，确保合法享受税收优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税收法律法规的学习和研究，及时掌握政策变化，避免因政策理解偏差导致税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向，主动接受税务机关的监督检查。对税务机关提出的问题应及时整改，避免税务处罚。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审计报告等与财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理，分类装订成