新会计制度下出纳规范

PAGE新会计制度下出纳规范一、总则（一）目的为适应新会计制度的要求，规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、高效运作，特制定本规范。（二）适用范围本规范适用于公司全体出纳人员及涉及出纳业务的相关部门和人员。（三）依据本规范依据国家相关法律法规、会计准则以及公司内部财务管理制度制定。二、出纳岗位职责（一）资金收付1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.对审核无误的原始凭证，进行收付款处理，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。3.每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。（二）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记和注销工作。2.严格控制空白票据的发放，确保票据的安全使用。3.对已使用的票据存根进行妥善保管，按规定期限存档。（三）印章管理1.保管公司财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用。2.确保印章使用的审批流程合规，登记印章使用情况。（四）资金核对与盘点1.定期与会计核对现金日记账、银行存款日记账及相关账目，保证账账相符。2.每月末进行现金盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。3.协助银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（五）财务报表编制1.按照规定及时编制资金日报表、周报等，为管理层提供准确的资金信息。2.配合财务部门完成月度、年度财务报表的编制工作。三、现金收付规范（一）现金收入1.收取现金时，应要求交款人当面清点现金，并开具收款收据。收款收据应加盖财务专用章，并由交款人签字确认。2.对于销售业务等产生的现金收入，应及时缴存银行，不得坐支现金。3.严禁白条抵库，不得挪用现金。（二）现金支出1.严格执行现金开支范围，不属于现金开支范围的业务，应通过银行转账结算。2.支付现金时，应由经手人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后，出纳方可付款。3.付款时，应认真核对付款金额、收款人等信息，确保支付准确无误。4.对于大额现金支出，应提前与银行预约，确保资金安全。四、银行存款管理规范（一）账户管理1.按照公司业务需要，合理开设银行账户，并报财务负责人备案。2.定期检查银行账户的使用情况，清理长期未使用的账户。3.严禁出租、出借银行账户。（二）银行结算1.根据审核后的付款申请，及时办理银行转账业务。2.认真核对银行结算凭证的各项要素，确保结算信息准确无误。3.收到银行回单后，应及时进行账务处理，并妥善保管。（三）网上银行操作1.设置安全的网上银行登录密码，并定期更换。2.在进行网上银行操作时，应仔细核对交易信息，确保操作安全。3.妥善保管网上银行U盾等安全介质，并按照规定使用。五、票据管理规范（一）支票管理1.支票的购买应填写支票领用单，经财务负责人审批后，由出纳前往银行办理。2.支票应存放在保险柜中，妥善保管，防止丢失、被盗。3.开具支票时，应填写日期、金额、收款人等信息，并加盖财务专用章和法人章。4.支票的使用应严格按照规定的用途，不得签发空头支票和远期支票。5.作废的支票应加盖“作废”戳记，并与存根一起妥善保管。（二）汇票、本票管理1.汇票、本票的管理参照支票管理规定执行。2.办理汇票、本票业务时，应确保相关手续齐全，资金安全。3.收到汇票、本票后，应及时进行背书转让或提示付款等操作。六、印章管理规范（一）印章保管1.财务专用章及法人章应由出纳专人保管，不得随意交予他人。2.印章应存放在保险柜中，确保安全。（二）印章使用1.印章使用必须经过严格的审批流程，填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息。2.经财务负责人、法人等相关人员审批后，出纳方可使用印章。3.印章使用时，应在指定位置加盖，并确保清晰、端正。4.严禁在空白票据、文件上加盖印章。七、资金核对与盘点规范（一）账账核对1.每日下班前，出纳应将现金日记账与库存现金进行核对，确保账款相符。2.定期（至少每周一次）与会计核对银行存款日记账与银行对账单，及时发现未达账项。（二）现金盘点1.每月末，出纳应进行现金盘点，并编制现金盘点表。2.现金盘点应由财务负责人或其他指定人员监盘，确保盘点结果真实可靠。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）银行存款核对1.每月末，出纳应协助会计编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理。2.对于长期未达账项，应及时查明原因，并向管理层报告。八、财务报表编制规范（一）资金日报表1.每日下班前，出纳应编制资金日报表，反映当日现金及银行存款的收支情况。2.资金日报表应包括期初余额、收入金额、支出金额、期末余额等信息，并确保数据准确无误。3.资金日报表应及时报送财务负责人及相关管理层。（二）周报、月报1.每周、每月末，出纳应根据本周、本月的资金收支情况，编制周报、月报。2.周报、月报应详细反映资金的流向、余额变化等情况，并进行简要分析。3.周报、月报应与其他财务报表相互衔接，为管理层提供全面的资金信息。九、财务档案管理规范（一）档案范围出纳工作涉及的财务档案包括现金日记账、银行存款日记账、收款收据存根、支票存根、银行对账单、银行存款余额调节表、资金日报表等。（二）档案整理1.出纳应定期对财务档案进行整理，按照时间顺序、类别等进行分类存放。2.确保档案资料完整、齐全，不得随意丢失或损坏。（三）档案保管1.财务档案应存放在专用的档案柜中，由专人负责保管。2.档案保管期限应按照国家相关规定执行，不得擅自销毁档案。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务负责人审批后，方可查阅。2.查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。3.查阅完毕后，应及时归还档案，并确保档案的完整性。十、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，确保出纳工作符合本规范要求。2.检查内容包括现金收付、银行存款管理、票据管理、印章管理、资金核对与盘点、财务报表编制等方面。（二）外部审计1.公司应定期